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[期刊] 中国劳动
[作者]
刘成刚 董湘榕 王峰 易知
设计思路现行我国个人所得税的征收依据是2011年6月30日十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过的关于修改个人所得税法的决定,规定从2011年9月1日起个税起征点提高到3500元,其中,工资、薪金所得适用七级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税,税率跨度从最低的3%到最高的45%。全年一次性奖金的个人所得税计算采用奖金除以12确定适用税率的办法,表面上使得纳税
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张国华
奖金是职工收入的一个组成部分,合理的奖金发放方式可以减轻职工的税收负担。通常的发放方式主要有三种：(1)奖金按月平均发放,即单位将奖金按月发放,应计入到工资薪金中计算个人所得税；(2)奖金一次性发放,这是多数单位采用的发放方式,通常根据效益在年终一次性发放给职工；(3)将部分奖金作为月奖发放,即单位平时按月发放一部分奖金,在期末发剩余部分奖金。国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得全年
[期刊] 企业管理
[作者]
农海沫 农晨
随着企业交易活动的频繁、交易规模的扩大以及对合同重视程度的加强,企业必然频繁地订立各种各样的合同,印花税的支出也随之增加。在这种条件下,企业对印花税进行纳税
[期刊] 地方财政研究
[作者]
冯海波 蔡阳
创业活动是企业家精神的集中体现,创业者创建新企业或新事业的行为在激发经济发展潜力和解决就业难题等方面具有重大的社会现实意义。个人所得税作为直接作用于劳动者的税收,其税负变化会直接影响个体的职业偏好。我国历次工资薪金所得费用减除标准和税率的调整都旨在降低工薪阶层的税收负担,在这个过程中,个体的职业选择究竟会发生何种变化是值得关注的。据此,本文以2011年个税改革为研究契机,采用双重差分法实证检验了工资薪金所得税负降低对个体创业倾向的影响。结果表明,工资薪金所得税负降低会增加个体由受雇转为创业的机会成本,进而显著抑制个体的创业倾向。进一步的研究发现,税改显著抑制了男性群体、非党员群体和中低技能群体创业。本文的研究进一步拓展了个人所得税的就业效应,对中国个税改革具有重要启示。
关键词：
工资薪金所得税负 个体创业 双重差分法
[期刊] 税务研究
[作者]
龙朝晖 霍东亮
我国的宏观税负一直存在大、中、小三个口径,小口径宏观税负为税收收入占GDP的比重,中口径的宏观税负为财政收入占GDP的比重,大口径的宏观税负为政府收入占GDP的比重,即财政收入加上预算外收入,制度外收入以及没有在收入中反映的各种收入之和(这几项收入均体现为各级政府及政府部门的收入,
[期刊] 税务研究
[作者]
刘明慧
从整体上降低劳动要素的税负是提高中等收入者比重,建立合理的收入分配结构最直接、最有效的途径。在现行基于工资课征的直接税体系中,个人所得税和社会保险缴费共同构成中等收入者的经济负担,其综合负担过重已成为制约个人实际可支配收入增加和扩大消费的关键因素。因此,基于工资课征视角探讨中等收入者的税负问题,除了针对个人所得税外,还应重点考量社会保险缴费,使"减个人所得税"和"减社会保险缴费"同步推进,从而更好地契合减税目标和收入分配改革的大方向。
关键词：
工资课税 社会保险缴费 微观税负
[期刊] 中国金融
[作者]
杨志敏 黄志龙
为了应对经济加速下行风险，２０１４年下半年以来中国人民银行采取了降息、降准和创新性货币政策等举措，并在允许人民币一定幅度贬值，与此同时，财政政策也加大财政支出力度，批复了一批重大基础设施和民生项目投资。然而，减税政策并没有适时跟进。事实上，尽管近期我国的财政收入增速有所下滑，但财政存款和机关团体存款继续有增无减，企业税负依然高企，营改增的减税效果甚微，个人所得
[期刊] 会计研究
[作者]
赵纯祥 张敦力 杨怏 马光华
本文利用2008-2017年我国A股上市公司的数据,实证检验了税收征管经历独立董事与企业税负的关系,研究发现,税收征管经历独董可以显著降低上市公司实际税负,在运用分年度分行业倾向得分匹配法、双重差分模型和Heckman两阶段法控制内生性问题后,该结论依然成立。进一步研究发现,企业聘请本地税收征管经历独董能更显著降低企业实际税负,没有证据表明这类独立董事可以让企业适用较优惠的名义税率,而是通过影响计税依据来降低企业税负,相比于企业高管的政治关联,税收征管经历独董对于降低企业税负具有独特作用。
关键词：
税收征管 独立董事 企业税负
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
国务院减轻企业负担部际联席会议日前印发《2019年全国减轻企业负担工作实施方案》,明确要确保主要行业税负有明显降低,让市场主体特别是小微企业有明显感受。工信部有关负责人介绍,今年落实减税降费2万亿元的政策措施;持续推进清欠专项行动,督促政府部门和国有大型企业对拖欠民营企业的款项年底前清偿一半以上,决不允许增加新的拖欠;进一步优化营商环境,降低企业的制度性交易成本,提升企业满意度;通过调查评估和监督检查,推动惠企减负政策落实,增强企业获得感。
关键词：
减轻企业负担
[期刊] 税务研究
[作者]
林赟
时下税负是轻是重?是否该减税?理论界对此看法不一。本文根据税收额最多和经济总量最大不相容定理,以税率为自变量,模拟出经济增长率曲线、GDP曲线、税收收入曲线。三条曲线的三个顶点,将税率分成了四个区间:合理区、代价区、非正常区、禁区。通过分析计算,文章认为我国目前的宏观税率处于代价区,因此存在一定的减税空间。
关键词：
税率区间 合理税负 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
刘明慧
降低中低收入居民税负是我国税制改革的目标,也是实现我国"十二五"时期"民富"目标的重要举措。中低收入者的综合税负是由作为直接税的个人所得税和间接税的货物劳务税构成的。因此,为了减轻中低收入者的税负,必须对个人所得税和相关的货物劳务税进行系统性改革,增强整体税制的公平性。
关键词：
降低税负 中低收入者 税制改革
[期刊] 经济学家
[作者]
朱启荣 姚敏 杜才平
本文以降低企业所得税为例,运用GTAP模型模拟分析中国降低企业税负对国内经济的影响,得到如下结论:在宏观经济影响方面,降低企业税负有助于提高中国的GDP、居民收入与消费支出和资本收益率,改善中国贸易条件;在产业影响方面,降低企业税负会使中国大多数产业部门的进口规模扩大,导致中国产业部门的总体产出水平、出口规模与贸易顺差减少,还会使中国出口产品价格上涨与进口商品价格普遍下跌;随着企业减税力度的增加,减税政策对中国宏观经济和产业经济的影响也随之增加。
关键词：
降低企业所得税 经济影响 GTAP模型
[期刊] 统计研究
[作者]
徐超 庞保庆 张充
我国制造业金融化是当下备受关注的热点问题,如何遏制制造业企业"脱实向虚"是防范化解重大金融风险、推动经济高质量发展的关键所在。本文借助2009年增值税转型改革准自然实验捕捉实体税负的外生变化,基于A股上市公司数据实证考察了实体税负与制造业金融化之间的因果关系。研究发现,增值税转型改革引发的实体税负下降显著降低了制造业企业的金融化水平;改革对于重资产企业和融资约束较小的企业影响较大,对于轻资产企业和融资约束较大的企业影响则相对不明显。激励机制检验表明,增值税转型改革相对提高了制造业企业实体资产收益率,并引导企业加大了固定资产投资和研发创新投入。本文将为政府部门制定和实施去金融化的相关税收政策提供有益参考。
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