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[期刊] 经济问题
[作者]
张行 张垿
企业员工收入水平的重要影响因素是税收的征收比例与幅度,这也直接影响了员工的工作效率与绩效,若征收幅度或比例不当会引起员工的离职与改变劳动力供给等行为,所以研究税收、收入分配差异和就业决策的关系具有重要现实意义。通过实证数据检验政府征税对员工实际工作时间和收入差异的影响,在员工实际效用函数估计基础上,得出改变企业税收的税率(降低)能够极大提升员工工作效能,改变其就业决策行为。员工倾向于选择的工作有两个特征:税前平均工资收入较低、税前税后收入差距较小。
关键词：
税收 工资 分配差异 就业决策
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺
解决居民收入分配不公是我国政府现阶段的重要任务之一。本文实证研究了我国税收征管的收入分配效应,结果表明,税收征管效率对城镇居民收入差距有显著的正向调节效应,而对城乡收入及综合收入差距的调节效应并不显著。提高税收征管质量对完善我国税制和公平收入分配意义重大,本文认为,从税收征管入手调节居民收入分配差距,关键在于强化居民收入的税源信息监控。
[期刊] 税务研究
[作者]
夏杰长 尚铁力
随着创新活动对于长期经济增长的重要意义被广泛认知,越来越多的国家采用包括税收激励在内的多种措施刺激本国创新活动,我国同样如此。本文从理论和实证两个方面分析了当前税收优惠政策对于创新活动是否有效。尽管理论分析表明税收优惠对于创新活动影响显著,但实证结果显示这种激励效应有限,原因在于我国税收环境与税收政策设计存在一定的缺陷,出路则在于营造公平的税收环境和进一步完善税收政策。
关键词：
自主创新 税收政策 激励效应
[期刊] 财经研究
[作者]
钟炜
文章从税收优惠信号理论的视角出发,研究我国税收优惠政策对外国直接投资(FDI)的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段,以及在市场化进程的不同的地区,税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986~2004年我国28个省市的面板数据进行了实证检验;扩展了Sylvie Demurger等(2002)所建立的地区优惠政策指数,以度量我国各省市的相对税收优惠程度;同时还利用樊纲和王小鲁(2001、2003、2004)编制的中国各地区市场化进程数据,将各省市分为市场化程度高的地区和市场化程度低的地区两组样本,分别进行了实证分析。结果表明,从整个样本区间(1986~2004年)来看,我国税...
关键词：
税收优惠 信号理论 外国直接投资
[期刊] 税务研究
[作者]
常晓素
劳动要素收入份额过低是影响我国收入分配不公的重要因素。本文建立内生增长模型,从理论层面解析了税收对劳动要素收入分配份额的作用机理,在此基础上构建实证模型,以中国2000-2015年省际面板数据进行实证分析。从中发现:资本税的征收会产生劳动替代资本的效应,从而提高劳动要素收入分配份额;企业所得税的征收能够显著地提高劳动要素收入分配份额;消费税显著降低了劳动要素收入分配份额;劳动所得税虽然也降低了劳动要素收入分配份额,但影响不显著。鉴于此,为提高劳动者报酬所占比重,政府在优化税制结构、完善税制时,应充分考虑税收政策对初次收入分配的积极作用。
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘金山 罗钱
基于我国2006~2015年的统计数据,立足产业划分角度运用代表性税制法对我国各地区流转税税收能力与税收努力进行了测算。结果显示:(1)我国东、中、西部流转税税收能力与实际税收收入的增长中税收努力做出的贡献东部分别为1.12%与1.08%、中部为-1.28%与-1.31%,西部为4.49%与4.69%。(2)流转税税收努力最高的是东部地区,西部地区次之,中部地区最低。税收能力则是东部最大,中部次之,西部最小。(3)东、中、西部流转税税收能力与税收努力在均值与中位数上都存在显著差异。(4)2012年的营改增试点政策对试点省份流转税税收能力的增能效应是存在的,但具有一定的不确定性。
关键词：
流转税 税收努力 税收能力 代表性税制法
[期刊] 财政研究
[作者]
邱华炳 刘磊
本文认为，税收弹性理论，是西方税收学的一个重要内容，对我国同样有重要的现实意义和作用。作者运用税收弹性，对我国税收增长与经济发展的关系作了科学分析，指出改革１４年以来我国税收收入的绝对额每年都有所增加，但税收增长速度明显慢于经济增长速度，其原因是由于现行税收制度自身缺乏弹性功能、承包制与税前还贷严重削弱了税收弹性，以及经济效益下降使税收弹性减弱。对此，作者认为，应尽快建立以全面增值税作为第一主体税种，以规范的所得税作为第二主体税种的富有弹性的税制；取消税前还贷、以税还贷等，以修复被侵蚀的税基；加强税收征管；推广税利分流，实行税后承包。并认为，我国税收弹性值应从近年来的０．６６提高到１—１．２０...
[期刊] 涉外税务
[作者]
黄翎 周俊琪
地方政府税收筹划是市场经济发展的产物,地方政府的政治义理性与“经济人”特性,构成筹划的两个根本性动因;活动的自主化与利益的独立性、分税制财政体制的确立,使筹划成为可能。显然,税法同样是地方政府税收筹划的根本性制约因素,但地方政府征税人与“总纳税人”的双重身份,使得更多的因素成为其筹划参数。本文在分析的基础上,提供了地方政府在作为税式支出的退税分担方面所进行的税收筹划实例。
关键词：
地方政府利益 税收筹划 分税制 总纳税人
[期刊] 税务研究
[作者]
袁继军
税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一，对解决经济下行压力之下的就业问题能起到一定的积极作用，但也有一些局限性。本文针对我国目前的就业现状，分析税收政策对促进就业的效用以及存在政策稳定性不足、税收优惠作用不明显、政策体系性不强等问题，并提出调整相关税收政策、提高政策稳定性、加大税收优惠力度、优化政策实施等促进就业的税收政策的完善建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
傅元海
本文基于东道国税收优惠政策对大小两种类型企业FDI的吸引力的差异,构建了税收优惠政策影响FDI质量的数学模型,从理论上揭示了税收优惠政策影响引进FDI质量的机理,并以我国为例进行了实证分析,提出了相应的对策。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
万莹
区域税收优惠政策是我国税收优惠政策体系的一个重要组成部分。本文以西部大开发税收优惠政策为例,以实证分析的方法,详细阐述了税收优惠实施五年来的政策绩效,以及影响政策绩效的其他政策因素。分析结果表明:西部大开发税收优惠实施之后,西部地区的税收负担较过去确实相对下降了,这与理论上对政策效果的预期完全吻合,但东、西部的经济增长率仍然存在较明显的差距,同时东、西部经济发展水平的绝对差距和相对差距还在继续扩大。此外,出口退税与涉外税收优惠等其他一些税收优惠政策也在很大程度上抵消了我国区域税收优惠的政策绩效。
关键词：
区域税收优惠 政策绩效 实证分析
[期刊] 财政研究
[作者]
徐全红
从长期看公司所得税和房产税对居民消费是挤出的,流转税和个人所得税则对居民消费有正向效应;短期内流转税和房产税对居民消费的影响不显著,企业所得税抑制了居民消费,个人所得税则促进了居民的消费。下一步应逐步降低流转税之比重,企业所得税率应在宽税基的基础上逐渐降低,逐步建立分类与综合征收相结合的现代个人所得税制,在财产税制的框架内尽快推进房产税制改革。
关键词：
税收政策 税制改革 居民消费
[期刊] 财贸经济
[作者]
樊丽明 张晓雯
本文运用传统经济学和行为经济学相关理论,就税负对居民"税感"的影响进行一般理论分析。研究发现,税负是在个体差异因素的制约下,通过税收和公共支出两条路径对居民"税感"产生影响。随后,本文基于山东济南、淄博两市343户城镇就业居民"税收负担及公共支出情况"的随机、问卷调查数据进行实证验证,结果表明,较之于公共产品(服务)类因素,税收类因素对居民"税感"的影响更大,其中尤以税负公平性变量作用最大。在此基础上,结合我国情况,提出政策建议。
关键词：
税负 “税感” 有序选择模型
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李娟
税收是调节个人收入分配的重要手段,从理论上分析,有其存在的必然性及实施的可行性。目前,我国税收调节个人收入分配的作用很微弱。我们应从完善收入分配税收调控体系和税收发挥作用的条件入手,充分发挥税收调节个人收入分配的作用。
关键词：
个人收入分配 税收调节 市场经济
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