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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
岳树民 冯菱君
由于税收博弈的存在 ,政府对什么征税、征多少税、如何征税 ,不仅仅取决于政府的选择 ,还取决于纳税人对此的反应和策略行为选择。制度是社会中不同利益主体之间进行博弈的基本规则 ,同时制度又是在博弈中产生的。税制变迁从本质上说是在税收博弈中对税制不断优化的结果 ,当在现行税制下自身的利益无法满足时 ,就出现了税制非均衡 ,税收博弈的各参与人就会提出对现行税制进行优化和改革的要求。
关键词：
税制优化 税收博弈 税制均衡
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
改革所可能引发的抵触可以分为两类：因改革遭受客观损失而引发的抵触（客观原因）和基于心理因素而引发的抵触（主观原因），后者的影响不容忽视。我国的税制结构优化改革也同样可能因心理因素导致民众的抵触。根据前景理论，锚定效应、损失厌恶、心理账户、概率感觉偏差和框架效应等因素均会影响我国民众对税制结构优化的接受程度，应当采取改变话语方式，设置收益前景；澄清不实传闻，矫正参照价格；使民众真正了解改革，消除潜意识反感；做好改革前的铺垫，逐步改变参照点；选择适当的改革节奏等措施，弱化民众在心理上对税制结构优化改革的抵触。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李思伟
由于我国税务筹划处于初级阶段，极易导致税务筹划与偷税、避税行为相混淆，而税制完善将对税务筹划实现进一步的规范。本文基于博弈视角对税务筹划与税制完善的关系进行研究，通过对国家税制完善与纳税人税务筹划建立博弈模型，对其均衡点进行探讨，并针对两者之间的博弈关系提出政策建议。
关键词：
税务筹划 税制完善 博弈 纳什均衡
[期刊] 税务研究
[作者]
郭松山 黄绍华
近年来我国房地产行业发展迅猛,但房地产税收增幅较低,从博弈论角度分析,由于征纳双方存在信息不对称现象及现行房地产税收政策激励相容约束机制的缺失,致使房地产偷逃税严重,且商品房价格居高不下。本文认为,改革现行房地产税制,关键是如何解决在遵循效率、公平和财政原则前提下,消除房地产行业信息不对称的问题。
关键词：
房地产税制 博弈 激励相容约束 偷逃税
[期刊] 管理评论
[作者]
陈真玲 王文举
在环境税制背景下,从微观主体的收益函数出发,本文构建了中央政府与地方政府的委托代理模型、政府与污染企业的演化博弈模型,并对三者的利益互动博弈关系进行了仿真模拟和深入分析,从中探究合理的环境税征收的设计机制。研究结果表明:(1)在环境税的监管机制下,当政府补贴大于企业减排成本时,政府与污染企业的博弈稳定策略实现了帕累托最优。(2)随着中央政府对地方政府税收共享比例的提高,地方政府对污染企业的监管力度也会加大,因此制定合理的环境税共享比例有助于调动地方政府积极性,从而实现污染企业节能减排。(3)加大监管力度和
关键词：
环境税 委托代理模型 演化博弈
[期刊] 管理评论
[作者]
陈真玲 王文举
在环境税制背景下,从微观主体的收益函数出发,本文构建了中央政府与地方政府的委托代理模型、政府与污染企业的演化博弈模型,并对三者的利益互动博弈关系进行了仿真模拟和深入分析,从中探究合理的环境税征收的设计机制。研究结果表明:(1)在环境税的监管机制下,当政府补贴大于企业减排成本时,政府与污染企业的博弈稳定策略实现了帕累托最优。(2)随着中央政府对地方政府税收共享比例的提高,地方政府对污染企业的监管力度也会加大,因此制定合理的环境税共享比例有助于调动地方政府积极性,从而实现污染企业节能减排。(3)加大监管力度和提高环境税率将会促进污染企业减少排放,但是一旦监管力度下降,即使提高环境税率,污染企业不会全部采取减排策略。污染企业将出现两极分化,一部分企业选择不减排策略,另一部分企业选择减排策略。因此制定严格的环境污染监督机制势必将推动污染企业积极减排、促进经济绿色发展。
关键词：
环境税 委托代理模型 演化博弈
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
在政府实施税制结构优化时,会面临种种约束,包括税源约束、征管约束、外部约束、路径依赖约束。就我国而言,这些约束具体表现为:主要课征于个人的个人所得税和房地产税收入难以弥补拟减少的间接税税额;税收征收体系在个人纳税人的管理方面仍存在短板,民众的税收遵从意识仍不够理想;可能面对较强的外部税收竞争约束;税制结构优化的交易费用虽然较低,但风险成本较高。我国政府应当细致分析和分类应对这些约束,以顺利实现税制结构的优化并保证其可持续实施。
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
在政府实施税制结构优化时,会面临种种约束,包括税源约束、征管约束、外部约束、路径依赖约束。就我国而言,这些约束具体表现为:主要课征于个人的个人所得税和房地产税收入难以弥补拟减少的间接税税额;税收征收体系在个人纳税人的管理方面仍存在短板,民众的税收遵从意识仍不够理想;可能面对较强的外部税收竞争约束;税制结构优化的交易费用虽然较低,但风险成本较高。我国政府应当细致分析和分类应对这些约束,以顺利实现税制结构的优化并保证其可持续实施。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李文
税制结构指一个税收体系中的税种构成以及不同税种的地位和相互关系。税制结构并非完全是主观意图的产物，而是一国政治、经济、社会等诸多因素共同作用的结果，优化税制结构要受到种种因素的制约
[期刊] 工业技术经济
[作者]
何涛
随着经济体制改革的不断深入,分税制改革也面临着一个新的经济环境,为了剔除现行分税制中不适应经济发展的内容,逐步建立科学,完整的分税制体系,本文试图运用博弈理论的相关知识,建立起中央税与地方税之间税收分配的博弈模型,对中央与地方在追求各自利益的最大满足中所出现的矛盾进行系统分析,进而提出进一步完善先行分税制的措施和方法。
关键词：
博弈 纳什均衡 分税制 转移支付
[期刊] 税务研究
[作者]
岳树民
优化税制结构的理论分析和我国的现实选择□岳树民现代各国的税制结构都是由多个税种构成的复合税制。从税制发展的历史过程看，税制结构经历了简单直接税阶段、间接税阶段，再到现代直接税阶段，当前税制结构的发展趋势是进入现代直接税与现代间接税并驾齐驱阶段。税制结...
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
一般认为,当前我国的税制结构是以间接税为主,但从广义税制结构来看,我国的直接税收入已超过政府收入的一半。这并不意味着我国税制结构已达到优化的要求。无论从间接税,还是从直接税来看,我国的税制结构都需进一步优化。优化税制结构,应在尊重经济规律的前提下,主动进行。逐步提高直接税比重的目标,可以通过降低间接税比重来实现,也可以通过改进直接税来实现。间接税制优化的重点是增值税制再造,直接税制优化的重点在个人所得税和房地产税的完善。
关键词：
税制结构 税制改革 间接税 直接税
[期刊] 生态经济
[作者]
章仁俊 张海峰
目前,随着房价的不断上涨和国家相关房地产调控政策的相继出台,房地产业税制的改革成为了社会各界关注的热点。许多学者在对我国目前的房地产业税制进行深入研究分析的基础上提出了各自的优化建议,但对房地产业税制优化环境的研究非常少。作者认为对现阶段房地产业税制优化的环境进行分析,是目前进行房地产业税制优化的前提和基础。基于此,本文对我国目前房地产业税制优化的经济环境、制度环境、人文和技术等环境进行了研究和分析,认为在我国房地产业税制优化过程中应正确处理好"适合"、"应该"和"能够"三者之间的关系。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李凤荣 何柏霖
在碳达峰碳中和约束下，碳税博弈中的政府和企业作为利益双方，其决策行为的选择主要受其决策成本和收益决定，且博弈双方决策行为互相影响。对于企业来说，企业信息系统的完善、政府监管成本的下降与低碳产品销售量的增加可以提高企业生产低碳产品的概率；而对于政府来说，当普通产品的净利润高于低碳产品时，政府实行碳税制度的可能较大。因此，推动建立企业碳排放信息披露制度、降低地方政府的监管成本、合理设定碳税、促进低碳产品增加销量等措施可以有效促进企业的低碳转型。这不仅有助于我国碳税政策的实施，也对企业的精准碳减排和绿色低碳转型升级发挥着重要作用，对我国双碳目标的实现具有重要意义。
关键词：
碳税 博弈论 政府 企业
[期刊] 当代财经
[作者]
伍红
跨国公司运用转让定价转移利润,导致政府税收流失,损害了国家税收权益,造成境内外商投资企业间不公平竞争,破坏了投资环境,所以各国纷纷建立转让定价税制,约束和规范跨国公司运用内部交易转移利润的行为,维护国家权益,促进有序投资环境的建立。目前,我国正处于经济发展的关键时期,实现国民经济又好又快地发展,经济发展模式由粗放型向集约型转变,规范的转让定价税制建设必不可少。然而,转让定价税制的完善有赖于各方利益主体的博弈均衡。
关键词：
转让定价税制 其他引资国 博弈
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