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[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵永辉
税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
[期刊] 税务研究
[作者]
何晴 郭捷
本文以纳税人问卷数据为基础,构建了纳税服务、纳税人满意度与税收遵从三者关系的结构方程模型,揭示了纳税服务影响税收遵从的作用路径。研究发现,提升纳税人的办税服务满意度是我国当前税务机关纳税服务促进税收遵从程度提高的重要路径,这一结论为我国税务机关"始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从"的纳税服务理念提供了有力的理论支撑,税务机关在纳税服务工作中应重点解决纳税人的"痛点""难点"问题,充分利用"互联网+"和大数据技术,以提高纳税人满意度为目标,进一步优化纳税服务。
关键词：
纳税服务 纳税人满意度 税收遵从
[期刊] 华东经济管理
[作者]
杨得前 何春联
文章以公众价值观调查中2000年、2005年美国及2000年香港的数据为基础,采用Ordered Probit模型分析了付税意愿与纳税人对政府的信任之间的关系及其作用机理。结果显示付税意愿与纳税人对政府的信任之间存在显著的正相关关系,稳健性检验进一步表明这些结果在不同时间、不同地区保持稳定。
关键词：
付税意愿 税收遵从 信任
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈立 张倩 朱开杰
本文从纳税人的角度,分析影响税收遵从度的主要因素并以上市公司公开财务数据为样本,采用主成分分析和logistic回归分析等研究方法构建纳税人税收遵从度衡量模型同时提出改进意见。
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴 彭骥鸣
影响纳税人遵从的因素是多方面的,其中纳税人个性特征会影响纳税遵从。纳税人个性特征包括年龄、职业、受教育程度、风险偏好、价值取向、个人收入水平、纳税心理等。实证研究表明,因纳税人个性特征不同,致使纳税遵从也存在差异。了解哪些因素会影响纳税人的税收遵从行为,可以有针对性地采取措施,提升税务机关的征管质效,促进纳税遵从。
关键词：
纳税人个性特征 纳税遵从 实证研究
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
[期刊] 财政研究
[作者]
刘静 陈懿赟
本文构建了经济因素对我国纳税人遵从行为的影响模型,并根据调查数据进行了实证研究。研究发现,纳税人税负感受程度与其收入状况显著相关,纳税人遵从税法程度、纳税人逃税动机程度与其受教育程度、纳税人的年龄特征显著相关;纳税人经济收益风险的偏好程度与其受教育程度显著相关。
关键词：
纳税遵从 经济因素 实证研究
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
行为经济理论认为,人的风险偏好会影响其行为选择。纳税人的遵从行为也可能受其风险偏好的影响。前景理论为纳税人风险偏好与遵从决策的关系提供一种更有说服力的解释。本文采用问卷调查方法,设计"纳税情况选择",运用Ordered-Logistic与Ordered-Probit回归模型,模拟纳税人在不确定条件下的遵从决策。实证研究结果表明,持"纳税是企业或个人的一种损失"观点者与持"逃税是企业或个人的一种收益"观点者相比,前者更倾向于风险爱好,更具有偷逃税行为选择。本文建议,应重新审视税收本质理论,注重税收激励的作用,通过提高公共物品供给效率、在管理中更多应用预缴制度等方式来提高纳税人的纳税遵从度。
关键词：
风险偏好 纳税遵从 行为决策 前景理论
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
行为经济理论认为,人的风险偏好会影响其行为选择。纳税人的遵从行为也可能受其风险偏好的影响。前景理论为纳税人风险偏好与遵从决策的关系提供一种更有说服力的解释。本文采用问卷调查方法,设计"纳税情况选择",运用Ordered-Logistic与Ordered-Probit回归模型,模拟纳税人在不确定条件下的遵从决策。实证研究结果表明,持"纳税是企业或个人的一种损失"观点者与持"逃税是企业或个人的一种收益"观点者相比,前者更倾向于风险爱好,更具有偷逃税行为选择。本文建议,应重新审视税收本质理论,注重税收激励的作用
关键词：
风险偏好 纳税遵从 行为决策 前景理论
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
康玲 胡国强
税收征纳过程中,存在税务机关与纳税人之间的非对称信息博弈。文章基于A-S模型的扩展分析,得出当税收遵从成本存在且固定时,纳税人将更倾向于偷逃税款的博弈策略选择;当遵从成本随收入增加而增加时,在理论上不能确定遵从成本对纳税人博弈策略选择的影响,但只要税收遵从成本存在,无论其是否随着纳税人收入的增加而增加,它都是影响纳税人博弈策略选择的一个重要因素。
关键词：
税收博弈 税收遵从成本 A-S模型
[期刊] 会计之友
[作者]
谢卫平
在税收征管理论和实践中，纳税遵从度能够反映纳税人自觉纳税的意愿，特别是客观评价税收法规执行的有效性以及评估税收流失的规模，已经成为衡量税收征纳双方关系和谐与否的重要标志。建立科学的纳税遵从度评估模型有利于税务机关找到影响税收征缴入库的诸多因素，也有利于提高税收征管的整体质效水平。文章以计量经济学中的随机前沿分析（ＳｔｏｃｈａＳｔｉｃ Ｆｒｏｎｔｉｅｒ ａｎａｌｙＳｉＳ，ＳＦａ）为理论基础，详细分析ＳＦａ在纳税遵从度评估中的应用，创造性地提出了一种新的纳税遵从度计算方法及其影响因素的排序算法，进而构建了一个面向某市餐饮业面板数据的评估模型并进行了实际测算，完成了纳税遵从度的实证研究，进而结合税收．．．
[期刊] 涉外税务
[作者]
珠海市地方税务局“提高税收遵从度”调研课题组
税收遵从体现了现代公共财政体制下税制优化目标,涵盖了现代社会公民自我意识与国家意识提升的基本思想,成为衡量现代税收管理绩效的一个关键标准。从理论和实践来看,研究税收遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率,促进税收事业的健康发展是有深远意义的。
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