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[期刊] 华东经济管理
[作者]
杨得前
税制特征与税收遵从之间关系的实证分析是税收遵从研究领域中的一个薄弱环节,文章以28个国家为样本,采用多元回归分析法对税收遵从与税制的简化与透明度、估税制度的关系进行了研究。结果表明税制的简化与透明度对税收遵从有显著正向的促进作用。在研究中没有发现自我估税与税收遵从之间存在显著的相关关系。这表明一个简单、透明的税制不仅可以提高税收征管效率,而且有利于提高纳税遵从。自我估税制度的主要作用在于降低成本,提高效率,而对提高税收遵从度并无明显作用。
关键词：
税收遵从 纳税意愿 税制
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
曲红宝
企业贿赂的前因变量是什么?上述问题的回答有利于完善政企关系和腐败治理体系。笔者聚焦于税收征管中的企业贿赂行为,借鉴防合谋契约模型并放松假定条件,探究腐败交易形成的机理,认为企业贿赂存在两种情况:从税收不遵从中获得帮助和取得对自身有利的税收待遇。基于2012年世界银行中国企业调查数据中非国有企业样本进行经验分析,研究结果表明:企业被检查的次数越多、企业遵从成本越高,企业倾向于贿赂的可能性越大,而企业对法治公正性感知的上升将会弱化遵从成本因素的影响,同时还考虑了税收管理和税收制度因素的影响。上述发现为完善税收征管程序从而防范腐败发生提供了思路,并丰富了对外部环境、企业主观感知和企业特征影响企业政治行为选择的认识。
关键词：
税收征管 法治公正 企业政治行为
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
由于有限理性所导致的启发式、理性疏忽、证实偏差、框架效应和不公平厌恶等现象,纳税人会在自身实际税负、公共品供给状况、对税务机关的观感、对税收公平的认识等方面产生认知偏差,并进而影响其税收遵从意愿。应当采取相应措施,降低纳税人的主观税负感知,改善其对公共品供给的主观评价,消除其对税务机关的认知偏差,优化其对税收公平的感知,以最终提高其税收遵从意愿。
关键词：
有限理性 认知偏差 税收遵从 行为经济学
[期刊] 会计之友
[作者]
李春根 舒成
居民收入分配较为公平的社会，需要一个税负合理的税制体系，如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态，特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度，会使得居民降低其税收遵从度。因此，应从完善税制体系，实现税收公平原则；优化税收征管，促使隐性收入显性化；提倡约束并举，增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配，提高其税收遵从度。
关键词：
收入分配 税收遵从 城镇居民 基尼系数
[期刊] 商业时代
[作者]
刘静
本文对我国税收历史的基本特征进行了探讨,重点分析了土地税收下"黄宗羲定律"的作用影响。在概述我国纳税遵从基本特点的前提下,本文归纳了我国纳税遵从的基本规律,也就是纳税人遵从意识与等级特权并存,强制遵从与道义规则并存的两个特点,从产生根源、方式转化、宪政发展等方面阐述了纳税遵从的发展演化规律,为深刻认识我国纳税遵从的发展历史提供了一种新思路。
关键词：
纳税遵从 基本特点 演化规律
[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
本文以121个经济体为样本,对影响中小企业税收遵从成本的税制因素进行了研究。结果显示:税制简化与透明度的提升、纳税次数的减少有利于促进税收遵从成本的减少,税率与税收遵从成本之间不存在显著的相关关系。我国中小企业税收遵从成本远高于国际平均水平的主要原因,是由于其复杂的税制和繁杂的纳税申报程序造成的。合并申报、简化、优化纳税程序,为纳税人提供优质、快捷的纳税服务是降低纳税遵从成本的有效途径。
关键词：
税收遵从成本 税制 简化与透明度
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
[期刊] 税务与经济
[作者]
石子印
多种因素会影响纳税人的税收遵从水平,其中包括税率、公众的公平意识和社会文化等。物业税具有独特属性,这直接影响到纳税人的税收遵从水平。为了提升物业税的税收遵从水平,物业税改革需要坚持财政交换论,使之成为受益税;物业税征收的各个环节应有公众的政治参与;物业税改革需要坚持公平原则,处理好辖区内和辖区外的公平;同时,需要设计低税率和简明的税制。
关键词：
税收遵从 物业税 财政交换论 公平原则
[期刊] 税务研究
[作者]
雷根强 沈峰
税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文在简要介绍了税收遵从成本的概念和分类、分析其组成因素、借鉴国际经验的基础上,提出了我国应重视税收遵从成本的研究、完善税制、加强税收征管的政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
段丁强 胡秋红
税收遵从成本是企业税收负担的重要内容。研究证明，税制的复杂程度、结构特征及稳定性等是影响企业税收遵从成本的重要制度性因素，在实践中具体表现为企业行业类型、员工数量及税收业务外包程度与税收遵从成本的高度相关性。尊重企业经营及纳税特征、简化税制设计、保持税收政策的稳定性、提高税收负担的透明度和确定性等，有利于降低企业税收遵从成本。
关键词：
企业 税收遵从成本 税收制度
[期刊] 国际税收
[作者]
黄权辉
全球经济数字化对于世界各国(地区)的税收政策制定者而言,都是一项重大挑战。与此同时,各国(地区)的税务主管当局均在不同程度上,采用新的信息技术提高税收征管的效率和效能,为纳税人提供更佳的服务,并且增强纳税人遵守税务法规的意识。本文旨在概述中国香港特别行政区税务局(以下简称"香港税务局")如何应用信息技术进行税收征管,以及为未来发展而正在进行的筹备工作。
[期刊] 税务与经济
[作者]
袁浩然
汽车产业的关联度极高,在经济发展中具有重要的地位,汽车产业也因此成为关注度极高的主导产业之一。为了适应社会经济形势的发展变化,我国近几年先后对原有的税收制度做出局部调整。分析税制调整对我国汽车产业发展产生的影响,可得到如下结论:税制调整对我国汽车产业发展的影响大多是积极的。
关键词：
中国 汽车产业 税收政策 税制调整
[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
自愿税收遵从是税收遵从研究中的一个薄弱环节,本文分析了强制税收遵从与自愿税收遵从的相互作用,并以43个国家为样本,综合运用新制度经济学和多元回归分析的理论与方法对影响自愿税收遵从的因素进行了研究,结果表明自愿税收遵从与一国政府的廉洁程度及经济发展水平之间存在正相关关系。最后指明了本研究的政策含义及未来进一步研究的方向。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘振彪
通过对国内外有关税收遵从研究进行总结和评述,明确了税收遵从研究的范围、思路;基于税收遵从影响因素的理论假设,实证分析了税制、税率、信息非对称、税收征管及人们公平感觉等因素对税收遵从的影响。从我国税收遵从的现状出发,结合税收征管实践,得出影响我国税收不遵从的主要因素和税收流失规模,提出提高我国税收遵从度的对策。
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