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[期刊] 国际税收
[作者]
许晖
本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因。通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题。本文认为,今后我国深化税收制度改革应注重发挥增值税和消费税、企业所得税和个人资本所得课税、个人劳动所得课税和社会保险费的协调作用;同时,不断完善环境保护税和房产税制度。
关键词：
税制结构 消费课税 劳动课税 资本课税
[期刊] 财政研究
[作者]
王增文 管理定 胡国恒
税收和社会保障通过实现社会资源在个体或企业与政府或公共部门之间的双向配置,成为调节收入分配的重要机制。在经济增长效率提升的同时,是否存在最优的税收与社会保障收支结构,降低此过程中收入差距逐渐拉大的境况?基于此,本文采用两期代际交叠(OLG)模型的基本分析架构,以政府公共支出的消费性与生产性为切入点,将资本课税与劳动课税的最优税制结构作为结合点,分析了经济增长效率机制与社会福利共享机制的均衡性问题。本文首先建立了理论演绎模型,并结合中国2011—2017年的省级面板数据进行了实证检验。实证结果显示,如果以社会福利公平性为目标,最优的课税结构应是偏向对生产主体的资本进行课税,且最优的课税率为公共支出弹性;若以经济增长效率最大化为目标,最优的课税结构依然是偏向对生产主体的资本进行课税,这时,最优的课税率为生产当事人所拥有的资本水平的产出弹性;从社会福利角度来看,如果社会个体以获得社会福利最优化,并以消费的形式获得自身效用最大化,最优的课税结构由OLG模型中的内生性参数所决定。基于动态模拟检验结果,对资本进行课税应是最优选择。
[期刊] 涉外税务
[作者]
岳树民 李静
本文对我国劳动、资本和消费的税负水平及其结构进行比较分析,得出结论:自1994年以来,资本税负和消费税负呈现波动态势;劳动税负在1994～2008年呈现逐年上升的趋势,2009年劳动税负有所下降;从税负水平看,资本税负高于劳动和消费税负,消费税负略高于劳动税负。文章从形成合理税制结构并促进经济社会协调发展的角度,认为我国劳动税负有适当提高的空间,消费的税负结构有待进一步调整,同时可以适当降低资本要素的税负,以鼓励私人投资,扩大就业。
关键词：
税收负担 劳动 资本 消费 课税
[期刊] 税务与经济
[作者]
周克清 毛锐 罗欢
通常认为,劳动收入份额过低是我国收入分配差距不断扩大的重要原因,而我国的税收制度及其结构是否有效影响了劳动收入份额的变化呢?实证研究表明,我国现行税制结构对劳动收入份额有显著的影响。其中,货劳税不利于劳动收入份额的提高;所得税中的个人所得税会降低劳动收入的份额,而企业所得税对其有正向影响;财产税和其他税对劳动收入份额的提高有正向的影响。为此,我国需要优化货劳税制度,进一步降低货劳税在整个税收收入中的比重;改革所得税制度,加快推行分类与综合相结合的个人所得税制度;完善财产税制度和其他税收制度,提高劳动收入在国民收入分配中的份额,进而缩小居民收入分配差距。
关键词：
税制结构 劳动收入份额 GMM估计
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
郑威 罗润风 杜剑
韧性城市建设已成为城市高质量发展的重要任务，而税制结构优化对于切实增强城市经济韧性具有重要意义。本文采用2015—2022年中国216个地级城市数据，探究税制结构优化能否提升城市经济韧性，并从资本配置效率与劳动力配置效率视角，考察税制结构优化影响城市经济韧性的作用机制。研究结果表明：税制结构优化显著提升了城市经济韧性，在经过内生性问题处理与稳健性检验后，上述研究结果仍然成立。机制检验发现，资本配置效率与劳动力配置效率是税制结构优化提升城市经济韧性的重要传导渠道，即税制结构优化通过改善资本配置效率与劳动力配置效率进而提升城市经济韧性。异质性检验表明，税制结构优化对城市经济韧性的提升效应在行政等级与市场化程度较低城市、规模较小城市以及北方城市中更强。未来提升城市经济韧性应从联合推进“增直接税”与“减间接税”改革、优化资本与劳动力配置效率、结合城市异质性特征实施差异化的韧性提升策略等方面综合发力。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
郑威 罗润风 杜剑
韧性城市建设已成为城市高质量发展的重要任务，而税制结构优化对于切实增强城市经济韧性具有重要意义。本文采用2015—2022年中国216个地级城市数据，探究税制结构优化能否提升城市经济韧性，并从资本配置效率与劳动力配置效率视角，考察税制结构优化影响城市经济韧性的作用机制。研究结果表明：税制结构优化显著提升了城市经济韧性，在经过内生性问题处理与稳健性检验后，上述研究结果仍然成立。机制检验发现，资本配置效率与劳动力配置效率是税制结构优化提升城市经济韧性的重要传导渠道，即税制结构优化通过改善资本配置效率与劳动力配置效率进而提升城市经济韧性。异质性检验表明，税制结构优化对城市经济韧性的提升效应在行政等级与市场化程度较低城市、规模较小城市以及北方城市中更强。未来提升城市经济韧性应从联合推进“增直接税”与“减间接税”改革、优化资本与劳动力配置效率、结合城市异质性特征实施差异化的韧性提升策略等方面综合发力。
[期刊] 经济经纬
[作者]
郝春虹
本文对中国现行消费税的课税目标和税基进行了分析,用经验数据验证了现行消费税的累退性质,制约了其实现间接调节收入差距的目标。同时指出了现行消费税在课税范围、税率和计税依据方面存在的缺陷及提出了相应的改进建议。
关键词：
课税目标 不含税价格 税基 组成计税价格
[期刊] 财贸经济
[作者]
吕冰洋 陈志刚
劳动、资本和消费是税收的三大"隐性税基",准确估计它们的平均税率对许多宏观经济问题的研究有重要作用。本文根据Mendoza公式,结合中国国民经济统计口径和税收制度特点,对中国各省要素和消费平均税率进行详细测算,结果说明资本、劳动和消费平均税率均呈上升趋势,增值税扩大抵扣范围的改革总体而言对消费和资本的平均税率影响不大。由于中国增值税转型不彻底、营业税对建筑和房产征税较多、所得税存在对资本重复征税等原因,中国资本的平均税率实际上并不低,消费的平均税率略低于开征增值税的欧盟国家,劳动的平均税率则远低于发达国家。
关键词：
平均税率 Mendoza公式 税制改革
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
赵秋运 李成明 胡巧玉
既有文献对中国劳动收入份额下降成因的解释集中在资本深化、产业结构转变、技术进步、全球化、二元经济、制度转型以及财政和融资约束等宏观和微观路径等方面,本文在分税制背景下从地方政府干预这一新的视角出发,解读中国劳动收入份额下降这一现象。本文首先探讨地方政府干预恶化制度环境,并进一步导致劳动收入份额下降的作用机制。然后,笔者运用1984—2015年的省际面板数据,建立实证模型并分析。本文研究发现,政府干预下的制度环境是导致劳动收入份额下降的主要原因。如果要提高劳动收入份额,就应该减少地方政府的干预,塑造良好的制
关键词：
分税制 地方政府干预 劳动收入份额
[期刊] 经济科学
[作者]
茆晓颖
随着证券市场的不断完善和发展,证券投资基金逐步成为一个重要的金融产业。与基金业的高速发展相适应,世界上许多国家和地区在基金课税制度上进行了卓有成效的探索。完善的基金税制不仅是证券市场实现其优化资源配置功能的重要制度保障,而且本身就是完整资本市场的有机组成部分。我国的基金业目前正处于起步阶段,还没有一套完善的基金税制。如何进一步完善我国相对滞后的基金税制,保证我国基金业的健康发展成为一个现实课题。
关键词：
基金税制 营业税 证券交易印花税 所得税
[期刊] 财经问题研究
[作者]
付伯颖
税收对劳动力供给的影响取决于征税后收入效应与替代效应的对比。然而,不同收入水平的国家以及不同税制结构下所产生的收入效应与替代效应存在一定差异。本文从理论与实证相结合的角度,运用OLS方法,分析了在以商品劳务税为主体的税制结构下,中国现行税制对劳动力供给的影响,认为对劳动所得征税会产生收入效应大于替代效应的结果,最后提出了缓解劳动供求结构性矛盾的税制改革取向。
关键词：
税制 劳动力供给 收入效应 替代效应
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
刘初旺
本文运用国际通行方法评估了我国消费、劳动和资本的平均有效税率,并将它与世界其它国家进行了比较研究。研究结果表明,我国消费和劳动的有效税率还处于比较低的水平,处于世界各国平均偏下水平,而资本有效税率要大大高于法定税率,处于世界各国平均偏上水平,这种税负分配格局不利于居民储蓄和私人投资。
关键词：
有效税率 消费 劳动 资本
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王双艳
国际上成熟的证券市场课税一般包括印花税、证券交易税、证券所得税以及证券遗赠税。据此 ,我国的证券市场税制体系应循着这样的思路 :改革证券交易印花税 ,开征证券交易税 ,完善证券流转税体系 ;加强对证券交易所得和证券投资所得的课税 ,完善证券所得税体系 ;增加对证券转移的课税
关键词：
证券税制 经济效应 资本弱化
[期刊] 财贸经济
[作者]
蒋洪 于洪
根据局部均衡理论框架的描述,商品课税体系的税负归宿是否合理,将直接影响税收政策的实施效果。本文在我国城镇居民收入分组的基础上,通过时间序列数据样本,运用计量经济学工具对各大类商品的税负归宿状况进行实证分析。同时,进一步对商品消费结构中区域性因素对归宿分布产生的影响加以测度和说明,以期为相关政策的制定提供重要参考。
关键词：
商品课税 消费结构 税负归宿
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