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[期刊] 税务研究
[作者]
李亚松
从当前税收实际工作情况看,由于缺少明确的强制性规定,税务执法说明理由制度的建设还不够完善。本文通过分析说明理由制度的法理基础、审视税务执法说明理由的制度现状,有针对性地提出了税务执法说明理由制度的构建建议,对于完善税收执法程序、提高执法水平、化解征纳争议、加快税收法治建设具有重要现实意义。
关键词：
税务执法 说明理由 执法程序 税收法制
[期刊] 涉外税务
[作者]
袁森庚 瞿威
本文首先解释了税务稽查说明理由制度的概念,进而从必要性和现实意义两个角度分析了税务稽查实施说明理由制度的法理依据。在此基础上,梳理了税务稽查实施说明理由制度在中国的法律依据并对实施该制度的要求提出建议。
关键词：
说明理由制度 税务稽查 说理式执法文书
[期刊] 税务研究
[作者]
刘琦
税务约谈执法是纳税评估工作的有机组成部分，是税款征收程序与税务检查程序的联结点。作为一种灵活柔性的征管方式，税务约谈蕴含了协商式执法、纳税人中心主义以及合规性督导等新型执法理念，有利于形塑和谐良性的税收征纳秩序。与此同时，税务约谈顶层设计的规范缺失、法律性质的不够明确以及地方试点的非均衡发展弱化了其正当性基础，进而影响了制度运行的实际效果。当前，数字经济的迅猛发展与优化税收营商环境的时代需求进一步凸显了税务约谈执法的现实意义，其制度构建的着力点在于提升立法层级、细化权利义务、拓宽应用场域和完善机制衔接。
关键词：
税务约谈 协商式执法 税收征管 税收共治
[期刊] 国际税收
[作者]
邓嵩松 赵宏烨
出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分，对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时，它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来，部分违法分子利用出口退税的制度漏洞，从事骗取出口退税的违法行为，一定程度上反映出我国出口退税制度政策规定不够严谨、程序设计不够完善、违法监管不够到位等问题。本文以税收风险管理为视角，从基层税务机关执法难点出发，分析我国现行出口退税制度存在的问题，提出了优化完善出口退税制度的政策思路和措施。
关键词：
出口退税 增值税 税收风险
[期刊] 税务研究
[作者]
周优 刘琦
税务执法"首违不罚"制度是由基层实践推动的"回应型立法",其蕴含着柔性执法的新理念,有利于良性征纳关系的形成。地方性试点与全国性立法间的规范冲突以及《行政处罚法》与《税收征管法》间的衔接缺位制约了"首违不罚"制度的有效落实,应将其立法权限统一于国家层面,充分考量税收征管领域的特殊性。当前,"首违不罚"制度仍存在地方性试点与全国性立法间的规范冲突、《行政处罚法》与《税收征管法》间的衔接缺位等适用困境,可以从统一立法权限、厘清制度边界、完善机制衔接等方面对税务执法"首违不罚"制度进行完善,着力提升纳税人的税法遵从度。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄渊
税务行政执法承诺制是提高行政效率,改善税务机关与社会公众关系的一种执法制度。目前,我国的理论研究明显落后于行政实践,没有起到应有的指导作用。为进一步完善税务行政执法承诺制,应正确理解其涵义、严格规范其内容及加大其监督力度。
关键词：
行政执法承诺制 税务 行政效率
[期刊] 税务研究
[作者]
雷晴
我国政府在行政审批制度领域开展了一系列改革并取得了一定成效,但也存在一些问题。本文在阐述税务行政审批的内涵和现状的基础上,指出了税务行政审批制度改革中存在的问题及原因,并就进一步推进税务行政审批制度改革提出了建议。
关键词：
税务行政审批 风险控制 行政效能
[期刊] 税务研究
[作者]
雷晴
我国政府在行政审批制度领域开展了一系列改革并取得了一定成效,但也存在一些问题。本文在阐述税务行政审批的内涵和现状的基础上,指出了税务行政审批制度改革中存在的问题及原因,并就进一步推进税务行政审批制度改革提出了建议。
关键词：
税务行政审批 风险控制 行政效能
[期刊] 税务研究
[作者]
廖仕梅
目前我国税务行政救济呈现出纳税人很少通过法律途径寻求救济、对税务行政复议决定不服的纳税人比例较高、纳税人较难通过税务行政诉讼获得救济等特点，主要是因为我国税务行政救济制度存在部分纳税人的税务行政救济权被剥夺、案件审理机关缺乏独立性和专业性、审理结果公正性不足、多元的纠纷解决机制不完善等问题。为此，我国应赋予纳税人无附加条件的法律救济权、设立具有独立性的审理机关、协调多种税务行政争议解决机制、注重行政体制的配套改革，重构税务行政救济制度。
关键词：
税务行政救济 税务行政诉讼 税务行政复议
[期刊] 经济问题
[作者]
郭永芳
我国的税务代理业务自从开展以来就是不规范的 ,税务代理业务主要由税务部门成立的税务代理机构包揽了。另外 ,税务代理需求也不足。本文从制度的安排上分析了产生这种状况的主要原因是税收制度安排、制度环境即非正式制度两个方面。提出了规范税务代理的制度途径是完善税收法律 ,改善征管环境。
关键词：
税务代理 制度安排 制度环境 违规成本
[期刊] 税务研究
[作者]
胡春武
本文认为税务公开制度是构建和谐征纳关系的基础和前提,税务公开的根本目的是真正保护纳税人的合法权益,也只有实行税务公开才能将保护纳税人权益落到实处。但是,就当前具体情况而言,税务公开尚在观念认识、制度建设、税务公开的具体内容以及管理与监督等方面存在较多问题。为此,本文提出相关具体建议。
关键词：
税务公开 征纳关系 纳税人保护
[期刊] 经济研究参考
[作者]
杨冬梅 粟开英
党的十八届四中全会以"依法治国"作为会议主题,并提出了"各级党政机关和人民团体普遍设立公职律师""构建社会律师、公职律师、公司律师等优势互补、结构合理的律师队伍"等决议,为公职律师的发展指明了方向。公职律师在促进政府依法行政、推进民主法治建设、维护社会和谐稳定方面发挥着重要作用,日益成为法治国家尤其是法治政府建设的重要力量。本文旨在围绕公职律师的制度建设问题,以税务系统公职律师发展现状为研究基础,提出建设我国公职律师制度的初步设想,期望能对我国公职律师队伍的规范发展、公
[期刊] 会计之友
[作者]
罗威
企业税务风险管理问题已经得到越来越多的企业以及学者的关注,但目前国内的研究成果大都是针对大型企业的理论研究,而站在中小企业角度的相关实证研究成果则基本属于空白。通过对各类中小企业进行实证分析,有助于发现中小企业在税务风险管理制度建设上与大企业的差异,以及不同行业、所有制、地区、经营时间的中小企业在税务风险管理制度建设上的差异,从而为帮助中小企业建立、健全税务风险管理制度提供参考依据。
关键词：
中小企业 税务风险 管理 实证分析
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