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[期刊] 税务研究
[作者]
李升
合理的税制结构是实现税收功能的重要基础,税制与税制结构都直接决定和影响着税负归宿与税制功能的实现。从税负归宿角度审视税制结构,更易于探讨税制结构的问题及优化对策。本文从税负归宿的角度,对税制结构的现状及优化路径进行研究,以期更好发挥税收功能,深化税制改革。
关键词：
税负归宿 税制结构 宏观税负
[期刊] 税务与经济
[作者]
钟大能
通过对我国住宅课税税负归宿的一般分析可以看出,我国住宅课税的税负归宿应该是较高收入群体,对其税负归宿的重要表现,即税负输出的分析结果表明,住宅课税在一定条件下具备税负输出的典型特征和正负效应。由此,应将住宅课税作为我国财产税制改革的主要内容,在功能目标定位、课征环节、税率选择、税权确定和课征地区范围等方面做出适合我国国情的探索和试点。
[期刊] 财经研究
[作者]
张阳
文章建立52期世代交叠生命周期税负归宿模型用以研究税制改革的税负在不同年龄人群之间的归宿。也即在考虑完全预期因素和消费者偏好的情况下,通过构建包括家庭、生产和政府三部门在内的方程组模型,来描绘出整个经济的均衡路径,并用此模型对我国税制改革对不同年龄人群福利的影响进行实证分析——计算我国增值税由生产型转为消费型和税制由流转税为主体税种转为以所得税为主体税种的两项最重要的税制改革对不同年龄人群福利的影响。
关键词：
税负归宿 生命周期 税制改革
[期刊] 商业时代
[作者]
汪曾涛
本文在运用投入产出模型计算碳税对各产业产出价格影响的基础上,采用扩展线性支出的需求系统预估了碳税在我国不同收入水平的消费者之间的分配情况。文章指出,碳税的开征需要权衡包括分配效应在内的多方面因素,碳税累退的大小决定是否需要采取措施弥补和在何种程度上弥补的关键,可运用的弥补方式有减免税、运用碳税收入进行补偿等,在制定政策时需要权衡公平目标与碳税的二氧化碳减排效果。
关键词：
碳税 税负归宿 收入分配 投入产出
[期刊] 世界经济
[作者]
汪昊 娄峰
本文运用一般均衡方法,从收入来源端和使用端两方面测量居民间接税负担。在对间接税归宿机制进行理论分析的基础上,进一步构建可计算一般均衡(CGE)税收模型,运用差别税收归宿的测算方法,对中国2010年农村和城镇不同收入组居民负担的主要间接税进行测算。结果表明:中国城乡居民间接税负担均呈U型,且农村居民间接税负担重于城镇居民;来源端税负对总税负的影响大于使用端,总的税负累进(退)性更接近来源端。研究进一步发现,居民收入与支出结构是影响累进(退)性的决定因素,要素替代弹性与来源端税负呈反向关系,与使用端呈正向关系
[期刊] 世界经济
[作者]
汪昊 娄峰
本文运用一般均衡方法,从收入来源端和使用端两方面测量居民间接税负担。在对间接税归宿机制进行理论分析的基础上,进一步构建可计算一般均衡(CGE)税收模型,运用差别税收归宿的测算方法,对中国2010年农村和城镇不同收入组居民负担的主要间接税进行测算。结果表明:中国城乡居民间接税负担均呈U型,且农村居民间接税负担重于城镇居民;来源端税负对总税负的影响大于使用端,总的税负累进(退)性更接近来源端。研究进一步发现,居民收入与支出结构是影响累进(退)性的决定因素,要素替代弹性与来源端税负呈反向关系,与使用端呈正向关系,与累进(退)性呈反向关系。
[期刊] 管理现代化
[作者]
李宝锋 付燕妮 李超民
增值税是我国的第一大税种，对居民收入分配具有重要影响。本文通过构建税收可计算一般均衡（CGE）模型，编制2018年中国社会核算矩阵，从收入端和消费端对增值税税负归宿与调节收入分配效应进行了分析。研究发现：（1）从增值税税负归宿来看，农村居民消费端税负略低于城镇居民，收入端税负高于城镇居民，总税负也高于城镇居民。（2）从调节居民收入分配效应来看，增值税扩大了农村及全国居民的收入分配差距；由于收入效应的累进性较强，增值税缩小了城镇居民的收入分配差距。（3）从研究方法来看，调节收入分配效应分析相较税负归宿分析研究更全面，结论更客观准确。应进一步降低增值税税率，调整税率结构，加大其调节收入分配的力度并提高精准性，以更有效推进共同富裕。
关键词：
增值税 CGE模型 税负归宿 收入分配
[期刊] 经济经纬
[作者]
薛凤阁
经济改革推动着理论研究的创新和深入 ,随着现代税收理论研究重心从片面强调筹集财政收入功能方面转向税收与经济发展的关系 ,税收负担对社会经济生活和国民经济运行的影响力就充分显露出来了。税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题 ,但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。判断税负转嫁的标准只能是国家征税后纳税人提供的商品的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的决定因素则是纳税人所提供的商品和劳务的价值实现程度。
关键词：
纳税人 税负转嫁 税负归宿
[期刊] 经济学动态
[作者]
张阳
税负归宿理论的研究进展包括税负归宿局部均衡分析、税负归宿一般均衡分析、税负归宿动态分析和终生税负归宿分析四个方面。局部均衡分析以单一市场为背景研究税收负担的分布。忽略税收对其他市场的影响。税负归宿的一般均衡分析是研究对一种商品或要素征税对全部商品和要素在各个市场的连锁反应和影响,尽可能全面地探求税收变化的各种效应。动态分析建立了把储蓄和投资作为内生变量的跨时优化模型,通过分析税收对资本-劳动比例的影响来确定长期的税负归宿。终生税负归宿分析中采用终生收入来衡量人们的整体福利水平。
关键词：
税收 税负归宿 一般均衡
[期刊] 管理现代化
[作者]
张阳 吴春璇
税负归宿有三种研究模式、三种形成过程和四项决定因素。根据实际纳税人的不同特点,将税负归宿的研究目的分为三个方面。税负归宿的研究方法采用理论研究与实证分析相结合、静态分析与动态分析相结合和微观分析与宏观分析相结合的方法。按照三项研究目的定位,税负归宿的理论和实证分析分别有三项具体研究内容,即税负在不同要素所有者之间的归宿、税负在不同收入水平人群之间的归宿和税负在不同年龄人群之间的归宿。
关键词：
税负归宿 税收负担 一般均衡
[期刊] 税务研究
[作者]
张敏 李颖 曹青
厘清间接税税负归宿,评估居民间接税负担情况,测算间接税的收入分配效应,对于完善间接税制度、优化税制结构、充分发挥税收对居民收入分配调节作用具有重要的现实意义。基于投入产出微观模拟研究方法测算的2018年我国城镇居民间接税税负情况表明,间接税具有累退性,且城镇居民间接税税负不平衡。通过计算MT指数进一步验证,发现间接税对居民收入分配起逆向调节作用,税制的公平性还有很大提升空间。因此,需要优化我国税制结构,完善增值税、消费税等间接税制度,增强间接税对居民收入分配的调节作用。
关键词：
间接税 税负归宿 收入分配
[期刊] 财经研究
[作者]
于洪
在现代税制中,个人所得税的税负归宿问题是生产要素课税体系税负归宿研究中的重点。文章在调查问卷的基础上,通过Logit统计回归方法,从不同的社会学变量角度对我国劳动力供给弹性现状进行了实证分析,从而对个人所得税税负的总体以及社会学归宿状况加以阐述,以期为相应政策的制定提供重要参考。
关键词：
个人所得税 税负归宿 劳动力供给
[期刊] 财经论丛
[作者]
张阳
本文运用可计算一般均衡模型,计算我国流转税税负在不同收入水平人群之间的归宿。模型中根据我国的二元经济结构,把城镇居民按收入水平分为7组、农村居民分为5组,运用一般均衡原理,分析流转税税收负担在各组居民之间的分布,再把每组居民承担的税负与可支配收入对比,计算我国流转税体系的具体累退程度。根据我国整个税收制度的设计特点,解释流转税体系累退性的原因,并为完善税制公平功能提出建议。
关键词：
流转税 税负归宿 一般均衡
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
韩明琴
不动产所得税和资本利得税存在着转嫁的可能性。在一系列假设基础上建立的财产税税负归宿理论模型，可以对短期和长期情况下的土地税和房屋税税负归宿进行分析。该模型要对特定条件下的某些假设进行修正，以增加模型的适用性。从对财产税税负归宿的分析可以发现，课征财产税主要会产生收入分配效应和资源配置效应
[期刊] 当代财经
[作者]
蒋洪 于洪
消费课税的税负归宿问题是公共经济学中一个重要的研究领域。在城镇居民家庭商品分类数据基础上,借助线性支出系统模型,从需求弹性计量分析入手,通过横截面数据和时间序列数据两种研究途径,对我国消费课税的税负归宿状况进行实证分析。指出消费课税税制体系的相关政策制定,应当考察更深层次的消费者行为,以此实现真正意义上的税负归宿公平。
关键词：
需求弹性 消费课税 税负归宿
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