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[期刊] 中国科技论坛
[作者]
米加宁,宋纯朴
我国企业,特别是国有企业创新能力不足一直是困扰我国经济持续发展的潜在障碍,而如何利用政策工具来促进企业研发投入的积极性,也是理论界十分关注的课题。在利用税收优惠政策来调节企业技术创新能力方面,发达国家积累了丰富的有价值的经验。正是立足于这种具有可操作性的经验分析,本文试图寻找那些富有意义的启示。
关键词：
技术创新 税收政策 企业研发投入
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 当代财经
[作者]
李华
税收优惠是激励企业增加研发投入的重要政策手段,但是企业的研发投入同时受调整成本的逆向影响。在界定调整成本内涵的基础上,采用研发投入与托宾Q值之间的关系,估算了我国制造业、服务业及煤炭开采业的调整成本,并运用系统广义矩估计法,实证分析税收优惠政策与调整成本对企业研发投入行为的影响。研究结果表明:现有税收优惠政策能够在一定程度上对企业研发投入发挥激励作用,但调整成本的存在削减了税收优惠的激励效果。因此,政府应当积极营造降低企业调整成本的制度环境,鼓励企业根据自身产业特点合理规划,以降低调整成本,并结合产业规划、企业盈利能力、资金周转情况等制定税收优惠政策,从根本上扩大和落实税收优惠政策。
[期刊] 改革
[作者]
肖鹏 吴永红
中国税收优惠政策以关键税制改革为分界点分为三个阶段:1981～1994年税收优惠从无到有,多以税收减征、免征等直接优惠形式为主;1994～2007年税收优惠逐步由"园区式"优惠向"行业式"优惠转变,由直接优惠向多种优惠形式并重转变;2008年两税合并后内外资企业实行统一规范的税收优惠。中美两国鼓励研发的税收优惠存在税收优惠享受标准、税种覆盖面、税收优惠形式、税收优惠管理权限分配、税收优惠透明度、稳定性五大方面的差异。
关键词：
税收优惠 税制改革 税种 鼓励研发
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘明慧 王静茹
本文以2016年沪深A股制造业上市公司为样本,运用倾向得分匹配法(PSM)从企业规模、所有权性质、行业特征、所处市场环境、财政补贴强度异质性方面分析税收优惠与企业研发投入激励的相关性。研究发现:第一,税收优惠向大型、国有、盈利率高、负债率低与研发基础良好的企业倾斜,经济发达与低市场化程度地区企业更容易获得税收优惠,税收优惠整体上未对企业研发投入产生激励效应;第二,税收优惠政策对于中小型企业、民营企业、高技术企业研发投入的激励效应较大,对于市场化程度较高地区企业的激励效应较小;第三,税收优惠和财政补贴作为两个具有相关性的政策手段,在企业研发投入影响方面存在政策效应相互抵消的现象。
关键词：
税收优惠 研发投入 激励效应 异质性
[期刊] 税务研究
[作者]
徐建斌 彭瑞娟
推动数字经济企业创新发展是做强做优做大我国数字经济的关键，而研发投入是数字经济企业创新发展的核心环节。基于2012—2020年的上市公司数据和双向固定效应模型，研究发现，我国当前的企业所得税优惠政策显著激励了数字经济企业的研发投入，其中，相对于计算机通信和其他电子设备制造业与信息传输业企业而言，企业所得税优惠政策对软件和信息技术服务业企业研发投入的激励效应更为显著。为此，有必要针对数字经济企业实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善符合条件软件和信息技术服务业企业的职工教育经费和培训费用的税前扣除政策，扩大企业所得税税率优惠覆盖范围。
关键词：
企业所得税 税收优惠 数字经济 研发投入
[期刊] 税务与经济
[作者]
曲晓辉 王俊 张瑞丽
以我国2014～2020年A股上市公司为样本,利用手工搜集整理的独特数据,获取了上市公司实际享受的税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销的金额,并以此为基础检验不同税收优惠方式对企业研发投入的激励效应。实证结果表明,税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销这三种税收优惠方式都能激励企业加大研发投入,三种税收优惠方式对研发投入的激励效果由大到小为:加计扣除>加速折旧摊销>税率优惠;三种税收优惠方式的激励效应两两间存在替代关系,即"1+1 <2";三种税收优惠方式对高新技术企业和非高新技术企业的研发投入都有正向激励效应,但激励效应的大小不同。
关键词：
税收优惠 研发投入 激励效应
[期刊] 经济体制改革
[作者]
周建厂 储敏伟
科技研发人员肩负着科技兴国的重任，越来越多的企业研发人员作为股权激励对象为科技创新和研发产出创造价值。但现行对研发人员股权激励的税收政策却不尽完善。梳理我国股权激励情况及现行股权激励税收政策和规定，发现对研发人员股权激励适用税收政策并未体现对研发人员股权激励税收优惠政策，同时现有税收规定不甚合理，难以发挥长期激励作用。鉴于此，应建立健全研发人员股权激励税收政策体系，合理设计针对研发人员的股权激励税收政策，以列举以及实质推演的方式，按照持有时间长短等设定个人所得税税率等，发挥股权激励税收优惠政策对研发人员的长期激励作用。
[期刊] 管理评论
[作者]
寇明婷 魏建武 肖明 陈凯华
现有文献缺乏从政策组合的一致性角度对不同研发税收优惠政策间交互作用的关注。本文以高科技企业微观数据为样本，同时面向企业研发活动的投入端和产出端，基于负二项回归模型，运用层次回归的方法揭示研发费用加计扣除政策和所得税税收优惠政策对企业研发活动的激励效果，并聚焦二者间的交互效应来分析政策组合效应的一致性。实证研究表明：单独考虑两项政策效果时，研发费用加计扣除政策和所得税税收优惠政策对企业研发活动的资金投入、人员投入以及研发活动的专利产出均有正向激励作用，且研发费用加计扣除政策更优；然而，在同时考虑两项政策对企业研发活动的组合效果时，无论是在投入端还是在产出端，两项政策间均存在负向交互效应，即两项政策在激励企业研发活动的投入和产出时会相互干扰，一致性较弱，进而造成政策激励效果的损失。本文的研究结果可为提升我国研发财税政策的有效性和精准性提供政策启示。
[期刊] 会计之友
[作者]
贾春香 王婉莹
选取2014—2016年创业板高新技术企业数据,综合分析了财政补贴、税收优惠、研发投入与创新绩效间的关系。结果表明:财政补贴对研发投入、创新绩效是正向激励作用;税收优惠对研发投入、创新绩效是负向阻碍作用;研发投入对企业创新绩效是显著的正向影响效应。运用逐步检验法和Bootstrap法对研发投入中介效应的检验表明:研究投入在税收优惠与创新绩效间起完全中介效应;在财政补贴与企业创新绩效之间存在中介作用,但是完全中介还是部分中介未能达成一致。
[期刊] 经济师
[作者]
白云
"要着力在改革创新,推动企业高质量发展上做好文章,做足文章,用创新激发企业的活力。"我们要牢记习近平总书记的教诲,齐心协力,做好做足税收优惠制度对企业研发投入的促进作用。文章围绕税收制度对企业研发投入的促进作用,税收优惠制度不尽完美之表现,完善税收优惠制度的对策与建议展开论述,并在深入探讨的基础上提出了自己的观点和建议。
[期刊] 保险研究
[作者]
孙洁 何伟
我国税收优惠政策的缺乏是导致企业年金发展迟缓的主要因素。从总体来看,全国至今没有关于企业年金税收优惠政策的统一法规,而从税收优惠的幅度来看,大多数地方采取企业缴费工资的4%的税收优惠幅度明显偏低,难以起到很好的激励作用。应适当提高企业年金的税收优惠幅度,明确个人缴费的税收优惠政策。同时,为了防止企业滥用企业年金税收优惠政策偷税、漏税,政府还应制定一些反偷税、漏税的条款。允许职工向企业年金计划的缴费免税,即允许从个人所得税应税收入中扣除,这有利于调动企业和职工双方参加企业年金计划的积极性,加快我国企业年金市场的发展。
关键词：
企业年金 税收优惠 员工福利
[期刊] 科技管理研究
[作者]
刘卫忠 许龙 张同建 徐红梅
实证性的研究检验江苏省小微企业税收优惠对研发投入的影响,揭示税收优惠对研发投入的直接和间接促进机理,提出税收优惠的改进方向和小微企业的响应措施,从而更为有效地推进小微企业的研发投入,并增进小微企业的技术创新。
关键词：
小微企业 税收优惠 研发投入 交互效应
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