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[期刊] 财会通讯
[作者]
胡春晖
随着经济全球化以及市场经济的深入发展,社会对既精通税法又熟悉财会知识的复合型税务会计人才的需求愈加迫切。而与此相反,我国高等教育当中,开设税法课程的主要是法律专业和财务与会计专业(简称财会专业)。在法律专业中基于自身学科特点,并不开设财会和经济知识相关课程,其开设的税法,只是从法理的角度作为法律体系当中的一部分商法来学习。因此,法律专业培养的人才囿于自身学科特点而无法向社会培养输送兼具税法和财经
[期刊] 会计之友
[作者]
齐金勃
不违法性决定税务筹划应以税法为切入点进行。分析了税法对纳税人、税基、税率和税收管理等构成要素规定的差异性、弹性或漏洞与缺陷及其引致的税务筹划空间。基于运筹学动态规划的视野解析了税收流程中各环节要素的税务筹划过程,认为基于税法的税务筹划过程就是一多阶段决策的过程,是对税法诸要素税务筹划的空间不断选择以达到税负最低的过程。建立了基于税法的税务筹划模型,系统提出基于税法的税务筹划方法包括纳税人筹划、税基筹划、税率筹划、低税额的税收征收管理筹划等,并分析税法各要素筹划的具体内容。
关键词：
税法 税务筹划 动态规划 税务筹划模型
[期刊] 会计之友
[作者]
姚爱科
税务筹划作为一种舶来品,是我国社会主义市场经济发展的必然产物。文章结合国内外研究现状,从税务与税收、税务会计与税收会计的区别基本可以断定税务筹划与税收筹划在概念、目标、主体、研究范畴等方面都存在差异。同时,税务筹划与税收筹划又存在密切的联系,两者的博弈关系使税收机制更加合理。
关键词：
税务筹划 税收筹划 博弈关系
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
缪映
一、新企业所得税法的主要变化(一)首次引入"居民企业"和"非居民企业"概念国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税,是以法人作为标准认定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制发展的方向,也是企业所得税改革的内在要求,有利于更加规范、科学、合理地确定企业的纳税义务。按照国际的通行做法,新企业所得税法在界定纳税人身份时采用了规范的"居民企业"和"非居民企业"概念,以法人主体为纳税标准。居民企业要承担全面纳税义务,就其境内外全部所得纳税,而非居民企业则承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘驰佛 闻新燕
在市场经济条件下,实现企业价值最大化已成为企业经营管理追求的最终目标,这在客观上要求企业实现收入最大化而成本费用最小化。税负作为企业生产经营活动中不可回避的一项支出,对企业经济效益具有重大影响。新企业会计准则(以下简称新准则)的正式颁布和实施是我国会计发展的重要里程碑,新企业所得税法的公布又给企业创造了更多的税务筹划空间。因此,如何通
[期刊] 会计之友
[作者]
牛建芳
集团公司的纳税主体分散、涉税种类繁多、涉税人员庞大、涉税风险不可控等特点和税法与会计准则对涉税业务处理的不同规定,为集团公司进行税收筹划提供了空间。文章以山东A工程公司为例,解析集团公司税收筹划的方案和效果,为类似企业进行税收筹划提供参考。
关键词：
税收筹划 企业集团 方案 效果
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
韩肖敏
税务筹划是目前企业关注的热点问题 ,主要是指在国家政策的许可下 ,按照税收法律法规的立法导向 ,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排 ,取得节税效益 ,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。本文从会计处理方法选择的角度 ,通过企业在生产经营中几个有代表性的会计处理方法的选择来讨论企业如何筹划纳税 ,降低经营风险 ,以期取得“节税”的效益。
关键词：
税务筹划 缩小税基 延期纳税
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘林华
税务筹划(Tax Planning)也称为节税,指纳税人根据政府的税收政策导向,通过对自己的生产经营活动和交易活动进行科学、合理和周密的安排,对纳税方案进行优化选择,以减轻纳税负担,取
[期刊] 广东商学院学报
[作者]
张申杰
新《企业所得税法》的颁布及其《实施条例》的出台对企业所得税税筹划产生了很大影响,主要体现在企业税收筹划意识、企业税收筹划空间、企业转让定价运用和企业税收筹划的税务风险等方面。因此,有必要根据内容进行新的税收筹划思路的研究,以期望实现纳税人纳税遵从下的合理节税。
关键词：
企业所得税 税收筹划 时间价值 税务风险
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
肖志佳
[期刊] 税务与经济
[作者]
谢清华 周志勇
在税收征纳的实务中,纳税企业和税收征收部门共同构成主要的利益双方,受多种因素影响,双方博弈处于非均衡状态。纳税企业处于弱势状态,在税收缴纳方面话语权少,为了维护正常生产经营活动宁愿在税收缴纳上让步。相反,征税部门为了维护政绩或者部门威信,在税务关系中处于主导地位。区块链对税收征纳的赋能,主要体现在区块链帮助征纳双方因为信息或者知识的不足导致征收成本和纳税成本的增加,通过区块链的功能属性和社会属性能重构税收征纳关系,实现知识互补、信息共享和网络互链。区块链的建立,通过责任认定和不可篡改的属性,必然引导税收征管部门依法征税,纳税企业依法纳税,实现税收征纳市场的强势有效。
关键词：
区块链赋能 税收征管 税务筹划 动态博弈
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
孙苹丽
一、税务筹划的基本方法(一)免税技术免税技术是指在法律允许的范围内,使纳税人成为免税人,或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。运用免税技术是要尽量使免税期最长化。在合理合法的情况下,免税期越长,节减的税就越多。同时应尽量争取更多的免税待遇。在合法合理的情况下,尽量争取免税待遇,争取可能多的免税项目与交纳的税款相比,免税项目越多,节减的税款也就越多,企业可以支配的税后利润也就越大。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
魏旭 王瑞
税收筹划在我国是人们十分关注的新兴领域,存在一定的争议。本文对这些争议进行重新认识,主张税收筹划双主体的观点,认为应当包括征税筹划和纳税筹划两部分。本文重点对征税筹划的历史性、必要性和客观性进行探讨,最后提出税收筹划领域的三个研究角度。
关键词：
税收筹划 征税筹划 研究角度
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
洪日锋
税务筹划是一种理财行为,属于纳税人的财务管理活动,又为财务管理赋予了新的内容。本文从现代企业财务管理的角度,对开展税务筹划的必要性、可行性及原则进行阐述,并对税务筹划应用结果的表现形式进行简要的分析。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
丁玉珍 谢册
本文主要论述了税收筹划对提高财务管理水平的影响、税收筹划在企业财务管理中的运用 ,运用方法主要是选择合适的筹资方式、企业投资方案的选择、避免应税所得的实现、推迟应税所得的实现及利润分配的选择等。
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