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[期刊] 税务研究
[作者]
沈娅莉 李小梦 杨国军
优化税制结构是我国现代税收制度改革成功的关键。本文全面梳理了与税制结构研究相关的文献,归纳了国内外学者研究税制结构问题所采用的方法、选取的研究视角及得出的研究结论,深入分析了目前我国税制结构存在的问题,指出我国税制结构改革应考虑经济全球化和数字经济发展的影响,应以营改增为契机,逐步简化、降低税率,减轻企业税收负担;以个人所得税改革为突破口,优化税制结构,逐步提高直接税比重;以简化税制为主线,逐步减少税收征收环节。
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
张冰 刘德强 金戈
文章通过梳理大量文献资料和历史统计数据,考察了20世纪40年代末至50年代中期日本夏普税制的确立与调整,进而勾勒出夏普税制确立之后的六十年时间里日本税制改革的两条基本脉络。其一是在大多数年份采取了持续性减税的改革措施,其二是在减税同时实行了税制结构的大规模调整,表现为直间比例的长期趋势在1990年前后发生了一个倒V型逆转。在此基础上,文章总结了对中国税制改革的若干启示:(1)在经济增长时减税;(2)使直接税和间接税保持合理的比例;(3)为了实现增值税的税收中性,适宜采取统一税率;(4)实行税改的一体化方案。
关键词：
日本税制改革 夏普税制 减税 税制结构
[期刊] 经济研究参考
[作者]
薛钢 李淑瑞
(一)税制改革应尊重中国国情供给侧结构性改革是实施减税降费的政策背景和理论依据,是我国宏观经济政策从需求管理向供给管理的重大调整。减税目标的实现依赖于从供给要素入手,提高管理意识形态并加强团队合作,不断提高全要素生产率,通过生产供给和需求结构的优化、制度创新以及要素升级等措施改良社会投资环境,降低企业经营成本,激发市场活力,从而实现经济发展由
[期刊] 税务研究
[作者]
秦蕾 杨继瑞
西方税收公平思想从17世纪发端,历经3个多世纪的演化,逐步形成了能力赋税和利益赋税两大公平原则,并日益融合。到了20世纪80年代以后,西方发达国家的税制改革却表现出牺牲公平换取效率的重大变革趋向。西方税收公平思想的演进,对我国按照利益赋税原则和能力赋税原则确立税制改革方向应有所启示。
[期刊] 国际税收
[作者]
张友斗 苗杨 张帆
优化税制结构是对税制构成要素改革、完善的一个过程,美国作为一个成熟市场经济国家,税制结构与我国存在较大差异。本文从美国税制结构角度分析了美国联邦、州和地方政府的主要税种构成和税制特征,对优化我国税制结构有一定的启发和借鉴作用。
关键词：
税制结构 个人所得税 税收制度
[期刊] 经济研究参考
[作者]
黄剑辉
税收现代化是国家现代化的基石和支柱,而税制现代化是税收现代化的重要组成部分。目前国内理论界普遍认为,我国现行税制结构与发达的市场经济国家相比反差十分明显,存在直接税与间接税比重失衡、货劳税与所得税比重失衡的问题,既不利于降低企业税收负担,也不利于社会公平的实现。在这种情况下,通过分析不同国家税制结构变迁的路径及成因,总结处在相同经济发展阶段的不同国家在税制结构选择上存在的共性和特性,可以为优化我国税制结构提供重要的经验和启示。
关键词：
税制现代化 税制结构 发达国家 金砖国家
[期刊] 经济纵横
[作者]
郭文尧
在经济新常态下，市场中各经济主体的利益格局处于动态调整中，税源结构、税收优惠方式随之变化，必然要求税收制度改革与之协同。推进税制改革，需要针对国内外经济形势的新变化，与改革节奏和结构变化相协调。可借鉴欧美发达经济体在税收制度改革方面的先进经验和做法，在深入分析我国当前税收制度现状的基础上，根据经济结构调整和产业结构优化的要求，明确税收制度改革目标，以保障和改善民生为税制改革的出发点，重点对我国的税收立法权、个人所得税、财产税及社会保障税等方面进行适时调整和完善。
关键词：
税收制度 税制改革 个人所得税 财产税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
赵云旗
转变经济增长方式、公平社会收入分配、保护生态环境和保障国民经济高质健康发展,是我国当前和今后经济社会发展改革中面临的主要任务。按照党的十八届三中全会精神,全面深化税制改革、充分发挥税收的调节作用是非常必要的。本文认为:我国以流转税(增值税)为税收主体的税制与新时期面临的主要问题已不适应,需要调整和完善税制结构,以直接税(所得税)为税收主体,而且从我国所得税不断改革完善和发展前景空间来看都是可行的。为此,税制改革的重点在完成"营改增"的基础上需要转向对直接税体系的进一步改革完善,构建以直接税为主体、流转税为辅助的税制体系,发挥税收在新时期经济社会发展中的调节作用。
关键词：
税制结构主体 税制改革 主体税种
[期刊] 华东经济管理
[作者]
罗鸣令 吴欣
美国总统唐纳德·特朗普推行的TCJA,对美国GDP增长、联邦政府财政收支、纳税人税收负担等方面产生了重要影响,对中国经济不同程度地产生了"策动资本回流美国、衍生各类贸易争端、增加人民币贬值压力、倒逼实施被动式减税"等效应。鉴于此,TCJA给予了中国在税制改革方面诸多启示:切实保障本国利益、夯实实体经济发展基础;积极关注改革的长期积极影响;加强税制改革各项内容之间的有效衔接;重视涵养税源、扩大税基;高度关注税收调控职能等。
关键词：
TCJA 效应评价 税制改革
[期刊] 财政研究
[作者]
冯静
金融危机之后,随着国内外政治经济格局的变化,美国税制与经济不相适应的问题日益突出。为此,美国启动全方位税制改革。以开放、发展视角推动的美国税改,顺应国际经济格局的调整、适应国内社会发展、经济复苏的需要,配合国家长期发展战略的推进,其思路与方案可为当前面临巨大调整压力的中国税制改革提供一些有益的借鉴与启示。
关键词：
美国税制改革 原因 思路 启示
[期刊] 财经问题研究
[作者]
常颖
我国的税制改革和税率调整一般以结构性调整为导向,是在总体税负水平不变的前提下有增有减。通过研究目前我国经济现状与税制结构,笔者认为,结构性减税的主要目的是拉动需求和投资,不同于大规模的简单的减税,它是一种更为科学的、针对特定群体和特定税种的改革方式,它更为注重与现代经济发展相契合,强调从内部调整税制结构,是目前我国税制改革的主要导向。同时,本文强调应以辩证的眼光看待问题,综合管理学、财政学和统计学等学科知识,对税制改革进行有益的探索,更具有一定的理论意义和应用价值。
关键词：
税收制度 税制改革 结构性减税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王新丽
分析经济因素对税制结构的影响，具体分为：经济规模及结构对宏观税负在经常收入中集中程度的影响；直接税、间接税与经济发展和宏观税负的关系；个别税种与经济发展和税制结构的关系。通过分析，得出以下结论：宏观税负与经济发展水平正相关；税收收入占经常收入的比重基本维持相对稳定的水平；所得税比重与经济发展水平不存在相关关系，等等。
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