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[期刊] 财政研究
[作者]
聂无逸
私募股权投资基金的发展需要完善的财税体制为依托。目前,我国的财税体制不能适应私募股权投资基金快速发展要求所带来的挑战。本文从创业投资企业的税收优惠政策、双重税负的困扰以及地方擅自减免相关税收的问题和如何提高分税制下具体税制安排的科学性等多方面进行深入分析,并提出了相应的政策建议。
关键词：
私募股权投资基金 财税 研究
[期刊] 财经问题研究
[作者]
吕海宁
私募股权投资基金(PE)是一种成熟的投资模式。为鼓励投资者采用,各国都通过科学合理的税收制度以及税收优惠政策加以鼓励和支持。笔者的分析和论述跳出税法本身,从商法的视角研究了我国私募股权基金税收制度,提出了与商法相契合的改进建议。
[期刊] 投资研究
[作者]
寇祥河 谈毅 潘岚
私募股权投资基金在我国的发展历史较短,模式制度受制于政策的不完善,采取有限合伙制度的仅限于在境内从事股权投资的外资私募股权投资基金。于2007年6月1日起实施的新《合伙企业法》,为本土有限合伙制私募股权投资基金在我国的实践提供了法律依据。目前,深圳、上海、温州
[期刊] 税务研究
[作者]
刘金科 杨文兰
私募股权基金对大众创业、万众创新具有重要的推动作用。目前，私募股权基金发展快速，税收政策已落后于行业发展的步伐。本文在深入剖析私募股权基金现行税收政策问题的基础上，依据避免重复征税、保持税收中性与税收公平的原则，提出应明确私募股权基金为税收透明实体、制定合理的亏损分担与弥补政策、加强税法与其他法律的衔接、完善非居民有限合伙人常设机构认定制度、强化税收征管等相关政策建议。
关键词：
私募股权基金 有限合伙制 税收政策
[期刊] 现代管理科学
[作者]
杨大楷 李丹丹
中国引导基金政策正式推出将近6年的时间,为了进一步提高其有效性,充分所发挥其杠杆作用,我们基于1997年到2009年中国27个省市的面板数据,对中国引导基金政策和私募股权投资的相关关系进行了实证研究。结果表明,政府引导基金政策的设立推动了风险投资的发展,为了进一步完善引导基金政策,我们认为应该关注引导基金运作方式,加强监督管理职能,并从这些方面给出相应建议,希望能更有效地发挥政府引导基金的作用。
关键词：
私募股权投资 引导基金政策 政府支持
[期刊] 中国财政
[作者]
张涛
伴随着我国金融行业的持续健康快速发展,以及《证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规制度出台,我国私募股权投资基金行业发展迅速,并在支持实体经济发展、推动产业结构优化升级、企业重组整合等方面发挥了重要作用。截至2017年末我国私募股权(含创业投资基金)管理人有1.3万家,管理正在运作的基金2.8万只,管理基金规模7.1万亿元,其中合伙制因为在所得税政策上拥有"先分后税"的优势,是大部分私募股权投资基金的首选。但是目前我国没有一套完整的合伙制私募股权投资基金税收政策体系,造成不同主体税负不均衡、税收征管难度大、税收政策经济效应不明显等问题。对合伙制私募股权投资基金所得税问题进行全面研究,有利于推动税收政策调整,促进私募股权投资基金健康可持续发展。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
丁世国 张保银
通过研究私募股权投资基金在我国的发展、目前存在的问题和原因,在借鉴美国和英国私募股权投资基金监管方面的经验的基础上,对我国的私募股权投资基金监管提出了分阶段完善,逐步达到监督为主,管理为辅,强化行业自律的监管策略,并从五个方面提出了系统的监管对策。对于完善我国的私募股权投资基金监管具有重要的实践意义。
关键词：
私募股权投资基金 监管体系 问题与对策
[期刊] 税务研究
[作者]
禹久泓 唐峻
本文分析了私募股权投资基金可能涉及的税收问题,探讨了私募股权投资的主要组织结构及其所得税的缴纳情况,并提出了促进私募股权投资基金发展的税收政策建议。
关键词：
私募股权投资基金 交易架构 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
马蔡琛 万鑫
私募股权基金丰富了市场融资方式，对于克服经济下行具有重要的促进作用，而税收政策对于私募基金的发展具有重要影响。本文综合考察了典型国家的私募基金税收政策，提出了避免经济性重复课税、以直接税作为主要激励方式等私募基金税收政策的基本原则。进而结合中国现实，提出了落实税收法定原则、加大税收激励力度、完善有限合伙企业的税收制度等相关政策建议。
关键词：
私募股权基金 税收政策 税收激励 合伙制
[期刊] 财会通讯
[作者]
王震
根据财税[2008]159号文的规定:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则,该原则确立了合伙企业在税收上的管道地位。"税收管道"在不同的投资架构下,对不同的合伙人的税务处理和税收负担差生什么样的影响,需要根据投资架构的类型做深入的研究。
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
陈艳
文章运用代理理论,分析了私募股权投资基金存在的双重委托代理关系及其导致的治理问题特征,并针对这两种不同的代理问题提出了相应的治理对策。
[期刊] 国际税收
[作者]
中国国际税收研究会课题组 付树林 戴亚非
国际私募股权基金是我国企业在二级市场之外吸引外资的重要渠道之一，其主要形式是合格境外有限合伙人在我国境内设立的有限合伙型基金。本文通过对国际私募股权基金的国内相关税收法规和征管措施、国外税收政策和征管经验等进行研究，重点就合格境外有限合伙人基金涉税问题提出完善政策、规范征管等对策建议，为更好发挥我国国际私募股权基金的作用提供决策参考。
[期刊] 上海金融
[作者]
周永坤 王国建
本文归纳了外资私募股权投资基金进入中国的渠道和退出方式,重点分析外资私募股权投资基金对国家产业政策和外汇管理政策造成的冲击,并提出建议和对策。
关键词：
私募股权投资基金 渠道 上市退出 监管
[期刊] 经济经纬
[作者]
东明 陈浪南
分阶段投资是私募股权基金经常采用的一种投资策略。本文针对已有研究所存在的缺陷,利用委托代理理论构建了分阶段投资模型与一次性投资模型,获得了模型的均衡解。通过对均衡解进行分析,得到了一些具有现实指导意义的结论,这些结论可以从理论上解释已有的实证研究成果。根据这些结论,本文提出了私募股权基金在开展投资业务时应采取的操作策略。
关键词：
私募股权基金 分阶段投资 委托—代理
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