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[期刊] 农业技术经济
[作者]
黄洁莉 汤佩 蒋占华
本文以我国农、林、牧、渔业上市公司2007—2012年面板数据为研究样本,采用个体随机效应模型,验证其研发投入、实际所得税率与其风险、业绩的相关关系。通过实证检验,本文得出我国农业上市公司研发投入尚未对业绩产生正面影响,反而呈现出微弱的负面影响效应;企业研发投入力度与破产风险呈显著正相关关系;现阶段因税收优惠政策所导致的税负减免对于农业企业研发投入的激励仍未达到预期效果等结论,为科技兴农与研发优惠相关政策的实施提供一定理论素材与有益参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
胡亚敏 刘春燕
大力促进农业龙头企业的发展是我国农业产业化发展的一个重要举措，本文选取典型样本分析了补贴收入和所得税优惠对农业龙头企业经营效率的影响，分析结果表明，不同样本企业所获得的补贴率和其所得税负担率存在着一定的差异；不同样本企业的经营效率也存在着差异，高科技企业的经营效率评价值比较高，而传统的以种植业、林业为主的农业企业的经营效率的评价值相对较低。本文对不同农业样本企业的纯技术效率和规模效率进行了对比分析，在此基础上，分析了补贴率和所得税优惠率与样本企业经营效率之间的相关性，模型模拟结果表明，补贴率与样本企业的经营效率之间是负相关的，所得税优惠率与样本企业的经营效率之间不存在明显的相关性。
关键词：
农业龙头企业 财税政策 经营效率
[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨 曹玲燕 杜剑
本文采用创业板上市公司年报数据,实证分析了我国企业所得税优惠政策对创业板上市公司技术创新研发支出的影响。研究发现,企业所得税优惠政策明显促进创业板上市公司加大技术创新研发投入;高新技术行业的企业更有进行技术创新研发活动的动力,且创业板上市公司规模越大,这种激励越大。
关键词：
企业所得税优惠 创业板上市公司 研发支出
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
韩仁月 马海涛
在国家大力支持企业技术创新的背景下,多种税收优惠方式用于激励企业研发投入,这些税收优惠方式是否取得了预期效应?多种优惠政策同时实施是否存在政策资源的浪费?笔者运用双重差分模型实证检验了不同税收优惠方式对企业研发投入的激励效应。结果表明:不同税收优惠方式对企业研发投入的激励效应由强到弱依次为:研发费用加计扣除>税率优惠>固定资产加速折旧;固定资产加速折旧对企业研发投入的激励效果并不显著;多种税收优惠方式同时实施存在激励效应相互抵减。因此,为了提高税收优惠对企业研发激励的效应,笔者建议应加大直接优惠力度,扩大税率优惠的适用范围;使促进企业研发的优惠成为行业的"普惠性"优惠政策,取消固定资产加速折旧的行业限制;企业应注重多种税收优惠方式的合理搭配,避免抵减效应。
关键词：
税收优惠方式 研发投入 双重差分
[期刊] 税务研究
[作者]
苏晓鹏 冯文丽
本文在对国内外农业保险税收优惠政策进行比较分析的基础上,得出我国农业保险税收优惠力度还较小的结论,提出应对农业保险机构计提的利润准备金实行税收返还及对农牧保险知识的技术培训业务免征所得税的建议。
关键词：
农业保险 市场失灵 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
周克清 景姣
税收优惠对研发支出(R&D)激励的有效性一直以来受到学界和政策制定者的关注。学界大多通过设置虚拟变量的方式研究税收优惠对R&D的激励作用,结论具有较大的不确定性。本文以我国创业板上市公司为研究对象,利用连续变量的PSM模型所做的研究表明,综合税收优惠和加计扣除优惠均能够影响企业的R&D支出。但要注意的是,我国R&D税收优惠政策与国外发达国家相比,其激励效果尚有一定的差距,需要进一步完善相关政策措施。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
米加宁,宋纯朴
我国企业,特别是国有企业创新能力不足一直是困扰我国经济持续发展的潜在障碍,而如何利用政策工具来促进企业研发投入的积极性,也是理论界十分关注的课题。在利用税收优惠政策来调节企业技术创新能力方面,发达国家积累了丰富的有价值的经验。正是立足于这种具有可操作性的经验分析,本文试图寻找那些富有意义的启示。
关键词：
技术创新 税收政策 企业研发投入
[期刊] 科技管理研究
[作者]
马克星 李珺
将农业创新投入分为农业企业内部创新投入和地方政府农业创新投入,选取2008—2017年A股农业上市公司为研究样本,实证分析不同类型的农业创新投入对农业企业绩效的影响。研究结果表明,我国农业企业内部创新投入对农业企业绩效的作用不显著,而地方政府农业创新投入对农业公司绩效的提高具有显著的正向作用。因此,现阶段农业企业的创新投入仍需以政府农业创新投入为主,农业企业内部创新投入的作用有待进一步引导和提升。
[期刊] 中国农村经济
[作者]
张延龙 王明哲 曾钶雅 冯伟
本文基于2019年和2020年具有全国代表性的农业企业微观数据，采用双重差分模型探究新冠疫情冲击下税收优惠政策对农业企业投资规模的影响。研究表明：第一，新冠疫情冲击下实施的税收优惠政策能够激发农业企业的生产信心，促进农业企业增加投资规模，使企业新增固定资产投资增加约6.4%；第二，税收优惠政策对不同特征农业企业投资的作用效果存在差异，能够刺激民营农业企业以及养殖业、加工业、生产性服务业农业企业增加投资规模，对于受新冠疫情冲击程度低、采用电子商务交易、入驻农业产业园、储藏能力和运输能力强、带动农户数量多的农业企业，税收优惠政策的刺激作用更强；第三，税收优惠政策主要通过减少上缴税金和改善企业经营绩效两个渠道来促进农业企业增加投资规模。本文认为，在重大突发公共事件冲击下，税收优惠政策能够为农业企业纾困、促进农业企业恢复生产信心，有助于保证重要农产品稳定充足供给、稳固农业“基本盘”。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈远燕
本文采用国泰安非上市公司数据库中２０万户企业２００５－２００７年的数据，实证分析财政补贴和税收优惠对企业研发投入的影响效应。实证结果表明，我国财税激励政策对企业研发投入产生互补效应，激励了企业研发投入，并且，财政补贴比税收优惠更有效。研究中，为了纠正非上市公司研发费用披露的＂自选择＂问题，本文采用Ｈｅｃｋｍａｎ两步法对其进行控制。
关键词：
财政补贴 税收优惠 企业研发 效应评估
[期刊] 改革
[作者]
肖鹏 吴永红
中国税收优惠政策以关键税制改革为分界点分为三个阶段:1981～1994年税收优惠从无到有,多以税收减征、免征等直接优惠形式为主;1994～2007年税收优惠逐步由"园区式"优惠向"行业式"优惠转变,由直接优惠向多种优惠形式并重转变;2008年两税合并后内外资企业实行统一规范的税收优惠。中美两国鼓励研发的税收优惠存在税收优惠享受标准、税种覆盖面、税收优惠形式、税收优惠管理权限分配、税收优惠透明度、稳定性五大方面的差异。
关键词：
税收优惠 税制改革 税种 鼓励研发
[期刊] 农业经济
[作者]
乔荣
本文首先分析了优惠税收政策的涵义，并对我国农业税收优惠政策的现状进行了深入的分析，分别找出我国农业的最新税收优惠政策以及不足之处。最后针对我国农业税收优惠政策存在的不足之处提出了相关的优化意见。
关键词：
农业税收 农业发展 税收优惠
[期刊] 财经论丛
[作者]
朱铭来 季成
本文在对OECD国家企业年金优惠政策进行简要评述的基础上,利用26个OECD国家2001-2011年的数据,采用系统GMM方法就税收优惠政策对企业年金发展的影响进行了实证分析。结果显示:年金缴费环节的税收减免政策从增大企业年金税收弹性和减弱交叉税收弹性两方面对企业年金缴费产生了显著的激励作用,另外,我们发现就业率的提高可以有效促进企业年金缴费的增长,而年金账户短期收益、股票收益及社会公共养老支出对企业年金缴费的影响不显著。
关键词：
税收优惠 企业年金 弹性
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