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[期刊] 企业经济
[作者]
李宏彪 陈玮莹
本文以我国2016-2018年高新技术企业3年的数据为样本,以研发强度作为企业自主创新的因变量,税收优惠作为核心解释变量,人力资本、企业规模以及资本结构作为控制变量,构建回归模型,探讨税收优惠与企业自主创新的关系。研究表明,这4个变量与企业的研发强度均有显著相关性,其中税收优惠与企业的研发强度具有正向相关性。针对目前我国税收优惠政策和企业自主创新的现状,提出了加大增值税和所得税的优惠力度,完善企业科技成果转化的税收优惠政策以及针对行业和企业发展阶段实行差异性税收优惠等建议。
关键词：
税收优惠 自主创新 相关性分析 回归分析
[期刊] 税务研究
[作者]
王昌银
一、我国促进企业自主创新税收优惠政策存在的主要问题现行促进企业自主创新的税收优惠政策缺乏系统性、导向性和前瞻性,政策协同效应难以发挥,且政策设计重结果、轻过程,致使优惠政策格局不合理。
[期刊] 当代财经
[作者]
匡小平 肖建华
自主创新能力事关一国的核心竞争能力,我国在改革开放过程中非常重视自主创新能力的培育,并为此制定了专门针对高科技产业的税收优惠政策。然而,实证分析的初步结论表明,在影响企业自主创新能力的诸多外部影响因素中,税收具有显著作用,而在税收之中,企业自主创新活动对所得税的反应较为敏感。导致这种局面的原因部分可以从具体的优惠政策、优惠政策的税种分布以及其赖以生存的环境三方面得到解释,这些政策不利于创新主体的培育、不利于R&D资本的形成、也不利于激励创新人才及分散企业的创新风险。因此,在未来自主创新的税收优惠政策整合过程中,优惠目标、优惠方式与优惠重点三方面是实施整合的重点。
关键词：
自主创新能力 税收优惠政策 资源禀赋
[期刊] 财贸经济
[作者]
匡小平 肖建华
自主创新能力事关一国的国际竞争力,我国在改革开放过程中非常重视自主创新能力的培育。并为此制定了针对高科技产业的税收优惠政策。然而,通过本文的实证分析发现,所得税对企业的自主创新能力、研发开支具有显著促进作用,但流转税效果欠佳。导致这种局面的原因部分可以解释为税收优惠政策本身在设计方面存在缺陷。因此,在未来税收优惠政策的整合过程中,本文认为至少应在优惠目标、优惠方式与优惠重点三方面实施重点整合。
关键词：
自主创新能力 税收优惠政策整合 资源禀赋
[期刊] 财经研究
[作者]
张双龙 金荣学 刘奥
在我国关键核心技术被发达国家“卡脖子”的背景下,探究技术引进税收优惠能否促进企业自主创新既有助于优化技术引进税收优惠,也能更高效推动企业自主创新。鉴于此,文章基于中国微观企业数据,实证探讨了技术引进税收优惠对企业自主创新的影响及其作用机制,并从多个维度探究了其异质性。结果发现,技术引进税收优惠能促进企业自主创新,且技术引进税收优惠的政策效应存在时间滞后性。进一步研究发现,技术引进税收优惠促进了企业非核心技术自主创新,未促进企业核心技术自主创新,时间动态效应检验发现技术引进税收优惠对企业核心技术自主创新的效果随时间呈先抑后扬的“U”形特征。拓展研究发现,技术引进税收优惠主要通过加剧市场竞争来促进企业自主创新,且技术引进税收优惠对企业自主创新的促进作用存在异质性。为促进企业核心技术自主创新,国家应使技术引进税收优惠聚焦核心技术进而激励企业核心技术创新。
[期刊] 税务研究
[作者]
李为人 陈燕清
税收优惠政策是激励企业自主创新、促进国家科技进步的有效手段。我国激励企业自主创新的税收优惠政策形式愈加丰富,惠及对象持续扩展,优惠力度不断加大,初步形成了以产业性优惠为主体、覆盖现行主要税种的税收优惠政策体系,但仍在科学系统性、政策覆盖面、政策效果和落地实施等方面存在一些问题,应从规范立法、拓宽范围、改善政策和优化程序等方面进一步优化。
关键词：
自主创新 税收优惠 激励 政策优化
[期刊] 现代管理科学
[作者]
高天宇 马宗国
选取2016—2020年中关村国家自主创新示范区286家A股上市公司为研究样本，根据产权性质、企业规模的异质性特征，基于融资约束和企业风险承担的中介效应视角，实证分析政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响。研究发现：（1）政府补助和税收优惠均对示范区企业创新绩效具有正向促进作用。（2）政府补助对示范区国有企业创新绩效的促进作用大于非国有企业，税收优惠对示范区非国有企业创新绩效的促进作用大于国有企业。（3）政府补助、税收优惠对示范区大企业创新的促进作用均大于小企业。（4）融资约束在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。（5）企业风险承担在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈平花 陈少晖
为更好地发挥税收优惠政策对企业自主创新的激励效用,本文从政策分布合理性、工具应用科学性、政策柔性、政策执行及效果四个维度构建激励企业自主创新的税收优惠政策评价体系,并运用层次分析法确定各项指标权重。在此基础上,以福建省376家企业的问卷调查数据为样本,运用模糊综合评价法评估该类政策的激励效应。研究发现,现行企业自主创新的税收优惠政策有效性处于中下水平,不能较好地激励企业开展研发创新活动。进而从评价体系的四个维度深刻剖析企业自主创新的税收优惠政策优化路径。
关键词：
自主创新 税收优惠 模糊层次分析法
[期刊] 税务研究
[作者]
马克和 刘晓梦
近年来，我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术、提高产业链供应链稳定性和竞争力的重要力量。本文以2016—2021年专精特新“小巨人”上市企业为研究对象，实证检验税收优惠对专精特新企业创新的影响机制。研究结果表明，税收优惠有利于促进专精特新企业增加研发投入和研发产出，税收优惠对于成熟期的专精特新企业创新激励效果更佳，更能有效提升民营专精特新企业创新。本文的研究结果可以为优化税收优惠政策、完善知识产权保护制度、加强对专精特新企业的税收激励提供实证依据。
[期刊] 税务研究
[作者]
张国钧
自主创新是我国当前及今后一段时期推进产业升级、促进经济结构调整、提高国家核心竞争力的中心环节。税收政策在促进自主创新方面有着十分重要的作用。本文以武汉东湖高新区有关税收优惠政策的运用为基础，以发达国家的税收政策为借鉴，提出促进自主创新的税收优惠政策建议。
关键词：
自主创新 税收优惠 政策效应
[期刊] 税务研究
[作者]
王玺 姜朋
激励企业自主创新是转变经济发展方式的必然选择。本文围绕如何更为有效地发挥税收的激励作用促进企业自主创新进行了分析,提出要积极营造适宜创新要素流动的税收政策环境,使创新企业成为国家创新体系中强有力的创新基础和创新源泉。
关键词：
自主创新 税收优惠 税收激励
[期刊] 中国财政
[作者]
史耀斌
在市场经济条件下,尤其是对经济处于快速发展阶段的发展中国家,税收政策对于鼓励增加全社会的科技投入、鼓励自主创新的作用十分明显,是促进科技进步、加快产业结构调整、优化资源配置最有效的政策工具之一。因此,制定完善和运用科技税收政策是经济增长方式转型时期建立创新体系最重要和最有效的政策调控手段,也就是说,税收在促进企业自主创新方面具有不可替代的独特作用。
[期刊] 财政研究
[作者]
王玺 张嘉怡
以研发为基础的技术创新是促进经济增长的重要手段。政府的税收优惠政策是解决研发活动外溢性引发的正外部性的重要工具。本文从对企业研发投入和研发产出的实际影响出发,将我国现行定位于促进企业研发活动的税收优惠政策的实际作用效果分解为投入端的直接引导作用和产出端的间接激励作用。以高新技术企业2009年至2012年分地区统计为样本的测度结果显示:税收优惠金额每增加1单位,对企业内部研发支出增长产生的直接和间接作用效果分别是0.74单位和0.32单位。
关键词：
税收优惠 研发投入 产出增长
[期刊] 现代管理科学
[作者]
田晓丽
我国政府为激励企业创新,出台了研发费用税收优惠政策。借助于Stackelberg竞争模型,探讨研发费用税收优惠政策对企业纵向技术创新的影响。研究发现:企业是否进行技术创新的关键因素是其自身的技术创新能力。在激励企业进行技术创新方面,降低税率的作用并不明显,但提高加计扣除比例却是行之有效的办法。而对于已经进行技术创新的企业而言,降低税率或提高加计扣除比例,都会促使企业增加研发费用的投入。技术创新后,政府的税收收入可能降低,政府降低税率未必能减少税收收入,提高加计扣除比例却会减少税收收入。
关键词：
研发费用 税收优惠 技术创新
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
孙启新 李建清 程郁
科技企业孵化器是提高企业存活率、促进科技企业快速成长的重要载体。孵化器税收优惠是支持在孵企业技术创新的重要政策工具。基于2015—2018年国家级科技企业孵化器税收政策落实情况和相关统计数据,运用面板数据模型,分析税收优惠措施对在孵企业技术创新的影响以及孵化器服务的中介作用。通过税收固定效应模型及联立方程组,考察税收优惠这一自变量的内生性问题。研究结果表明,孵化器税收优惠政策对在孵企业研发投入及创新行为具有一定正向影响,且这种影响通过孵化器这一中介机制发挥作用。
关键词：
孵化器 税收政策 在孵企业 技术创新行为
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