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[期刊] 税务研究
[作者]
伍红 侯伟
税务稽查是税收征管的最后一道防线,本文分析了税务稽查执法风险的涵义、产生环节、后果和成因,提出防范与控制税务稽查执法风险的对策和建议。
关键词：
税务稽查 执法风险 防范与控制
[期刊] 税务研究
[作者]
胡燕
当前,我国深入实施创新驱动发展战略,新行业、新业态不断涌现,税收政策调整、税收制度和征管改革的步伐不断加快,客观上带来税收违法形式、手段、特点不断变化,加大了税务稽查部门打击涉税违法行为、堵漏增收的难度。而实践中税务稽查人员面临多重诱惑和干扰,更加大了税务稽查过程中执法风险和廉政风险发生的可能性。本文着眼于税务稽查的实际,通过认真研究税务稽查中存在的执法风险和廉政风险,对二者存在的表现形式和相互转化的情形进行深入分析,就建立同步防控的内控机制提出意见和见解。
关键词：
税务稽查 执法风险 廉政风险 同步防控
[期刊] 经济研究参考
[作者]
谷彦芳 刘静
随着我国法制化、民主化进程的推进,税务稽查的执法风险逐步加大。为此,本文提出了通过四条路径降低税务稽查风险:第一,提高税收立法质量,完善税收体制,做到有法可依;第二,端正税收执法理念,优化执法环境,做到有法必依;第三,提高稽查执法水平,规范执法行为,做到执法必严;第四,强化稽查执法监督,健全防范机制,做到违法必究。
关键词：
税收立法 税收执法 执法监督
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
杨永红 骆月敏 李光富
[期刊] 税务研究
[作者]
谢锋 张惠玫 王雨
结合近年来稽查工作的实际经验,笔者认为,稽查风险存在于稽查办案的各个环节。在目前的税务稽查中,往往重实体法,轻程序法,执法过程中往往偏重于从各种税收政策性文件中查找办案依据,而忽视了《税收征管法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等法律规定的办案程序要求,导致稽查办案程序上的缺陷,削弱了稽查办案的刚性,增加了税务稽查风险。为此,本文提出几点建议:
[期刊] 税务与经济
[作者]
侯欢
传统税务稽查模式数据样态的有限性以及稽查人员的主观性反映并佐证了其非精准性困境,大数据驱动的税务稽查模式作为时代选择应运而生。这不仅在于该模式突破了传统税务稽查模式的困境,更在于大数据技术可以提高分析的准确性与可预见性、降低税务稽查执法成本和税务稽查风险的现实可行性。在这种新兴模式下,其风险表征为具体化且呈精准化趋势。以此为前提,大数据时代税务稽查风险的有效管控应当通过增强大数据税务稽查风险防范意识、构筑新型税务稽查风险预警机制、健全信息共享机制和强化信息法律责任机制这四个维度来实现。
关键词：
大数据 税务稽查 稽查风险 非精准性
[期刊] 税务研究
[作者]
游钰
税务稽查是实现税法目的的重要手段。为了保障税务稽查执法的灵活性,税务机关享有法律赋予的自由裁量权。在执法资源有限的情况下,选择性执法是税务稽查执法的一种方式,但需要严格规范。我国税务稽查执法存在定位不清、权力滥用等问题。比例原则作为行政法上的一项基本原则,与税务稽查执法具有内在的契合性。我国应当适用比例原则规范和改进税务稽查执法活动,从而更好地实现税务稽查执法目标。
关键词：
税务稽查 选择性执法 比例原则
[期刊] 财政研究
[作者]
胡世文
强化税务稽查制约税务稽查胡世文所谓税务稽查就是税务机关依法对纳税人纳税事项进行审核、检查及对纳税人务税违法行为进行查处，也是对税务机关征管工作质量进行有效监督等行为的总称。按照税务稽查工作的性质来分，可分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三种类型。税务稽...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
侯欢
1.增强大数据税务稽查风险防范意识。缺乏大数据意识显然是滞后于大数据时代的主要表现,尤其是税务稽查部门,更应充分了解大数据,牢固树立大数据驱动税务稽查的意识。如前所述,稽查的精准化意味着稽查理念的更新。精准稽查要求通过对海量数据信息的收集与梳理,通过关键节点的处理与运用,真正做到事前和事中稽查,尽可能将涉税违法行为扼
[期刊] 税务研究
[作者]
曹福来 陈孟媛
新修订的《税务稽查工作规程》理念上有一些新的变化,树立了稽查执法主体与稽查对象之间法律地位平等的理念,树立了公正文明执法的理念,使稽查工作体系更加完备、工作流程更加明晰。它在税务稽查的基本任务、主要职责、原则要求、工作纪律、稽查程序环节等方面进行了更为科学、合理、详细和实用的规定,立法水平更加专业、逻辑更加严谨。《税务稽查工作规程》将给税务稽查工作带来深刻而长久的重大影响,但是还存在一些需要进一步完善之处。
关键词：
税务稽查 规程 稽查程序
[期刊] 财务与会计
[作者]
白庆辉 侯立新
基于大数据、云计算、人工智能在税务领域的深度应用,税务稽查已从传统的“以票控税”发展到数字化智能稽查的新阶段。以“金税三期”“金税四期”为代表的智能稽查系统,以全新的逻辑将税务稽查智能化,这也对企业的财税管理提出了更高要求,企业唯有知悉、理解并熟练掌握税务智能稽查的运行逻辑,才能合理规范纳税行为,管控自身税务风险。
[期刊] 税务研究
[作者]
柳现青 刘琼 王伟域
2001年修订的《税收征管法》第十四条及《税收征管法实施细则》第九条首次将省以下税务稽查局(以下简称"稽查局")定性为税务机关,明确了稽查局的执法主体地位。但其对稽查局的定性并不完全符合传统行政主体理论,导致稽查局与税务局的关系不清,并引发了一些理论难题。本文结合相关法理与税收实践对稽查局的执法主体资格进行了探析,提出借鉴相关行政执法经验,设立具有完全独立执法权的稽查局,并以较高层次的专门立法确立其税务稽查执法主体地位,以切实推进依法治税。
关键词：
税务稽查局 执法主体 资格 法理
[期刊] 税务研究
[作者]
朱晓波 周世杰 王诚明
本文提出纳税人非财务信息是税务稽查工作中重要的检查线索。非财务信息包括纳税人非财务管理水平和状况、非财务制度、非财务指标、非财务绩效考核、生产经营活动的非财务流程、非财务记载的实物变动、企业间的往来关系、企业职工人数的变化、相关部门及外单位提供的法律文件、证明等。
关键词：
税务稽查 非财务信息 分析与利用
[期刊] 税务研究
[作者]
朱安海
税务稽查执法环境,是指与税务稽查工作相关的、直接或间接地影响或作用于税务稽查执法活动的因素,它决定了税务稽查执法的难易程度。全面推进依法稽查,推进税务稽查现代化,必须营造良好的税务稽查执法环境。但是就我国目前的税务稽查实践来
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李从东 陈杰
企业逸出信息包括企业内部信息和企业外部信息。对企业逸出信息进行分析,为税务稽查提供了一个简单有效并且可以降低税收成本的方法,可以完善税收稽查机制,实现对企业纳税信息的有效监控。
关键词：
企业逸出信息 税务稽查方法 税收稽查机制
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