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由于税务稽查的边际收益缩小,稽查规模存在最优问题。如果税务当局以收入最大化为稽查目标,那么分税制下税务部门的稽查数量低于单一部门下的最优稽查数量,并且该稽查规模与税收分享比例呈反向变动关系。同时,由于税务稽查存在外部性,单一税务机构下的最优稽查数量将会小于社会最优稽查数量。本文建立了不同税收体制下的最优稽查规模模型,利用中国的数据进行实证检验和分析,并就相关结论提出简要建议。

关键词：税务稽查分税制稽查成本税收遵从

强化税务稽查职能作用提高税务稽查效能

[期刊] 税务研究 [作者] 徐锦辉

税务稽查是税收征管的重要组成部分,融于税收征管之中,是税收征管的重要手段。税务稽查不同于一般的税务检查,其职能体现在打击、震慑、促管、增收等方面,其中打击和震慑是其主要职能。税务稽查的职能通过其效能来体现。当前税务稽查效能受到许多因素的制约。税务稽查效能的发挥取决于税务稽查定位、稽查的法制环境、稽查信息准确度、稽查队伍素质等要素的有机结合,当前应借强调依法治税、科技加管理、机构改革的有利之机,建立健全符合社会主义市场经济和国际惯例的税务稽查机制,发挥税务稽查在税收工作中的应有效能。

关键词：依法治税选案重点稽查稽查部门国家税务总局征管手段稽查体系征管模式收入计划扣缴义务人

防范税务稽查执法风险的对策

[期刊] 经济研究参考 [作者] 谷彦芳刘静

随着我国法制化、民主化进程的推进,税务稽查的执法风险逐步加大。为此,本文提出了通过四条路径降低税务稽查风险:第一,提高税收立法质量,完善税收体制,做到有法可依;第二,端正税收执法理念,优化执法环境,做到有法必依;第三,提高稽查执法水平,规范执法行为,做到执法必严;第四,强化稽查执法监督,健全防范机制,做到违法必究。

关键词：税收立法税收执法执法监督

进一步提升税务稽查效能的思考

[期刊] 税务研究 [作者] 汤志水

税务稽查是现代税收征管体系的重要组成部分,新《税收征管法》及其实施细则明确了税务稽查部门的法律地位和职能作用。随着中国税收信息化进程的加快,税务稽查在新税收征管体系中的重要地位和作用将更加凸现。本文分析了影响税务稽查效能发挥的四个因素,对如何与时俱进、更新观念、进一步强化稽查和提升稽查效能做了分析和思考。

关键词：税务稽查效能

税务稽查的职能定位

[期刊] 税务研究 [作者] 王德平

关键词：税收违法扣缴义务人重点稽查税收征管模式稽查部门稽查执法收入型税收秩序履行纳税义务税收业务

开展有效税务稽查的现实选择

[期刊] 税务研究 [作者] 钟林

从目前税务稽查的实际效果看，稽查工作在打击涉税违法犯罪、以查促收、以查促管方面远没有发挥出其应有的作用。一是稽查工作的地位还不明确，稽查工作的任务在很大程度上由收入形势来决定，体现不出稽查工作的独立性。二是税收法制不健全。税务稽查工作可依据的法律只有...

关键词：税收法制促管违法犯罪税收征管改革基层税务机关税收问题信息共享机制执法手段威慑作用计算机联网

对加强税务稽查工作的思考

[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报) [作者] 胡俊坤

科学完整的税务稽查理论是加强税务稽查工作的基础，合理健全的税务稽查组织是加强税务稽查工作的条件，规范完善的税收法律制度是加强税务稽查工作的保障，严格规范的税务稽查管理是加强税务稽查工作的保证。因此，必须从以上四个方面入手，在实践中完善我国税务稽查工作。

关键词：税务稽查税务稽查组织税务稽查机构税收法律制度

税务稽查工作探讨

[期刊] 税务研究 [作者] 孙利军

税务稽查工作探讨孙利军社会主义市场经济体制的确立，新税制的实施，新的税收征管模式的逐步形成，税务稽查的重要作用越来越突出，越来越被人们所重视，强化税收稽查已成为税收工作的客观要求和一项紧迫任务。本文仅就税务稽查工作的一些基本问题，谈些个人的看法，与热...

关键词：市场经济体制征管模式重点稽查国家财政收入履行纳税义务反避税国家税务局发票管理国家税务总局税制改革

对《税务稽查工作规程》的评析

[期刊] 税务研究 [作者] 曹福来陈孟媛

新修订的《税务稽查工作规程》理念上有一些新的变化,树立了稽查执法主体与稽查对象之间法律地位平等的理念,树立了公正文明执法的理念,使稽查工作体系更加完备、工作流程更加明晰。它在税务稽查的基本任务、主要职责、原则要求、工作纪律、稽查程序环节等方面进行了更为科学、合理、详细和实用的规定,立法水平更加专业、逻辑更加严谨。《税务稽查工作规程》将给税务稽查工作带来深刻而长久的重大影响,但是还存在一些需要进一步完善之处。

关键词：税务稽查规程稽查程序