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[期刊] 科技进步与对策
[作者]
陈玥卓
创新政策一直是激励企业创新的重要手段,其中税收优惠政策是一种具有市场导向性的激励政策,对企业创新具有良好的促进作用,但是政策对企业产生激励作用的原因尚不清晰。选取对我国技术突破有重要作用的软件与集成电路企业,采用2006-2018年中国A股上市公司数据,聚焦2011年国家对软件与集成电路行业的两个税收优惠政策,运用双重差分法对企业创新产出影响进行实证研究。结果发现:税收优惠政策对发明专利申请有显著促进作用,而对非发明专利申请无显著影响。融资约束、企业避税行为等是税收激励政策发挥作用的主要渠道。另外,税收优惠政策对不同规模、产权和区域企业有不同影响,税收优惠政策对大型企业、国有企业以及中西部地区企业创新产出促进作用更大。从税收优惠政策长期影响看,该政策对专利申请的影响存在时滞性,而发明专利申请在政策发生当年就显著增加。研究结论可为明晰税收优惠政策、融资约束与企业创新产出间关系提供有益启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈远燕 何明俊 张鑫媛
近年来我国专利申请数量和授权数量激增,创新能力显著提升,但我国核心技术创新能力同国际先进水平相比还有很大差距。为研究财政补贴与税收优惠政策对专利产出和发明产出的影响,本文以2008～2016年中国高新技术上市公司为研究对象,运用面板泊松分布固定效应模型与面板负二项固定效应模型,实证分析研发财政补贴与税收优惠政策对企业创新产出结构的影响。研究发现,财政补贴与税收优惠对企业专利授权数量产生正面影响且税收优惠对专利产出的正面影响更大;而发明授权数量作为核心技术创新产出的代表,财政补贴与税收优惠对其影响并不显著。基于实证结果,本文从提高税收优惠对技术创新成果的创造性和新颖性要求,发挥税收政策保护知识产权、激励自主研发的作用,充分利用税收优惠激励创新人才,建立财政补贴和税收优惠的绩效评价体系等方面提出政策建议。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
王培浩 李阳
高新技术制造业是当今世界经济发展的重要领域之一，对于提高国家创新能力、推动产业升级、促进经济增长具有重要作用。本研究选取2015年至2021年间A股上市的903家高新技术企业，共获得6 321个样本数据，利用有调节的中介效应模型研究高新技术制造业税收优惠对企业创新产出的激励效应，以及研发投入的中介效应和审计意见、监管评价的调节效应。研究表明，针对高新技术制造业的税收优惠可以显著提升企业创新产出，且税收优惠对监管意见较好的企业有更显著的激励效应。同时，税收优惠通过加大高新技术企业科技创新投入促进企业研发产出，从而发挥企业研发投入的中介作用。企业审计评价对研发投入的中介路径仅能在前半路径表现出调节效应，而在后半段路径不能表现出调节效应，监管评价对研发投入的中介路径在前后路径均表现出调节效应。高新技术制造业的发展推动着整个制造业的转型升级和创新发展。因此，深入研究高新技术制造业企业税收优惠、研发投入和监管评价对创新产出的影响，有助于掌握该领域的发展趋势和规律，对于优化产业结构、提升综合国力至关重要。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
郑涌 陈斌
近年来，国家连续出台了一系列支持和鼓励集成电路产业发展的税收优惠政策，且扶持力度不断加大。这些税收优惠政策决策的科学性、执行的有效性、目标的实现度、相关群体的满意度如何是人大、审计、各级政府和社会公众十分关注的问题。因此，有必要对集成电路产业税收优惠政策开展全过程绩效评估。本文通过设定绩效评估指标，召开座谈会、实地调研、问卷调查等方式，采取定性与定量相结合的绩效评估方法，对厦门、苏州、合肥等地集成电路产业税收优惠政策的实施效果进行了全方位绩效评估。根据评估结果，指出了当前我国集成电路产业税收优惠政策执行中存在的问题，提出了完善集成电路产业税收优惠政策的相关建议。
关键词：
集成电路 税收优惠 绩效评估
[期刊] 财务与会计
[作者]
姚廷康 赵新贵
《鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》(国发[2000]18号)实施以来,有力地推动了我国信息化建设,显著提升了我国信息产业规模和技术水平。为继续完善激励措施,明确政策导向,国发[2000]18号文及其配套政策于2010年到期后,国务院颁布了《关于印发进一
[期刊] 税务研究
[作者]
黄智文
本文以对软件产业和集成电路产业实施的增值税实际税负超过3%部分实行即征即退政策为例,回顾总结了我国鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策的设立、调整和完善过程。在此基础上,通过辨析相关政策在执行过程中存在的问题,对进一步完善鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策提出了建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
毛劼 张梁 黄寿昌
梳理2008年以来生物医药企业所得税税前扣除税收优惠政策发现，我国对于生物医药等先进制造业的税收优惠政策力度呈现出不断加强的趋势。利用2010—2022年沪深A股生物医药产业上市公司数据的实证分析表明，税收优惠政策显著促进了生物医药企业科技创新。其中：税收优惠政策对高新技术生物医药企业的创新有促进作用；相对于非集聚区的生物医药企业而言，税收优惠政策对集聚区的生物医药企业的创新促进作用更加显著。为进一步促进生物医药企业创新发展，建议在保持政策连续性基础上适当加大税收优惠政策力度，并提高税收优惠政策的针对性。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
李子彪 王思惟 陈迪 聂进
选取A股上市专精特新企业2005—2022年数据，分析政府补贴与税收优惠对专精特新企业双元创新的影响。研究发现，专精特新企业在获取政府补贴后会优先选择实质性创新而非策略性创新，税收优惠则会激励其进行实质性创新和策略性创新。两种财政政策均能通过缓解融资约束实现上述创新效应。此外，政府补贴和税收优惠对非国有企业、高数字化和高吸收能力企业的双元创新激励效应更为突出。研究结论为政府培育专精特新企业提供了经验证据，也为企业合理采用政府补贴和税收优惠以促进创新活动提供了启示。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
李子彪 王思惟 陈迪 聂进
选取A股上市专精特新企业2005—2022年数据，分析政府补贴与税收优惠对专精特新企业双元创新的影响。研究发现，专精特新企业在获取政府补贴后会优先选择实质性创新而非策略性创新，税收优惠则会激励其进行实质性创新和策略性创新。两种财政政策均能通过缓解融资约束实现上述创新效应。此外，政府补贴和税收优惠对非国有企业、高数字化和高吸收能力企业的双元创新激励效应更为突出。研究结论为政府培育专精特新企业提供了经验证据，也为企业合理采用政府补贴和税收优惠以促进创新活动提供了启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄超
集成电路产业是我国的战略性产业之一,它的快速发展能够为我国经济转型发展提供重要的物质支撑。本文总结了我国集成电路产业的税收优惠政策现状与不足之处,比较研究了美、日、韩等国家促进集成电路产业发展的税收优惠政策特点。在此基础上,从四个方面提出了完善我国集成电路产业税收优惠政策的建议:扩展税收优惠至全产业链,促进配套环节协同发展;引入研发支出的税收抵免,加大对创新投入的支持力度;增加人才吸引与集聚税收优惠,补齐人才缺口;提升风险投资的税收优惠,鼓励优质资本进入。
关键词：
集成电路产业 税收优惠 研发支出 创新
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
陈亚平
文章按照创新投入、创新方向和创新路径将创新意愿分为进行研发投入的意愿、开展突破性创新活动的意愿以及进行合作创新的意愿三个方面，选取2010—2019年中国上市公司的数据，通过引入倾向匹配得分法(PSM)，以税收优惠对企业技术创新意愿为主题进行实证分析。研究发现：税收优惠对于上市公司企业技术创新投入意愿以及开展合作创新的意愿均具有显著激励效应，但对企业开展突破性创新的意愿没有显著促进作用，且这些结论在不同企业性质和不同外部环境下有所不同。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
陈亚平
文章按照创新投入、创新方向和创新路径将创新意愿分为进行研发投入的意愿、开展突破性创新活动的意愿以及进行合作创新的意愿三个方面，选取2010—2019年中国上市公司的数据，通过引入倾向匹配得分法(PSM)，以税收优惠对企业技术创新意愿为主题进行实证分析。研究发现：税收优惠对于上市公司企业技术创新投入意愿以及开展合作创新的意愿均具有显著激励效应，但对企业开展突破性创新的意愿没有显著促进作用，且这些结论在不同企业性质和不同外部环境下有所不同。
[期刊] 南方经济
[作者]
于井远 李林木
提升创新能力是小微企业可持续发展的关键驱动力。基于中国小微企业调查数据，文章利用工具变量法和多重处理效应模型，实证考察了企业所得税减半征收和增值税起征点提升两种税收激励对小微企业创新的组合式作用。研究结果发现：整体上，企业所得税减半征收对小微企业创新具有显著的激励作用，而增值税起征点提升的效果不显著，但有助于增强企业所得税减半的激励效果，二者表现为积极的政策协同作用；机制分析表明，政策组合有助于降低企业的流动性约束和税收负担，并释放积极的政策信号；进一步地，政策组合的创新激励效应显著存在于技术型企业、行业预期前景好、社会经济关注度高以及中西部地区企业中。文章结论有助于为进一步对实施新的小微企业减税降费政策提供经验上的启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
马克和 刘晓梦
近年来，我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术、提高产业链供应链稳定性和竞争力的重要力量。本文以2016—2021年专精特新“小巨人”上市企业为研究对象，实证检验税收优惠对专精特新企业创新的影响机制。研究结果表明，税收优惠有利于促进专精特新企业增加研发投入和研发产出，税收优惠对于成熟期的专精特新企业创新激励效果更佳，更能有效提升民营专精特新企业创新。本文的研究结果可以为优化税收优惠政策、完善知识产权保护制度、加强对专精特新企业的税收激励提供实证依据。
[期刊] 税务研究
[作者]
甄德云 沈坤荣
本文通过理论模型推导税收优惠和创业绩效的潜在关系及影响机制,并使用北京、上海等8个城市的376家互联网企业的样本数据进行实证研究,研究结果表明:税收优惠是影响创业绩效的关键因素;税收优惠对企业的研发支出产生积极影响,享受的税收优惠越多,企业研发投入的积极性越高;研发占比和研发人员的幸福感在税收优惠和创业绩效之间起到调节作用。
关键词：
税收优惠 创业绩效 互联网创业
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