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[期刊] 税务研究
[作者]
李浩研 崔景华
因创新过程和创新成果通常具有公共性、外部性和信息不对称性等特征,所以需要政府通过直接补贴和税收优惠等手段来激励和引导企业的研究开发投入活动,进而提高科技创新水平。本文通过对直接补贴和税收优惠两种政策效应的国际比较分析发现,我国还有较大的政策空间来驱动创新,认为研究开发投入要更加重视产出质量,实行动态化管理激励政策,避免政策实施锁定在次优水平层面上。此外,从不同的发展路径、商业发展周期、产业领域的角度提出财政直接补贴和税收优惠这两种模式的协调方案的同时实施差异化的政策来驱动创新,实现提升国家整体创新水平的目标。
关键词：
企业创新 直接补贴 税收优惠
[期刊] 会计之友
[作者]
齐殿伟 彭晓雪 张文公
文章基于我国现行财税激励政策背景，选取A股上市企业2015—2020年数据，全面分析政府补贴与税收优惠对企业创新效率的影响。研究发现，两种政策对企业创新效率有显著促进作用。其中区分创新阶段分析，发现两种政策对技术研发阶段创新效率的促进效果强于成果转化阶段；区分政策分析，发现税收优惠的促进效果强于政府补贴。在此基础上加入政府补贴和税收优惠的交互项，结果显示政策并行对企业创新效率的正向影响并未显著增强。同时利用门槛模型进行分析，表明两种政策对企业创新效率的影响存在一个门槛值，并在门槛值内外呈现出不同的促进作用。进一步对企业区分产权性质进行研究，发现两种政策对非国有企业创新效率的促进作用更显著。
关键词：
政府补贴 税收优惠 创新效率 门槛模型
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
段姝 杨彬
在“大众创新万众创业”的时代背景下,激发微观主体创新活力具有重要的战略意义。政府补贴是提升企业创新强度的一项重要政策工具,主要形式有财政补贴和税收优惠。选取2013-2017年在我国中小板上市的民营科技型企业为研究样本,采用固定效应模型,实证分析了财政补贴和税收优惠对企业研发创新强度的影响效应,进一步考察了企业规模特征对两种政府补贴工具效应的影响,并引入企业生命周期模型,考察政府补贴在民营科技型企业创新活动中的最佳投入阶段。研究结果表明:财政补贴对研发创新强度影响不显著,税收优惠能显著提升创新强度;企业规模在政府补贴与企业创新强度间存在显著调节作用,企业规模越大,政府补贴对企业创新强度的激励效应越弱。通过采用纳入企业生命周期因素的模型进行分析发现:政府补贴对成长期和成熟期民营科技型企业创新强度具有显著激励作用,对初创期和衰退期民营科技型企业创新强度影响不显著。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
贺伟东 张延群
选取2011-2019年深沪A股上市公司的数据，运用双变量Probit模型探究企业获得财政补贴和税收优惠的影响因素。研究发现：（1）融资约束与税收优惠负相关，与财政补贴正相关；（2）国有企业仅获得财政补贴的概率高于非国有企业；（3）中小企业更容易获得税收优惠政策；（4）企业前期R&D投资会提高当期企业同时获得两种政策工具的可能性；（5）成熟型企业获得财政补贴的概率较高，成长型企业获得税收优惠的概率较高。基于此，应对融资约束较高的企业加大财政补贴力度，财政补贴和税收优惠要“双管齐下”，运用财政补贴政策推动中小型和成长型R&D企业的发展。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
李子彪 王思惟 陈迪 聂进
选取A股上市专精特新企业2005—2022年数据，分析政府补贴与税收优惠对专精特新企业双元创新的影响。研究发现，专精特新企业在获取政府补贴后会优先选择实质性创新而非策略性创新，税收优惠则会激励其进行实质性创新和策略性创新。两种财政政策均能通过缓解融资约束实现上述创新效应。此外，政府补贴和税收优惠对非国有企业、高数字化和高吸收能力企业的双元创新激励效应更为突出。研究结论为政府培育专精特新企业提供了经验证据，也为企业合理采用政府补贴和税收优惠以促进创新活动提供了启示。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
李子彪 王思惟 陈迪 聂进
选取A股上市专精特新企业2005—2022年数据，分析政府补贴与税收优惠对专精特新企业双元创新的影响。研究发现，专精特新企业在获取政府补贴后会优先选择实质性创新而非策略性创新，税收优惠则会激励其进行实质性创新和策略性创新。两种财政政策均能通过缓解融资约束实现上述创新效应。此外，政府补贴和税收优惠对非国有企业、高数字化和高吸收能力企业的双元创新激励效应更为突出。研究结论为政府培育专精特新企业提供了经验证据，也为企业合理采用政府补贴和税收优惠以促进创新活动提供了启示。
[期刊] 会计之友
[作者]
贾春香 王婉莹
选取2014—2016年创业板高新技术企业数据,综合分析了财政补贴、税收优惠、研发投入与创新绩效间的关系。结果表明:财政补贴对研发投入、创新绩效是正向激励作用;税收优惠对研发投入、创新绩效是负向阻碍作用;研发投入对企业创新绩效是显著的正向影响效应。运用逐步检验法和Bootstrap法对研发投入中介效应的检验表明:研究投入在税收优惠与创新绩效间起完全中介效应;在财政补贴与企业创新绩效之间存在中介作用,但是完全中介还是部分中介未能达成一致。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
陈东 法成迪
政府补贴与税收优惠作为国家激励企业创新的重要财税政策,其激励效果一直备受关注,但是两者的配合效应却鲜有论述。文章在提出理论假设的基础上,采用2012-2016年中国A股上市公司数据检验了政府补贴与税收优惠对企业研发投入的单行与并行激励效果,并进一步采用门槛回归模型讨论了两者在不同区间的配合效应变化。结果表明:政府补贴与税收优惠均能激励企业创新,且税收优惠的激励效果较之政府补贴更胜一筹。但是,税收优惠的创新激励效果会随着政府补贴强度的不断增加而发生变化,即当政府补贴较低时,税收优惠具有强激励效果;当政府补贴过高时,则会产生政策的挤出效应。相比之下,政府补贴的创新激励效果会随着税收优惠幅度的增加而不断提高。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
吴波虹
文章选取2015—2018年沪深两市A股上市高新技术企业为研究样本,利用面板数据模型,研究财政补贴、税收优惠对企业技术创新能力的影响,并研究盈利能力对财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力关系的影响。结果表明,财政补贴对企业专利产出、企业研发经费投入及企业研发人员的投入具有促进作用。税收优惠对企业专利产出具有促进作用,但是对研发经费投入和研发人员的投入不具有促进作用。如果政府对高新技术企业同时使用财政补贴和税收优惠,更容易促进企业研发经费投入、研发人员投入及企业专利产出。相比于低盈利企业,高盈利企业中财政补贴和税收优惠对企业研发经费投入和企业专利产出的影响更大,但不能促进研发人员投入。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
吴波虹
文章选取2015—2018年沪深两市A股上市高新技术企业为研究样本,利用面板数据模型,研究财政补贴、税收优惠对企业技术创新能力的影响,并研究盈利能力对财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力关系的影响。结果表明,财政补贴对企业专利产出、企业研发经费投入及企业研发人员的投入具有促进作用。税收优惠对企业专利产出具有促进作用,但是对研发经费投入和研发人员的投入不具有促进作用。如果政府对高新技术企业同时使用财政补贴和税收优惠,更容易促进企业研发经费投入、研发人员投入及企业专利产出。相比于低盈利企业,高盈利企业中财政补贴和税收优惠对企业研发经费投入和企业专利产出的影响更大,但不能促进研发人员投入。
[期刊] 财贸研究
[作者]
储德银 杨姗 宋根苗
在系统诠释财政补贴与税收优惠对企业创新活动的作用机制及其激励效应的基础上，通过建立面板数据模型与采用战略性新兴产业上市公司微观数据，实证考察与多维比较财政补贴与税收优惠对战略性新兴产业创新投入的激励效应，结果发现：财政补贴与税收优惠对战略性新兴产业创新投入产生正向激励效应，但对企业研发费用投入的激励效果要优于人力资本投入；财政补贴与税收优惠对战略性新兴产业研发费用投入的激励效果基本相同，但二者对人力资本投入的激励效果存在一定差异，且主要表现为税收优惠的激励效果并不显著；企业资产规模与负债水平对战略性新兴产业创新投入正相关，企业盈利水平与战略性新兴产业研发费用投入正相关但不显著，而与人力资本投入．．．
[期刊] 税务研究
[作者]
张斌
随着承认中国完全市场经济地位的国家不断增加,反补贴调查也逐渐成为我国出口产业面临的重要问题。因此,在制定企业所得税法实施条例(以下简称实施条例)时,要充分考虑到WTO反补贴规则与税收优惠规定的关系,尽量在立法环节避免反补贴争端。对于符合专向性认定标准,具有"可申诉的补贴"的性质,并很可能在未来引发反补贴调查的税收优惠措施应尽可能取消,对于不可能短期内取消的税收优惠政策,如对发达地区的区域性优惠,应制定明确的过渡期规定。
[期刊] 企业经济
[作者]
崔杰 胡海青 姜斯韵
本文通过构建研发投入随机前沿模型及其技术非效率影响因素模型,对政府直接补贴与税收优惠两种政策工具的有效性进行验证。分析发现政府直接补贴对研发融资约束的作用大于税收优惠。进一步分析发现,两者都能够对银行信贷和风险投资产生信号作用:在吸引银行信贷方面,政府直接补贴要优于税收优惠;在吸引风险投资方面,税收优惠则略有优势。研究结论建议政府综合考虑不同激励工具的异质性,健全政府补助企业科学甄选体系,把握企业创新阶段资金的精准投放;企业方面需严格自律,通过专项资金专用等方式最大化利用政策补贴,提高创新投入和产出。
[期刊] 税务研究
[作者]
张文春 郭庆旺
近年来 ,随着知识经济时代的到来 ,无论是发达国家还是发展中国家 ,都在广泛利用税收政策工具 ,促进产业升级和技术进步。然而 ,这些工具对企业活动和政府收入的实际影响一直是个悬而未决的问题。本文综合考察了西方经济学家就税收优惠对企业有关生产和投资决策以及对政府收入影响的研究成果 ,主要围绕着下列问题展开讨论 :放弃每一元收入的税收政策措施将产生多大 (直接和引致的 )投资鼓励效应 ;税收对劳动力就业、物质资本以及研究与开发资本将产生怎样的影响 ;企业税收和税收支出对技术进步、私人产出扩张以及税后利润将产生怎样的影响 ;是否存在着税收引致的扭曲、阻碍企业持有最优水平的因素 ;市场力量如何影响税收...
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