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[期刊] 财贸经济
[作者]
刘怡 刘维刚
本文将政府间基于共同税基的税收分享定义为共享税收分享,把按地方所产生税收在政府间的事实归宿定义为实际税收分享。基于全国县级面板数据,我们实证分析了两类税收分享对地方支出行为的效应及作用机制。研究发现,不同性质税收分享对地方支出规模效应不同:共享税收分享具有激励效应,其每提高1%,地方支出规模增加0.08%;实际税收分享有抑制效应,其每增加1%,支出规模降低0.112%。共享税收分享对生产性和福利性支出分别存在显著正向和负向效应,而实际税收分享的效应恰恰相反。此外,共享和实际税收分享对地方支出结构的效应也显著不同。地方征税努力是税收分享对支出行为作用的一个传导途径:税收分享通过征税努力产生间接收...
[期刊] 财政研究
[作者]
刘怡 刘维刚
本文根据税收分享特征,使用政府间共享和实际税收分享指标①,理论分析了税收分享对地方征税努力的作用机制,并基于2002~2007年全国县级面板数据,实证研究了税收分享对地方征税努力的效应并检验了其作用机制。我们的研究发现,政府间共享税收分享每提高1%,地方征税努力降低0.198%,而实际税收分享每增加1%,征税努力提高0.585%。重视政府间税收分享的不同影响,对我国税制改革和完善转移支付制度具有重要意义。
关键词：
税收分享 地方征税努力 转移支付
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
赵志耘 杨朝峰
利用1995～2006年省际层面的相关数据,本文对分税制改革以来我国地方税收努力进行了实证研究。研究结果表明:(1)我国税制结构设计的灵活性不足使得一些地区的地方税收比率和当地的经济发展状况脱节,失去了税收的经济调节功能;(2)我国大部分省份的税收能力被利用的程度整体偏高。这说明我国多数地方政府的财政紧张不是由于地方政府征税努力不够造成的,而是由于我国现行税制结构造成的。因此,地方政府解决预算赤字问题,主要应当从削减预算支出或者要求中央财政加大转移支付着手,而不是一味的想办法增加税收。
关键词：
分税制 税收比率 税收努力
[期刊] 教育与经济
[作者]
江依妮 易雯 梁梓然
基于中国的财政预算体制和人事干部管理体制,本文构建了一个晋升激励影响下的地方官员教育支出行为的研究模型。通过2000-2013年浙江省县级面板数据分析发现,经济导向的晋升考核某种程度影响着地方教育支出,不同特征的县级地方官员对当地教育支出影响不同。与官员升迁密切相关的官员年龄与地方教育支出呈正相关关系,官员任期并未给教育支出带来消极影响,而地方财政自主是影响县级政府教育支出的积极因素。
关键词：
地方官员 晋升激励 教育支出
[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
本文以2001~2011年的省际面板数据为基础,采用税柄法对30个省份的税收努力程度进行了评估,并在此基础上,分析了税收努力与经济发展水平、财政自给之间的关系。结果显示:(1)税收努力指数在不同年份、不同省份的差别较大,绝对β条件收敛检验显示不同省份税收努力指数存在收敛趋势;(2)经济越发达的地区,税收努力越小;(3)随着财政自给率的增加,税收努力呈现增强趋势。
关键词：
税收努力 税柄法 面板数据
[期刊] 经济科学
[作者]
刘怡 刘维刚
本文通过理论分析认为转移支付对地方支出规模的影响由三个效应综合决定:直接收入效应、对地方自有收入的替代效应、通过影响经济增长的间接收入效应。基于2002——2009年全国县级面板数据,本文实证分析了转移支付对地方支出规模的综合效应和对地方自有收入的替代效应,研究发现转移支付对支出规模的综合效应为0.065,而替代效应为-0.073。此外,本文还考察了转移支付的区域效应:西部县市的综合效应和替代效应最大。国税与地税并行的征税管理体制,以及地方财权与事权的不匹配是转移支付对地方支出规模产生"粘蝇纸"效应的重要原因。本文结论对明晰地方支出责任和匹配财权与事权具有一定政策参考价值。
关键词：
转移支付 支出规模 自有收入 征税努力
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
周黎安 刘冲 厉行
本文运用省级面板数据研究了中国税收收入高速增长的影响因素,主要考察了经济基本面和征税努力水平对于税收收入的影响。我们利用成对样本(paired sampling)的数据结构,使用工具变量处理了税收努力度量误差带来的内生性问题,估计了国税和地税机构的征税努力对于税收增长的不同影响。这种模型设定的好处是既考虑到一个地区的国税和地税面对着同样的经济基本面,同时又可以识别两个机构征税努力的增收效应所存在的差异。我们发现,GDP增长对于税收的增长有接近45%的解释力,征管努力对税收收入也有重要的贡献,地税局税收努力水平的边际效应要高于国税局的边际效应。
关键词：
税收努力 征税机构 税收增长之谜
[期刊] 税务研究
[作者]
申珍妮
本文基于2001～2013年全国省级层面的数据,创新性地以预期财政压力和稽查部门的稽查力度作为财政压力和税收努力的衡量指标,考察了地方政府所面临的财政压力对税收努力的影响。研究发现,财政压力对税务部门整体税收努力存在显著正效应,财政压力的增加会提高税务部门的税收努力程度。本文通过对省级税收努力和财政压力的研究,为地方财政压力缓解、政府间转移支付制度改革作出了政策启示,为当前国税地税征管体制改革提供了经验证据。
[期刊] 经济学动态
[作者]
魏志华 卢沛
税负的粘性特征使得企业在经营状况不佳时反而承担了更高水平的税负,成为企业税负痛感的重要来源之一。本文构建企业层面的税负粘性指标,并在此基础上研究地方政府税收竞争对企业税负粘性的影响效果及其渠道,旨在为更深刻地理解如何通过减税降费缓解企业税负痛感提供经验证据。以2010—2018年中国沪深A股上市公司为研究对象,本文实证研究发现:地方政府的税收竞争行为显著降低了企业的税负粘性,且上述作用随地方政府征税努力程度的增加而加强。异质性分析发现,在非国有企业及制造业企业中,税收竞争对税负粘性的抑制作用更显著。以上结论在尽可能控制内生性问题以及进行一系列稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,地方政府税收竞争无论对所得税税负粘性还是非所得税税负粘性均有显著抑制作用。从企业层面来看,税收竞争缓解了税负粘性对未来投资以及劳动力需求的负向影响,体现出有益的一面;然而,从地区发展来看,税收竞争本身对于缓解地方财政压力、促进地区经济增长不利,也体现出不足的一面。本文基于税负粘性这一新视角研究了税收竞争的微观影响及其作用路径,一方面为降低企业税负粘性、缓解企业税负痛感提供了新思路,另一方面则为更全面认识税收竞争的影响效果提供了参考。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
蒲龙
税收竞争是政府吸引流动性要素采取的主要手段,本文以税收竞争和公共支出结构为研究切入点,构建一个简单理论模型,发现税收竞争下公共支出水平不仅低于最优规模,并且结构无效率。政府为吸引流动性要素会偏好于生产性支出,而忽视福利性支出。利用20002006年的全国县级政府面板数据,对该结论进行验证,实证结果显示税收竞争会显著降低福利支出水平,但对生产性支出不会产生显著影响。通过分区域子样本回归和稳健性检验,这一结论依然成立。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
蒲龙
税收竞争是政府吸引流动性要素采取的主要手段,本文以税收竞争和公共支出结构为研究切入点,构建一个简单理论模型,发现税收竞争下公共支出水平不仅低于最优规模,并且结构无效率。政府为吸引流动性要素会偏好于生产性支出,而忽视福利性支出。利用2000~2006年的全国县级政府面板数据,对该结论进行验证,实证结果显示税收竞争会显著降低福利支出水平,但对生产性支出不会产生显著影响。通过分区域子样本回归和稳健性检验,这一结论依然成立。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
苏明 徐利君
由于地方政府与中央政府博弈造成的效率损失,名义税负与实际税负的错位使得地方税收的主体税种对地方经济的影响各异。营业税对地方经济发展有较强的正效应,而企业所得税则对地方经济增长产生了抑制作用,且在三大区域存在不同的效应。
关键词：
地方税收 区域经济 博弈 面板数据模型
[期刊] 当代财经
[作者]
赵蓓 战岐林
基于霍尔不确定条件下的消费理论,建立了一个分析消费决策的模型,并利用我国1992-2008年的省际面板数据进行实证分析。结果显示,减税与扩大政府支出都对消费有正向影响;投资收益的增加则会减少消费。在经济衰退时,减税和增加财政支出是提高消费、扩大内需的有效手段。在当前经济脆弱时期,采取积极的财政政策,扩大在民生领域的财政支出,是带动当前经济增长和奠定未来发展基础的最佳政策选择。
关键词：
税收 政府支出 消费 财政政策 投资收益
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘金山 罗钱
基于我国2006~2015年的统计数据,立足产业划分角度运用代表性税制法对我国各地区流转税税收能力与税收努力进行了测算。结果显示:(1)我国东、中、西部流转税税收能力与实际税收收入的增长中税收努力做出的贡献东部分别为1.12%与1.08%、中部为-1.28%与-1.31%,西部为4.49%与4.69%。(2)流转税税收努力最高的是东部地区,西部地区次之,中部地区最低。税收能力则是东部最大,中部次之,西部最小。(3)东、中、西部流转税税收能力与税收努力在均值与中位数上都存在显著差异。(4)2012年的营改增试点政策对试点省份流转税税收能力的增能效应是存在的,但具有一定的不确定性。
关键词：
流转税 税收努力 税收能力 代表性税制法
[期刊] 中国土地科学
[作者]
杜雪君 黄忠华 吴次芳
研究目的:分析中国房地产税、地方公共支出对房价的影响。研究方法:计量经济模型。研究结果:(1)中国房地产税对房价有抑制作用,而地方公共支出对房价有促进作用,两者对房价的净影响为正;(2)房地产税对房价影响存在显著的区域差异,且各房地产税种对房价影响不尽相同;(3)地方公共支出对房价的影响也存在显著的区域差异,东部地区大于中、西部地区。研究结论:(1)房地产税收和地方公共支出预算相互配套的政策组合能有效调控房地产市场。(2)中国房地产税对房价的调控能力不强,应改革现行的房地产税制,开征物业税。
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