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[期刊] 税务研究
[作者]
李旭红 马雯
中小企业因其在就业等方面的卓越贡献,受到各国政府的普遍重视。政府可以通过宏观经济政策影响中小企业的发展。税收作为国家进行宏观调控的重要工具,对中小企业的发展至关重要。本文以某地区656家非上市中小企业为研究样本,对税收优惠与企业成长能力的相关关系进行研究,提出有效利用税收政策促进中小企业发展、促进就业的建议。
关键词：
税收优惠 中小企业 成长能力
[期刊] 财政研究
[作者]
于海珊 杨芷晴
本文基于中小板和创业板上市公司的数据，利用面板分位数回归方法，实证检验了税收优惠对中小企业投融资的影响。回归结果表明，不论是投资还是融资，税收优惠在低分位回归中的影响效果都不显著，仅在高分位回归正向显著。而对于中小企业低分位的融资甚至呈现负相关关系。这说明，现有的税收优惠政策依然对中小企业的投融资具有＂累积效应＂，税收优惠在投融资水平较低的中小企业群体中无效甚至表现为负效应。本文的结论有助于我国税收优惠政策的精准、有效投放，进一步提高财政资金的使用效率。
关键词：
税收优惠 中小企业 投融资 分位数回归
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组
配合科技改革,支持将科研成果转化为生产力,促进科技型中小企业的发展,一直是税收政策支持的重点。税收优惠政策是国家税收政策的重要组成部分,本文分析了我国现行科技型中小企业税收优惠政策及其成效和不足,并在借鉴其他国家和地区相关经验的基础上,给出了完善科技型中小企业税收优惠政策的建议。
关键词：
科技型企业 中小企业 税收优惠
[期刊] 国际税收
[作者]
黄晓珊
位于德国的欧洲经济研究中心在2017年1月发布了题为《欧盟中小企业税收优惠政策情况》的研究报告,对欧盟各国的中小企业税收优惠政策的实施效果进行了实证研究并得出相关结论。本文对报告的研究方法和结论进行介绍,并探讨上述内容对我国中小企业税收优惠政策制定及实施的借鉴意义。
关键词：
中小企业 税收优惠 欧盟
[期刊] 国际税收
[作者]
李旭红
税收负担对于中小企业的成长发展具有重要影响,本文以2012年中国创业板321家公司的数据为样本,通过"突变级数法"计算出中小企业的成长能力评价指标并以之为被解释变量,设计了流转税负、所得税负等解释变量进而进行回归分析。实证结果表明,中小企业的所得税税负与企业的成长能力正相关;流转税税负与企业成长能力负相关。同时,当模型添加了所得税和流转税的交互项后,结果显示此变量与企业成长能力显著负相关,即证明所得税增强了流转税对企业成长能力的削弱作用。
关键词：
税收负担 成长能力 中小企业
[期刊] 地方财政研究
[作者]
向海燕 刘欣欣
税收优惠是政府支持中小企业创新的重要手段，其政策效果受到地方政府治理水平的影响。本文从地方财政压力、政府反向寻租以及亲清政商关系三个维度衡量地方政府治理，以2016年-2020年我国新三板挂牌的科技型中小企业为样本，研究地方政府治理对税收优惠促进中小企业研发投入的调节作用。研究发现：税收优惠对科技型中小企业研发投入产生了显著的正向影响；地方财政压力和政府反向寻租会削弱税收优惠的政策效果，但亲清政商关系能提高税收优惠的政策效果。进一步分析表明，行业竞争能减弱地方政府治理对税收优惠与中小企业研发投入关系的调节作用。本文拓展了税收优惠政策效果及其影响因素的相关研究，具有较强的理论与实践意义。
[期刊] 中国流通经济
[作者]
牛海霞
本文认为,减税政策对科技型中小企业风险投资发展有着直接的促进作用;我国现行科技税收优惠政策比较重视扶持科技型中小企业的发展,但没有把风险投资和科技型中小企业加以综合考虑,而且税收优惠政策大多具有临时性,没有形成全国范围内统一、完备、有针对性的减税体系,也不一定符合世贸组织的协议和原则。文章提出了实行风险投资发展和税收优惠政策的具体思路,即降低边际税率,完善激励机制,鼓励机构投资者进入风险资本市场,解决双重征税问题,降低风险投资企业和个人所得税,科学合理运用税收抵扣以及改变税收不公平问题等。
关键词：
税收 优惠政策 补贴与反补贴 限制性条款
[期刊] 统计与决策
[作者]
王敏 李亮
中小企业技术创新不仅决定自身生存发展,同时也关系国家产业结构调整与增长方式转变。为激励中小企业积极进行技术创新,我国陆续出台了包括所得税、流转税在内的一系列税收优惠政策。为检验相关政策实施效应,文章以深圳证券交易所创业板和中小企业板上市的310家中小企业为样本,对其2010~2012年研发状况与税收优惠政策的相关性进行实证分析,并据此提出完善相关税收政策的建议。
关键词：
中小企业 技术创新 税收优惠
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘普照
在目前全球金融危机和中国经济增长面临下降压力的背景下,我国中小企业的经营与发展举步维艰,亟待更多更有力的税收优惠政策予以扶持。本文全面梳理了我国增值税与企业所得税对中小企业的各项税收优惠政策,对其中的不足之处进行了分析,并就进一步完善促进我国中小企业发展的税收优惠政策提出了建议。
关键词：
中小企业 税收优惠 增值税 企业所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
吕敏 谢峰
在后金融危机的时代,我国中小企业面临较大的经营压力和资金困难问题,本文深入分析了现有促进中小企业发展税收优惠政策存在的不足,并在借鉴其他国家中小企业税收制度的实践与经验基础上,提出了完善我国中小企业税收制度的具体建议。
关键词：
金融危机 中小企业 税收优惠
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 税务与经济
[作者]
姜丽丽
针对中小企业的税收优惠政策能够更快地使中小企业享受到国家的政策利好,使国家的政策性鼓励或对特定群体的照顾措施得以及时、有效地落实。税收优惠政策有利于促进中小企业加大研发力度,推动技术创新,增加就业人数,促进特殊群体的就业,并在一定程度上缓解中小企业的融资压力。但这些税收优惠政策也存在着针对性差、操作不便、实施效果不尽如人意等缺陷。因此,我国应建立规范、统一的政策框架,完善和调整部分税收优惠政策,优化税收征管方式,打造高效税收,使税收优惠政策能更好地促进中小企业的发展。
关键词：
中小企业 税收优惠 纳税人
[期刊] 财经问题研究
[作者]
蒋小平 叶子荣
本文利用2005—2010年中国省际面板数据,实证研究了税收结构同中小企业发展之间的关系。研究结果表明:直接税对中小企业规模的正向影响要比间接税的正向影响大,即,同间接税相比,直接税更有利于中小企业规模的扩大;随着中小企业规模的扩大,同间接税相比,直接税也更有利于国家来自中小企业税收的增加;同劳动投入相比,资本投入不足是中小企业发展的严重制约因素。资本成本率RCC的估计系数较大,说明资本成本率是中小企业规模扩大的一个重要制约因素。因此,为了促进中小企业发展,有必要改变目前的对中小企业的税收结构,逐步提高直接税的税率,降低直至取消间接税的税率。
关键词：
税收结构 直接税 间接税 中小企业
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