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[期刊] 税务研究
[作者]
张斌
本文从我国当前的税制结构,流转税、所得税、财产税和资源税等具体税种、税式支出、税收征管等角度分别阐述了其对收入分配的影响,并认为,从长期来看,税收调节收入功能的实现依赖于税制结构的调整,然而,我国现阶段的国情和征管水平决定了流转税的主体地位在相当长的时期内是难以根本改变的。在这种税制结构约束下,近期内可以采取的缓解收入分配差距的税收措施主要有:降低生活必需品的增值税税率,减轻低收入阶层的流转税负担;调整消费税结构和征收范围,提高消费税在税收收入中的比重;改革个人所得税制,加强征管,逐步采取分类与综合相结合的征收模式;实施社会保障费改税,建立全国统一的社会保障税制;完善财产税体系;改善征管环境,...
关键词：
税收制度 收入再分配 税制结构
[期刊] 税务研究
[作者]
马国强 王椿元
本文认为,我国现阶段的收入分配差距已经进入国际公认的绝对不均等区间,认真分析收入分配差距的成因,正确制定缩小收入分配差距的对策,是一个迫切需要解决的现实问题。税收是政府调节收入分配的重要经济杠杆,努力完善和稳定税收制度,切实加强税收征管,严格控制税收流失,对于缩小收入分配差距,实现社会公平,具有十分重要的意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋晓蕙 张京萍
政府实行宏观经济调控的重要目标之一,是调节社会收入分配,力求达到公平结果。本文分析了税制要素、税制模式、税种结构对收入分配调节的不同效应,以及逃避税行为、税式支出、税负转嫁、税收指数化等,对收入分配效果的影响。
关键词：
收入分配 税收制度 税负 税收调节
[期刊] 现代管理科学
[作者]
耿晋梅
个人收入分配差距存在扩大化的趋势,税收无疑是政府调节个人收入分配的最重要的工具之一。文章运用规范分析的方法研究税收制度在调节收入分配中的作用。从收入的初次分配和再分配两层次分析,在初次分配中,把税收制度融入要素分配中,分析如何发挥经济杠杆作用调节收入公平分配;在再分配中,讨论建立一个以达到调节高收入的目的的各税种之间相互配合和补充的税收制度。最后结合现实给出简单的税收制度建议。
关键词：
收入分配 税收制度 要素分配
[期刊] 云南民族大学学报(哲学社会科学版)
[作者]
甘家武 张洪烈
收入差距过大,是社会纠纷发生的一个重要原因,而税收政策作为调节收入再分配和缩小收入差距的重要工具,税收制度和税收政策对降低社会纠纷不容忽视。文章在实证检验税收制度、收入分配效应和社会纠纷之间的关系的基础上,提出优化流转税、所得税调节收入分配功能、完善财产税体系的财产优化配置功能。
[期刊] 税务研究
[作者]
吕冰洋
收入分配有三种,即要素收入分配、居民收入分配和国民收入部门分配,税收同时对这三种收入分配产生作用,但不同税种作用侧重点不同。本文首先从理论上分析税制结构对收入分配的作用机制,然后结合我国税制结构特点,分析各税种对收入分配可能产生的影响,最后指出了利用税收调节收入分配应注意的问题。
关键词：
税制结构 收入分配 税收转嫁
[期刊] 工业技术经济
[作者]
黄桂兰
科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障①。虽然我国现行的税收的收入分配职能不断强化,但是税收制度对收入分配差距的调节效果并未体现。税收制度对收入分配差距的调节效果必须通过一个相应的机制和有效的途径实现,本文通过构建一个"税收——税种及其要素——税系搭配及税制结构——税收征管"的"四位一体"系统,运用1994~2012年的税收数据对我国的税收制度调节收入分配差距的效果进行了理论分析和协整分析。研究发现,我国现行的税收制度不利于收入分配差距的调节;宏观税负、流转税中的增值税显著的扩大了收入分配差距;流转税系的调节作用不显著,应发挥作用的消费税丧失调节功...
关键词：
税收制度 基尼系数 协整分析
[期刊] 国际税收
[作者]
“税收调节收入(财富)分配机制的国际比较研究”课题组 孙红梅 燕晓春 刘峰
加拿大的税收制度、转移支付制度和社会保障制度在促进其“橄榄型”社会收入分配结构形成中发挥了积极的作用，特别是其通过优化个人所得税、企业所得税、货物和劳务税、房地产税制度等，构建了有效的第二、第三次调节居民收入分配的税收制度体系，并采取有力措施促进税收遵从，加强对高净值人群的精准监管。借鉴加拿大上述税收制度及征管经验，本文认为，下一步我国应科学合理调控个人所得税和房地产税制度，进一步优化小微企业和慈善捐赠的税收优惠政策，推动征管数字化转型等税收征管手段的变革等。
关键词：
税收调节 税收制度 收入分配 共同富裕
[期刊] 财政研究
[作者]
卢洪友 熊艳
本文从税收收入规模、结构、征管三个影响因素,对我国税收的居民收入再分配效应进行了实证研究。结果表明,我国税收并未对居民收入分配差距起到有效的调节作用,在居民收入分配差距不断扩大的情况下,定量分析我国税收制度对居民再收入再分配的调节效应,揭示其内在机理与传导机制,对推进我国居民收入公平分配及相应的税制改革深化具有重要意义。
关键词：
税收 居民收入分配差距 再分配效应
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
孙静 王亚丽
合理的税制可以起到公平收入分配的作用。因消费结构及规模的差异,城乡居民所负担的税收也会有所差异。本文结合《中国城市(镇)生活与价格年鉴》和《中国住户调查年鉴》的统计数据,分别计算主要税种对城镇居民和农村居民的再分配效应。研究发现,我国税收对农村和城镇居民收入均具有逆向调节作用,在农村地区逆向调节作用更明显,但城乡的逆向调节程度都在逐渐弱化。鉴于税收对城镇与农村的再分配效应差异,我国应该进一步调整现行税制结构,完善收入监控机制,优化税收优惠政策的调节方向和力度。
[期刊] 统计与决策
[作者]
卢洪友 彭小准
文章利用"中国家庭金融调查(CHFS)2013"微观数据,对2019年度提高个税起征点以及住房贷款利息专项扣减后的收入再分配效应,以及执行2019年税收优惠政策以后的相关财产税进行测算,比较了税前税后的基尼系数、K指数、MT指数等。结果表明:财产税的再分配效应主要来自个人所得税,贡献度高达91.78%;新的个人所得税政策减税效应明显,但再分配效应由原政策下的11.63%下降至新政策后的6.5%,纵向公平效应由0.04下降至0.02;财产税的再分配效应仅有微弱的0.3%,而叠加执行2019年税收优惠政策后,财产税的收入再分配效应由原来的0.35%下降至0.02%。因此,仍需进一步扩大税基,提高税负集中率,从而达到在实际减税的同时不减弱税收对收入分配的调节作用。
[期刊] 经济研究
[作者]
解垩
基于2013年中国健康与养老追踪调查(China Health and Retirement Longitudinal Study,CHARLS)的追踪数据,本文分析了个人所得税(含社保缴费)、公共转移支付对再分配效应中的垂直效应、经典水平不平等效应及再排序效应的贡献。此外,文章还研究了转移支付的反贫困效率。结果显示:养老金划入政府转移支付时,城市、农村收入不平等下降的程度比养老金划入市场收入时更大,农村财政前、财政后收入不平等程度均高于城市。养老金归入市场收入情况下,转移支付中再分配效应最大的贡献因子是低保。养老金划入公共转移支付时,转移支付中再分配效应最大的贡献因子是养老金。中国90%以上的再分配效应是通过公共转移支付来实现的,税收和社会保障缴费在再分配中的作用不到10%。从政府转移支付的各种类看,特困户救助、五保户补助、低保等类型的政府转移支付对贫困的瞄准较好,其减贫效率相对较高,溢出效应相对较小。把养老金划入公共转移支付进行敏感性分析时发现养老金反贫困的溢出效应最大,养老金制度在反贫困方面还有待优化。
关键词：
税收和转移支付 再分配效应 分解 贫困
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
徐玉高 孙永广 施祖麟
一、引言 经济活动产生温室气体排放,或者说经济生产活动需要温室气体排放投入。温室气体的累积存量引起了全球变暖问题,而且可能造成各国的经济损失,为减缓气候变化及其带来的不利影响,1992年在里约举行的地球首脑会议上100多个国家的国家元首或政府首脑签署了《联合国气候变化框架公约》和《21世纪议程》。迄今为止,已有150多个国家批准了框
[期刊] 财贸经济
[作者]
李春根 徐建斌
本文基于财政幻觉理论,利用地级市城市数据和个体层面微观数据,实证考察税制结构与居民再分配需求的关系。研究发现,税制结构与居民的再分配需求显著相关,城市的间接税比例越高,居民的再分配需求越高。进一步的边际效应估计结果显示,税制结构对居民再分配需求的边际影响与人均GDP水平的影响大体相当,但明显大于个体收入水平对再分配需求的边际影响。因此,要减轻我国严重的财政幻觉效应,优化税制结构是当前财税体制改革的重要方向。
关键词：
再分配需求 税制结构 税收价格
[期刊] 税务研究
[作者]
李建军 冯黎明 尧艳
税收的收入分配效应取决于税制设计,税收在地区间的横向分配也会影响税收收入再分配效应。现行税制中不同税种的收入再分配效应存在差异,但我国税收整体上并未发挥公平收入分配的作用。现行以生产地原则为主的横向税收分权制度,造成地区间税收分配不公,对居民收入分配产生逆向调节。为发挥税收再分配调节作用,应稳定宏观税负、提高国民收入分配中劳动收入份额,完善税制结构、提高直接税占比,改革商品税、所得税、财产税制度以充分发挥不同税种公平收入分配的应有作用,完善横向税收分权体制、促进地区间税收分配公平与平衡。
关键词：
税收制度 收入分配 税制设计 税收分权
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