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[期刊] 财经问题研究
[作者]
戴玉林
在商品经济条件下,决定投资方向选择的是预期利润率。预期利润率是由总收入减总成本减税收构成的。在总收入和总成本一定的条件下,预期利润率的高低则取决于税率的高低。在另一种条件下,由于种种政治、政策以及经济方面的原因,政府将对一些产业的生产进行各种形式的补贴,以弥补其利润率的不足。因而,税收和财政补贴也就成为影响预期利润率的重要因素了。在我国现阶段,由于价格不能完全成为投资结构选择的真实的指标器,大量的财政补贴还将在一个很长的时期内存在下去,特别是税收的投资结构的调节功能将日益放大.所以,研究税收和补贴对于投资结构的影响是具有比较重要的现实意义的。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
何源 白莹 文翘
为了增强本地区公司的市场竞争能力,实现地区利益的最大化,各级政府对本地区公司实行了财政干预包括税收政策措施,这种干预必然会对公司的投资行为产生影响。本文建立了一个公司投资行为模型,研究财政补贴和税收对公司投资行为产生的影响。研究结果表明,当财政补贴小于长期负债时,财政补贴能够抑制公司的过度投资行为,但投资不足的趋势会增强,而减税能够抑制公司投资不足;当财政补贴大于长期负债时,财政补贴和减税都能减少公司的投资不足。
[期刊] 经济评论
[作者]
孙海波 林秀梅 焦翠红
本文通过构建一个产业结构变迁模型，数理演绎了政府税收、研发补贴与产业结构变迁之间的耦合过程。借助数值方法模拟不同政府税收和研发补贴情况下的产业结构变化。数值结果发现，降低政府税收和增加研发补贴不仅加快产业结构变迁，还可以提高经济增长率。在改善产业结构方面，降低政府税收要比增加研发补贴效果更明显，若同时采取两种政策，可以大大缩短产业结构变迁时间。为进一步检验数值结论，本文选取２００３－２０１３年中国省际面板数据进行实证分析。结果表明，研发补贴与第二产业税收对产业结构变迁的影响与数值结论相同，但是降低第三产业税收反而抑制产业结构变迁。
关键词：
政府税收 研发补贴 产业结构变迁
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨荣珍
中美WTO税收补贴争端第一次将我国的某些税收补贴政策提到WTO多边争端解决机制。如何应对这一案件是我国政府特别是税务机关应当认真考虑的问题。本文在分析美国投诉事项的基础上,针对不同的情况提出相应的对策和建议。
关键词：
税收 补贴 争端
[期刊] 税务研究
[作者]
杨荣珍
近年来,我国已经成为世界各国反补贴调查的主要对象国。由于反补贴调查针对的是出口国政府的各项补贴政策,规避反补贴调查已成为政府部门制定补贴政策时的重要考量因素,也是反补贴调查发生后政府部门对相关政策进行调整以防止类似案件再次发生的重要依据。本文通过全面梳理美国对华反补贴案件中涉及的税收补贴类别,深入探析税收补贴的表现形式和特点,以期总结经验,对今后我国调整、制定相关税收政策有所借鉴。
关键词：
补贴 反补贴 税收补贴
[期刊] 财政研究
[作者]
吴晓巍 侯瑜
对非义务教育,尤其对高等教育进行补贴的理由之一是资本市场的不完全阻碍了代理人根据未来人力资本收入来借款。高等教育补贴无论家庭富有与否,给所有代理人提供了公平受教育机会。传统上,教育补贴来源于一般税收收入。高等教育补贴与义务教育补贴的差别在于,当所有人从后者受益时,只有那些选择继续学习的人才享受个人在高等非义务教育支出的减免。如果一般纳税人的终身收入低于大学毕
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
柳剑平 郑绪涛 喻美辞
由于溢出和模仿,R&D活动的私人收益低于它的社会收益,市场经济体制内R&D支出是不足的,既然市场经济体制无法直接带来社会最优水平的R&D活动,政府就有必要进行干预,利用税收和补贴措施间接引导企业投资社会最优水平的R&D活动。本文构建了一个三阶段的博弈模型,对含税收和补贴的R&D活动进行分析,其结果表明:在溢出程度较高的情形下,政府应该实施补贴企业的产出和R&D投入,以鼓励它们更多地从事R&D活动;在溢出程度较低的情形下,政府应该在补贴产出的同时对企业的R&D投入进行征税,引导企业实现社会最优水平的R&D活动,这两种政策安排是政府的最优决策。
关键词：
税收 补贴 R&D 溢出
[期刊] 中国工业经济
[作者]
范子英 王倩
财政补贴是产业政策"工具箱"里的重要组成部分,既有研究大多认为中国财政补贴效率较低,但是补贴规模却在快速上升。本文尝试从企业缴税与财政补贴"列收列支"的角度揭开这一谜题,发现这种"虚增"的财政补贴同时导致规模扩大和效率低下。基于2008—2011年全国税收调查的微观企业数据,本文从多个维度构建税收超收指标后发现,税收超收与财政补贴之间存在明显的"列收列支"关系,政府对企业的税收超收显著提高了企业下一期获得的财政补贴;"列收列支"与地方政府激励正相关,即相对征税压力越大的地区,政府对企业税收超收再以财政补贴返还的效应越明显;"列收列支"还与地方政府动员能力相关,地方税务局管辖企业、国有企业和现金流充裕企业配合税收超收的积极性更高;"列收列支"导致财政补贴的绩效被低估,扣除超收税后财政补贴对企业全要素生产率的提升作用明显增强。本文结论对理解屡禁不止的"过头税"以及中国财政补贴的真实性具有重要意义,同时意味着现有关于补贴效率的文献研究存在严重的低估。
关键词：
税收超收 财政补贴 征税压力
[期刊] 物流技术
[作者]
丁雪峰 孟丹 魏芳芳
为实现企业废弃物再利用,利用经济学的分析方法,分析了企业在废弃物再利用中的自身利润最大化生产投入决策和考虑社会福利最大的废弃物决策问题,提出通过产品税或奖惩措施,可以实现废弃物再利用、资源节约、社会福利最大的目标。最后分析了柯布-道格拉斯生产函数条件下产品税制定标准,结果表明,当废弃物的边际生产率高于生产规模弹性系数时,政府需要征收产品税,当废弃物的边际生产率低于生产规模弹性系数时,政府需要对产品采取补贴;当废弃物的边际生产率等于生产规模弹性系数时,政府可以不用采取任何措施,企业自己可以实现废弃物充分利用并实现社会福利最大化目标。
[期刊] 国际贸易
[作者]
胡若痴
税收优惠政策是世界各国普遍采用的促进产业发展的政策手段之一。作为处于工业化进程之中的发展中国家,我国的税收优惠政策更是涉及各个领域,尤其是以高科技领域最为集中。在全球化的背景下,税收优惠不再是单个国家内部的政策,而是涉及国际税收协调以及与国际贸易规则相符合的问题。在国际贸易争端日益复杂化的今天,经济体之间税收制度差
[期刊] 税务研究
[作者]
张斌
随着承认中国完全市场经济地位的国家不断增加,反补贴调查也逐渐成为我国出口产业面临的重要问题。因此,在制定企业所得税法实施条例(以下简称实施条例)时,要充分考虑到WTO反补贴规则与税收优惠规定的关系,尽量在立法环节避免反补贴争端。对于符合专向性认定标准,具有"可申诉的补贴"的性质,并很可能在未来引发反补贴调查的税收优惠措施应尽可能取消,对于不可能短期内取消的税收优惠政策,如对发达地区的区域性优惠,应制定明确的过渡期规定。
[期刊] 软科学
[作者]
卢珊 赵黎明
运用数理模型,围绕孵化器与创投合作这一核心,以政府税收、补贴政策是否对双方合作行为产生影响为切入点,对创业企业、孵化器与创投在政府税收和补贴政策影响下的合作行为进行了比较分析,探讨了各种政策参数对三方合作行为所产生的影响,进一步发掘如何通过税收搭配局部补贴与总额补贴的政策组合来促进孵化器与创投的协同合作。研究结果表明:税收会对孵化器与创投的合作产生负面影响,而合理搭配补贴政策则可平衡对合作收益产生的损失,有利于促进孵化器与创投的合作。
[期刊] 税务研究
[作者]
李浩研 崔景华
因创新过程和创新成果通常具有公共性、外部性和信息不对称性等特征,所以需要政府通过直接补贴和税收优惠等手段来激励和引导企业的研究开发投入活动,进而提高科技创新水平。本文通过对直接补贴和税收优惠两种政策效应的国际比较分析发现,我国还有较大的政策空间来驱动创新,认为研究开发投入要更加重视产出质量,实行动态化管理激励政策,避免政策实施锁定在次优水平层面上。此外,从不同的发展路径、商业发展周期、产业领域的角度提出财政直接补贴和税收优惠这两种模式的协调方案的同时实施差异化的政策来驱动创新,实现提升国家整体创新水平的目标。
关键词：
企业创新 直接补贴 税收优惠
[期刊] 财会月刊
[作者]
盖玉娥
本文以管道运输商为研究主体,利用两阶段动态博弈模型对政府限价、交叉补贴以及税收调整三种政策下天然气管输价格进行研究,对政府制定合理的天然气管输税收政策以及促进我国天然气产业的发展提供一定借鉴。
[期刊] 财政研究
[作者]
李建军 张书瑶
本文基于2009-2015年中国沪深A股上市公司数据实证研究了税收负担和财政补贴对企业杠杆率的影响,实证研究发现:流转税负会显著提高企业的杠杆率,而所得税负对企业杠杆率影响不显著,相比国有企业,流转税负对非国有企业杠杆率的影响更大;财政补贴会显著提高企业的杠杆率,且在所有权上具有异质性,财政补贴对非国有以及地方国有企业有显著影响,而对央企无显著影响。为解决潜在的内生性问题,本文采用同城市同行业企业流转税负的平均值和获得财政补贴程度的平均值作为工具变量,实证结果依然稳健。本文的研究不仅从税收和补贴两个视角,解释了企业杠杆率过高的问题,而且为下一步的减税降负、税制结构性改革的深入推进以及减少政府对企业的直接干预和支持提供了实证支撑。
关键词：
税收负担 财政补贴 杠杆率 所有权
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