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“法规解读”是本刊今年新增设的一个栏目,定位为“新法规解读,老法规梳理”。邀请税务机关相关政策法规制定者从制度的高度诠释政策出台的背景与侧重点,或者从基层税务管理人员的角度解释征管流程与操作,以满足不同层次读者掌握税收法规的要求。2003年10月13日,国务院颁布了《关于改革现行出口退税机制的决定》(国发[2003]24号),为此,财政部和国家税务总局联合下发了《关于调整出口货物退税率的通知》(财税[2003]222号)。为了帮助相关企业更准确全面地理解新的出口退税机制,积极应对由此引发的一系列相关财务决策问题,本刊特约深圳市国家税务局陈东可先生撰写了《新出口退税机制下“免、抵、退”税政策解读...

关键词：出口退税机制财务分析国家税务总局出口货物退税税务机关税务管理免抵退税征税率财务决策出口产品

中美慈善捐赠抵免个人所得税制度研究

[期刊] 国际税收 [作者] 刘磊张永强

慈善捐赠不仅能宣扬社会美德,还能促进社会闲置资源共享再利用,落实绿色、共享发展理念。但目前中国慈善捐赠税收政策不够完善,不能有效引导和激励慈善捐赠,慈善事业整体水平较低。美国具有世界最发达的慈善事业,本文介绍了美国慈善捐赠抵免个人所得税的相关法律法规,对比研究我国的相关政策,并提出适合我国国情的相关建议,以供个人所得税法改革时加以借鉴。

关键词：慈善捐赠个人所得税抵免

现行企业境外所得税抵免制度评析

[期刊] 涉外税务 [作者] 孙隆英

2008年,《企业所得税法》及其实施条例分别以专门的条款确立了中国企业境外所得税抵免制度的框架。本文通过与《企业所得税法》实施前原内资企业所得税和外资企业所得税制度下的企业境外所得税抵免规定对比,概括了境外所得税抵免制度的主要特征,并从四个方面分析了现行境外所得税抵免制度的局限。

关键词：企业所得税外国税收税收抵免

中国增值税留抵退税制度完善研究

[期刊] 宏观经济研究 [作者] 李新张诗彤王毅付思莹

增值税的留抵退税政策对中小企业、制造业和科技创新具有重要意义，因此合理设计与有效执行增值税留抵退税制度十分必要。目前，中国增值税留抵退税制度的实施面临很多亟待解决的操作实践难题。本文就留抵退税具体时间、发生争议是先退税还是解决完争议再退税、如何控制退税风险，以及作为共享税的退税层级等问题展开研究。本文提出应即期退税、先退无争议部分、利用数字手段对纳税人进行风险分析和分类管理，以及分级退税等对策建议。

关键词：增值税留抵退税风险评估

“免、抵、退”税方法剖析及会计处理

[期刊] 税务研究 [作者] 吴坚真

“免、抵、退”税是出口退税的一种主要方式。虽然“免、抵、退”税方法思路新颖、设计科学,但较为复杂,特别是在发生进料加工、国内免税购进原材料的情况下,涉及两个“抵减额”(退税抵减额和不予免抵退税的抵减额)的处理时,令人费解。本文将从出口退税理论的角度对它作一深层次的解析,以寻找其计算方法和会计核算的规律性。

关键词：出口退税免抵退抵减额

我国留抵退税制度的发展历程、积极效应及未来展望

[期刊] 国际税收 [作者] 李旭红安瑞雪

近年来，留抵退税政策范围和退税力度逐渐扩大，尤其是2022年留抵退税改革，已成为我国一系列组合式税费支持政策的重头戏，发挥了助企纾困、促进经济恢复增长、稳定就业、维护市场公平的积极政策效应。本文立足于进一步完善我国增值税留抵退税制度的定位，梳理了我国留抵退税制度的发展历程，对比了国际上关于留抵退税的主要举措及发展趋势，并提出以下建议：推进财政分配体制改革，确保留抵退税资金到位；做好留抵退税与增值税立法有效衔接；进一步加强以数治税，防范留抵退税风险。

关键词：增值税留抵退税税收中性财政资金