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[期刊] 财贸经济
[作者]
李建军 吴懿
作为中国政府间财政关系的重要维度,税收分成是观察政府与市场关系的重要视角。本文基于2016年的"增值税分成"改革,构造了强度DID模型,采用上市公司数据,实证检验了增值税分成改革产生的财政激励对制造业企业活力的影响。研究发现,增值税分成改革使地方政府发展制造业的财政收益提高,显著提升了制造业企业活力;增值税分成产生的财政激励通过降低企业税负,激发了企业活力。进一步分析表明,增值税分成改革对企业活力的促进作用,对创新驱动型企业、位于财政自给率更高地区的企业效应更大。本文的研究丰富了税收分成激励理论方面的文献,同时对于优化政府促进企业发展的方式、处理好政府与市场的关系具有政策价值。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
靳取 张艺龄 詹新宇
财税政策是宏观经济运行的制度保障，对建设全国大市场、推进中国式现代化具有重要意义。利用价格法测算2009—2020年地级市层面的市场整合程度，并以2016年增值税分成改革为外生冲击构建强度双重差分模型检验财政激励对市场整合的影响。研究发现：税收分成比例提升产生的财政激励有利于市场整合，这种正向影响在市场化指数高、市场整合程度大以及规模较大的城市中更加显著；机制分析表明，税收分成比例的提升能够激励地方政府进行税收竞争与财政支出竞争，其中税收竞争对市场整合会产生负向影响，而财政支出竞争则会产生正向效应；进一步分析表明，税收分成比例提升有助于在全国统一大市场建设过程中实现共同富裕。当前应改革政绩考核体系，规范地方政府税收竞争行为；加快政府职能转变，建立法治政府与服务政府；完善税收分成制度，优化财政激励机制等。
[期刊] 当代财经
[作者]
李红霞 张亚璟 马艳
财政激励作为调节政府间财政分配关系的重要手段，深刻影响着地方政府决策行为。税收分成改革呈现不同的财政激励效果，引发地方税收竞争并传导至企业，对区域经济协调发展有至关重要的影响。将2016年增值税五五分成改革作为财政激励的外生冲击变量，通过构建强度差分模型，实证检验税收分成改革带来的激励效应如何影响企业异地投资。研究表明：增值税分成比例提高会激励地方政府积极扶持本地企业留住税源，并抑制企业异地投资。进一步研究发现，无论是对高财政自给率地区还是低财政自给率地区，增值税分成比例变化均表现了强烈的抑制效应，且在低组别的抑制效应更大；地方政府更倾向于对直接控股的地方国有企业和异地投资比例较高的企业进行管控；改革带来的激励变化会促进企业信贷的获得和政府补助的提高。因此，建议提升流动税基的中央集中度，弱化地方政府对企业异地投资的干预动机；建立“赋权—控权”的财政激励机制，抑制地区间过度税收竞争及市场分割现象；推进地方政府从管理型向服务型政府转变，减少对企业异地投资的干预和控制。
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
王银梅 吴泫锡 张馨月
财政权力的合理分配可以激励地方政府和企业绿色创新,提高创新绩效,进而促进整个国家经济转型升级。增值税分成改革作为我国财政分权改革的重要举措,会对企业绿色创新绩效带来一定影响。为了验证其影响效应、剖析其中的作用机制及影响因素,应用2012-2021年制造业上市公司数据和强度DID模型进行实证分析。结果显示:(1)增值税分成改革显著提升企业绿色创新绩效;(2)地方政府财政支出竞争和企业信贷水平在其中发挥重要中介作用;(3)制度环境具有显著正向调节作用。异质性分析发现,增值税分成改革对东部地区及国有企业的影响更为显著。
[期刊] 中国软科学
[作者]
刘建民 刘晓函 吴金光
税收分成作为调节政府间财力分配的重要手段，深刻影响着地方政府行为，不同制度安排会呈现不同的财政激励效果，对保障和提升地方财政可持续发展能力至关重要。以2016年增值税五五分成改革作为财政激励的外生冲击，构建强度双重差分模型，使用财政反应函数测量地方财政可持续性指标，实证检验增值税分成改革对地方财政可持续性的影响。研究发现，增值税分成改革主要通过激励地方政府扶持工业企业发展和开展税收竞争，对地方财政可持续性产生显著的促进效应。异质性研究表明，增值税分成改革对地方财政可持续性的促进作用在工业化水平更高、资源禀赋更好、财政自给率更高或市场壁垒更低的地区更明显。进一步研究显示，增值税分成改革总体上存在一定的“马太效应”,未能很好地发挥横向财力平衡作用。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
彭飞 蔡靖 吴华清
优化财政分配格局对推进区域协调发展与实现共同富裕具有重要意义。为了探究地方政府财政激励差异如何影响城市经济发展不平衡变化，本文以2016年增值税分成比例调整作为地方财政激励的准自然实验，基于2010～2019年市县经济统计数据，运用强度双重差分模型考察了财政激励对城市经济发展不平衡的影响。研究发现，财政激励能显著降低城市经济发展不平衡，且这一效应具有持续性特征。对于改革前经济发展不平衡较高和经济发展水平较低的城市，财政激励发挥着“雪中送炭”的作用。而在税收征管强度较高的城市，财政激励效应更加明显。机制证据表明，财政激励通过加强税收竞争和扩大政府投资两种渠道降低城市经济发展不平衡程度。进一步分析发现，财政激励推进了城市共同富裕发展进程，是城市经济发展不平衡改善的主要表现。本文不仅拓展了税收分成的经济效应研究，而且从财政激励角度廓清了城市经济协调发展的制度成因和内在机制。本文结论为新发展阶段推进省以下财政体制改革、构建区域协调发展新格局提供了经验参考和决策方向。
[期刊] 财经研究
[作者]
孙鹏博 葛力铭
如何协调好以减税降费为代表的经济刺激政策与“碳达峰、碳中和”的历史使命是当今中国面临的重大挑战。鉴于提升能源效率是减少碳排放和控制能源消费的关键,文章通过构建结构性减税与企业能源效率的理论模型,以2004年开始在东北三省八大行业实施的增值税由生产型转向消费型的结构性减税政策这一“准自然实验”为例,使用三重差分方法和企业能源消费数据,从理论逻辑和经验分析两个方面考察了税收激励对企业能源效率的影响及其内在机制。研究发现,税收激励显著提升了企业的能源效率,这一结论在一系列稳健性检验中均成立；弹性估计结果表明,增值税税率每降低1%,能源效率将提升0.58%；机制分析表明,税收激励主要通过要素投入结构效应和技术效应实现了生产效率的改善,从而提升了企业能源效率；异质性分析表明,税收激励更多地提升了东部地区以及非资源型城市、高污染行业以及资本密集型行业、国有和集体以及中小规模企业的能源效率。文章将减税降费的效应分析拓展到碳污染治理上,丰富了税收激励与能源效率的相关文献,为在严峻的国际国内经济形势下实现稳增长与碳减排的高质量协同发展提供了有益借鉴,也为如何用好减税政策实现社会经济的高质量发展提供了学理支持和决策参考。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
吕越 张昊天 薛进军 赵旭杰
绿色发展是新发展理念的关键内容。本文以2004—2009年中国增值税转型改革为制度背景，研究了税收激励如何影响企业污染排放这一问题。本文首先构建了一个理论模型，刻画增值税转型改革这一税收激励政策对企业污染排放的影响机制，并分解出研发创新效应、清洁生产效应和规模扩张效应三条路径。接下来，以增值税转型改革为自然实验，运用多时点双重差分法，实证检验了该税收激励政策对企业污染排放的作用效果。结果表明，增值税转型改革会显著降低企业的污染排放。从机制分析看，增值税转型改革会激发企业投资活力，促进企业的研发创新和清洁生产，从而降低企业的污染排放；并且，增值税转型改革会扩大企业的生产规模，表明税收激励的减排效应并不以限制企业规模化发展为代价。同时，增值税转型改革的减排效果对于民营企业、资本密集型企业和东部地区企业来说更为突出。此外，增值税转型改革不仅促进了在位企业的污染减排，还导致高污染排放企业退出市场，促进低污染排放企业进入市场，从而降低了整体污染排放规模。本文丰富了绿色发展的理论和经验研究，为通过科学合理的税收激励推动环境保护与经济发展的协同共进提供了有益的政策启示。
关键词：
税收激励 增值税转型 污染治理 绿色税制
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许敬轩
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由"粗放型"向"集约型"增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在"正U型",即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提高。且这种影响会因企业的产权性质而产生异质性。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许敬轩
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由"粗放型"向"集约型"增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在"正U型",即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许敬轩
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由"粗放型"向"集约型"增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在"正U型",即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提
[期刊] 财贸经济
[作者]
谢贞发 席鹏辉 黄思明
１９９４－２０１１年间，因应中央对省级政府的分税制改革及２００２年所得税分享改革，各省省以下财政体制也进行了丰富的调整，其重点之一即是增值税和营业税的分成安排。增值税与营业税明显差别的税收分成安排及与相应产业的对应关系，会对地方政府产生不同的财政激励效应，进而影响不同产业规模及结构的变化。本文在财政激励方法指导下，研究了增值税和营业税分成激励的产业效应，并利用１９９４－２０１１年间全国地市级政府的税收分成数据对其对应产业的规模及结构变化进行了实证检验，实证结果与理论预期一致：相比增值税，营业税的高分成激励促进了第三产业发展、抑制了第二产业的发展；两税的分成差别显著影响了两个产业的结构变化。进一．．．
关键词：
增值税 营业税 税收分成激励 产业效应
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘建民 唐红李 杨婷婷
我国制造业增值税税负在各大行业中居于较高水平,制造业企业对增值税减税的获得感不强,增值税实际税负依然较重,增值税税负对制造业企业升级的"质"和"量"均存在一定的影响。本文基于2012～2018年我国A股上市公司面板数据,通过系统GMM模型的实证研究发现,增值税税负对企业升级的"质"和"量"产生了显著的抑制作用,这种抑制作用在中小企业体现得尤为明显。建议在制度设计和征收管理上对增值税进行改革,为助推制造业高质量发展提供财税制度保障。
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
马双 吴夕 卢斌
借助2004年东北地区增值税转型政策,我们发现2004年受政策影响的企业相对于不受影响的企业应交增值税减少了15.0%。然而,增值税减少的情况并未持续到2005—2007年,减税在长期并未成为政府的负担。同时,增值税转型带来的减税使企业活力得到显著提升。根据企业人均产值、人均销售收入以及人均利润对税率的反应弹性,我们估算得到拉弗曲线中的最优税率应介于18.3%—23.0%。中国企业税负高于此水平,减税在长期不但不会增加政府负担,而且还能实现企业活力的提高。
关键词：
减税政策 公司表现 最优税率
[期刊] 财贸经济
[作者]
何炜 雷根强
在生产地原则下,增值税税收存在由消费地向征收地转移的现象。本文采用空间动态面板模型,从人口负担、社会性支出负担和财政自给率三个角度对财政压力与增值税税收转移的关系进行检验。研究表明,在现有征收模式下,我国增值税税收由财政压力大的地区向财政压力相对较小的地区转移,形成了税收收入的"马太效应"。其中,社会性支出负担对税收转入存在负向强化,财政自给率对税收转入存在正向强化。进一步研究发现,以人口为分成基数的方案不仅更符合流转税在流通中征收的性质、更符合税收"中性"的要求,也更有利于地区间财政压力的分担和区域的协调发展。
关键词：
财政压力 税收转移 分成机制
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