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[期刊] 地方财政研究
[作者]
苏志诚
运用蒙特卡罗模拟和智能优化方法，探讨地方如何优化财政收入结构，才能为获得中央转移支付的进一步增加创造有利条件。研究结论：实际有效税率不低于平均有效税率，是地方获得中央转移支付进一步增加的前提条件；非有效收入是地方获得均衡性转移支付增幅的主动因素；中央增幅控制机制是地方获得均衡性转移支付增幅的被动因素；标准收支缺口边缘地区不应有很大的非有效收入，特别应避免二次杠杆负效应。
关键词：
有效税率 均衡点 最优化 蒙特卡罗模拟
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蔡创
政府如何为公共品有效融资是财税理论与实践中的一个重大主题。本文通过厘清与税负输出相关的一系列概念以及公共品的有关性质,提出了"公共品纯度系数"这一概念,并创建一个准公共品框架下的税负输出基本模型,初步论证了在不考虑税负输出且两地税率相同条件下,个人效用取决于个人获得的公共品数量;在税负输出条件下,税收竞争(不同税率)发挥与其相反的作用。在此基础上,本文概括出若干一般性结论和对策建议。
[期刊] 税务与经济
[作者]
马秀颖 刘嘉莹
以资本收入、劳动收入和消费支出有效税率的视角定义税收结构更能体现经济增长过程中要素所承担的税负轻重。近年来我国税制结构变化大,有效税率的核算范围也亟待重新界定。对吉林省20042014年各项有效税率进行核算发现,吉林省有效税率结构不合理,其中劳动有效税率偏高,消费及资本有效税率偏低。利用内生增长理论选取影响经济增长的因素,建立计量模型发现,劳动收入及资本收入有效税率对吉林省经济增长影响为负效应;消费支出有效税率对经济增长影响为正效应。
关键词：
吉林省 有效税率 经济增长
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
李香菊 赵娜
通过构建完全垄断企业与政府的两阶段博弈模型,对政府如何制定最优环境税率,实现税收收入中性约束下社会福利最大化及企业利润最大化问题进行了分析。研究发现:在一定的条件下,环境税率和其他税率越高,企业产出水平和排污量越低;当政府的税收收入较少时,环境税率与排污的边际损害程度呈现倒U型;而当政府税收收入较高时,环境税率随着排污的边际损害程度的提高而增加。据此提出环境税改革的建议:一是采取有差别的环境税率;二是将污染物排放的边际损害控制在一定范围内;三是适时调整环境税税率,并同时辅之以相对应的配套改革措施。
关键词：
税收 收入中性 环境税率 垄断企业
[期刊] 南方经济
[作者]
黄新建 冉娅萍
税收政策是国家重要的财政政策,当前中国官员在税收执行方面拥有很大的自由裁量权,即政府官员在决定公司享受税收优惠政策上有很大的支配权和决策空间。税务负担是企业的重要支出,为了减轻税务负担,企业有行贿官员以达到降低税务负担的动机。本文以1993～2008年来披露的省部级腐败官员的案例为基础,手工收集涉及腐败官员的上市公司,实证分析了官员腐败对公司税负的影响。研究发现,在行贿事件发生后,相对于没有行贿的公司,行贿公司的实际税率更低,而且行贿公司的实际税率在行贿事件发生后下降。我们认为应该缩小政府职能范围,限制政府官员的权利,建立官僚体系内部的约束激励机制。
关键词：
官员腐败 实际税率 政治关联
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
周泽将
以2004~2009年我国资本市场A股上市公司为样本,应用Basu模型,就实际税率对会计稳健性的影响进行了实证研究。研究结果表明,实际税率显著提高了会计稳健性。进一步将样本按照最终控制人性质进行分组回归分析后可以发现,在非国有企业和中央控制国有企业,实际税率与会计稳健性显著正相关,而在地方控制国有企业,实际税率对会计稳健性无显著影响。这一研究结果为税收与会计稳健性之间的关系提供了增量经验证据。
关键词：
实际税率 会计稳健性 最终控制人
[期刊] 财会通讯
[作者]
龙文滨 周茜
国有企业的"国有性"决定了其"经济目标的实现为非经济目标的实现服务",在纳税义务履行上起表率作用成为国有企业承担社会责任的主要方式之一,从而导致实务中许多国有企业税务筹划意识淡薄。本文对1530个上市公司样本的适用税率和实际税率进行了研究。结果发现,国有企业争取税收优惠的积极性和税务筹划水平明显较非国有企业低,且这些差异在国有控制公司和非国有无政治联系的公司间最为显著。据此提出,国有企业的管理者树立依法纳税、合法节税的经营观念,对经营活动进行合理、合规筹划和安排,不仅能够提高管理水平,增强市场竞争力,而且在履行经济责任的同时,也承担了应有的社会责任。
关键词：
国有企业 税务筹划 社会责任
[期刊] 经济学家
[作者]
何德旭
本文认为 ,我国目前真正满足上市条件的金融企业并不多。针对商业银行、证券公司和保险公司不同的经营特点 ,当务之急是深化金融体制改革 ,特别是要深化产权制度改革 ,为金融企业上市创造基本的制度条件 ;同时要加快证券市场的建设和发展。
[期刊] 经济学家
[作者]
马拴友
在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上,本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析,并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为,为促进投资和经济增长,我国当前不宜过快提高宏观税负,待经济形势好转后税负可适当提高,但税收规模不宜超过GDP的23%。
关键词：
宏观税负 经济增长 最优税率
[期刊] 当代财经
[作者]
李建军
"税收痛苦指数"全球第二和宏观实际税负并不明显偏高的现实、名义税率与实际税率的反差揭示了我国税收征管的不足。对我国总体及主要税种税收征管效率的测算显示,我国税收征管效率仍比较低,还有很大的提升空间。进一步的实证研究发现,税收征管效率的提升能显著提高宏观实际税率和增值税、营业税、个人所得税、企业所得税的实际税率。这意味着,在税收征管水平较低的情况下,为征得满足公共支出需要的税收,必须设定相对较高的名义税率;若提高我国税收征管水平和效率,则可以在不减少税收收入的情况下,降低各项税收的法定名义税率和最高边际税率。因此,提升税收征管效率,是降低我国名义税率及"税收痛苦指数"的重要条件和路径选择。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
叶琳
专利产出是衡量一个地区科技竞争力的重要指标之一,进而影响到这个地区的综合实力。本文着重分析福建省专利产出基本情况,并与沿海各省市专利产出进行比较,提出加快福建专利事业发展,从而提高福建科技竞争力的对策措施。
关键词：
专利产出 科技竞争力 研究
[期刊] 地方财政研究
[作者]
崔治文 章成帅 刘丽
在测算我国31省份的资本、劳动收入和消费支出的有效税率的基础上,运用面板模型(Panel Data),来考察各省份有效税率对经济增长的影响。结果表明:三种有效税率结构的经济增长效应有明显的省别效应。但就总体而言,资本收入有效税率对经济增长有显著的阻碍作用;劳动收入有效税率对经济增长有促进作用,但不显著;消费支出有效税率对经济增长的作用有正有负,应区分省别做具体判断。
[期刊] 商业研究
[作者]
崔治文 王丹
本文运用2003-2012年31个省份的面板数据,对我国东、中、西部地区资本、劳动收入和消费支出有效税率结构与经济增长之间的关系进行实证研究。结果表明:东部地区资本收入和劳动收入的有效税率较高、对经济增长的抑制作用比较显著,消费支出的有效税率也较高、对经济增长的促进作用不显著;中部地区的资本和劳动收入有效税率对经济增长具有抑制作用,消费支出有效税率对经济增长具有促进作用;西部地区资本收入和消费支出有效税率对经济增长具有抑制作用,劳动收入有效税率对经济增长具有促进作用。因此,针对三大区域不同的经济发展情况,需要对资本收入、劳动收入和消费支出分别选择不同的征收政策。
关键词：
有效税率结构 经济增长 区域效应
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