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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
陶佼如 宁晓青
税收优惠竞争具有促进自由竞争、保障发展中国家的利益、保障外国投资者利益、对征税权力的约束的正面影响,也具有破坏生产效率、损害税收公平与社会福利、侵蚀其它地区的税基、破坏所得税的累进效果等负面影响。我国在新时期的税收优惠调整中,应该根据税收优惠竞争的正、负面影响综合考虑吸引投资与全民福利最大化双重因素。
关键词：
税收优惠 税收竞争 税收竞争的影响
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王良穆 孙红梅
本文从经济全球化入手,论述了经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊。
[期刊] 税务研究
[作者]
付俊海 李建清 朱庆民
税收优惠作为税制要素的组成部分,对政府贯彻经济发展战略、产业政策、科技发展政策、投资政策和消费政策意图,调节经济发挥着积极的作用。然而税收优惠确实降低了市场经济主体的税收负担,与税收公平原则有一定的冲突,不同程度地造成了税收竞争的局面,在经济全球化条件下引致税基跨地区和跨国流动。本文结合国外运用税收优惠政策的经验,对目前国际税收竞争格局下我国应如何完善税收优惠政策提出了几点建议。
关键词：
国际税收竞争 税收优惠 税制完善
[期刊] 国际税收
[作者]
李欣颐
税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划和支柱二方案提出两种约束有害税收竞争的方案。本文通过分析两种方案对我国无形资产税收优惠政策的影响，发现我国技术转让所得优惠与BEPS第5项行动计划对无形资产优惠的要求有较大差异，因此需要在技术转让所得优惠中采纳关联法。支柱二方案将对我国部分税收优惠政策产生较大冲击，对此，本文认为我国应采取以财政补贴代替税收优惠、视同纳税加回规则和扩大增值税全额留抵退税范围等一系列措施。
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
刘清杰 任德孝
政治晋升锦标赛下,中国地方政府通过制定不合理不合规的税收优惠政策,竞相降低税负进行招商引资形成地区间的恶性税收竞争。以地区企业所得税税负为研究对象,通过空间统计方法研究税负的空间集聚效应和空间辐射效应,识别具有"逐底"与"逐顶"竞争的地区以及其中的增长极。研究结果表明,中国东部地区税负表现为"高-高"集聚的特征,中部和西部地区表现为"低-低"集聚;中国地区间税负"逐底"与"逐顶"竞争并存,地区间存在不对称税收竞争;中部地区相对于东部和西部地区更容易产生稳定且显著的负向增长极,带动周边地区形成税负逐底的恶性
[期刊] 涉外税务
[作者]
周波
通过对与我国人员联系最为密切的七个国家和地区的个人所得税中自然人居民身份确定规则进行考察,再详细地审视我国的相关税收条款,发现我国关于自然人居民身份确定规则的税收优惠政策并不能达到预期的政策效果,反而损害了我国的财政利益。我国自然人居民身份确定规则应修改居住时间标准并详细规定居民身份变更为非居民身份的情形。
[期刊] 财政研究
[作者]
田志伟 金圣 汪豫
年终奖税收优惠政策会对不同收入水平纳税人的个人所得税税收负担产生不同程度的影响。本文通过构建税制模拟模型，分析了年终奖税收优惠政策对纳税人税负产生的结构性影响。测算结果表明，取消年终奖税收优惠政策能使我国基尼系数下降0.78%，增加了个人所得税的收入再分配效应；但取消年终奖税收优惠政策还会提高高水平人才的个人所得税负担，降低我国在国际上的人才竞争力。基于研究结论，本文建议调整完善个人所得税税收负担结构，给予高水平人才适当的税收优惠，以增强我国个人所得税税制的人才竞争力，并在此基础上适时取消年终奖税收优惠政策。
[期刊] 财贸研究
[作者]
张帆 张友斗
在界定竞争性领域行业基础上,选择该领域行业中上市公司为研究样本,运用固定效应、系统-GMM分析方法识别了财政补贴、税收优惠政策对企业经营绩效的影响,并采取分位数回归方法进行扩展性分析。结论表明:竞争性领域的财政补贴和税收优惠对上市公司总收入增长率和总资产净利润率均存在显著的正向影响,其中财政补贴的政策效应整体上要小于税收优惠的政策效应。同时,企业在享受优惠政策的情况下,研发投入的增加有助于提升企业经营绩效,相应地,企业因享受税收优惠政策相应增加的研发投入对企业经营绩效表现出更强的挤入效应。
关键词：
竞争性领域 财政补贴 税收优惠
[期刊] 财会通讯
[作者]
马浩添
随着市场竞争激烈程度的不断上升,企业纷纷依据自身实际经营状况采取有效措施增强自身实力,加快整体竞争力提升。作为近年来较为常用的发展方式,并购开始被应用于各行业,并购案例也逐年增多。当前,企业在开展并购时更为注重新业态融合及产业链整合,使得跨地域并购的数量在总量中的占比不断提升,跨地域并购逐渐成为并购的主流。研究发现,诸多跨地域并购活动并未能实现预期目标,最终并购绩效相对较差。基于此,文章以国内A股上市企业为研究对象,对跨地域并购绩效受政府竞争水平及差异化税收优惠的影响情况进行分析。结果表明:差异化税收优惠与跨地域并购绩效之间显著正相关;政府竞争水平与跨地域并购绩效之间显著正相关;政府竞争水平能够增强差异化税收优惠与跨地域并购绩效之间的相关性。
[期刊] 国际贸易
[作者]
刘力
20世纪80年代以来,大多数国家特别是发展中国家逐步改变了过去对外资的排斥甚至敌视态度,转而采取允许和吸引外资流入的做法。一方面不断取消对外资流入的歧视或限制政策,另一方面又采取各种优惠或鼓励政策来吸引外资流入。世界各国实行外资优惠政策的根本目的在于充分享有外资所产生的各种正(积极)效应。对于东道国来说,外资进入带来的正效应分为两种:一种是直接效应,另一种是外部效应。外资的直接正效应主要表现在以下几个方面:
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
汪玉千 朱家波
随着经济全球化进程的加快,资本在国际间的流动日益频繁,各国利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧。国际税收竞争既有其正面效应,亦有一定负面效应。随着我国加入WTO和资本市场逐步对外开放,我国的税收制度必然要与国际惯例接轨。我国现行的涉外税收优惠政策中存在有害税收竞争之嫌,应按国际惯例规范我国当前的涉外税收优惠政策。
关键词：
涉外税收 税收竞争 税收优惠 中国
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡婧萌
对区域税收优惠政策进行公平竞争审查是有效打破地方保护与市场分割，建设全国统一大市场的重要路径之一。但在审查过程中仍存在审查流于形式、审查概念抽象模糊、审查标准不易操作等问题。是否对跨地区交易和竞争造成实质性阻碍是判断“歧视性”与给予“特定经营者”税收优惠合法与否的核心。在进行审查时，审查主体应确保税收优惠政策与建设全国统一大市场的公平竞争审查的核心目标相符，还应评估税收优惠政策的激励作用、适用比例原则，提高审查透明度，准确运用经济观察法，明晰例外规定的适用逻辑，推进区域税收优惠政策的公平竞争审查向法治化、规范化、精细化发展。
[期刊] 财会月刊
[作者]
段葳
长期存在的冗杂、多样、碎片化的地方税收优惠政策不仅不利于我国的税务法治建设,还可能因税制恶性竞争而使全国统一大市场的整体经济发展利益受损。地方税收优惠政策的清理演变为一个周期性、阶段性较强的中央与地方动态化博弈的过程,而公平竞争审查制度为其提供了一个新动能、新方法、新工具。在地方税收优惠政策清理过程中,公平竞争审查制度需要从如下三个角度完善其实施机制:一是推动前瞻性审查机制的常态构建,对新增政策法规开展及时、审慎、有效的公平竞争审查,控制地方税收优惠政策"增量";二是推动回顾性审查机制的有序开展,整理、合并、汇总已有地方税收优惠政策并对其开展竞争影响评估,清理地方税收优惠政策"存量";三是建立豁免性审查机制的规则控制,明确地方税收优惠政策适用公平竞争审查制度例外规则的条件和标准,防止制度软约束。
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘汉屏 吴江
在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段。但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的。
关键词：
国际税收 竞争规则 效应
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