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[期刊] 财务与会计
[作者]
孙静芹 党济深
为了加强业务外包风险管理,神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路,在风险识别的基础上,确定外包业务的审计目标和审计重点,进而制定审计标准,对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价,并对存在的风险管控缺陷提出整改意见,提升业务外包管理水平。一、业务外包风险识别神华集团在对业务外包进行审计的过程中,通过对外包业务范围、内容、类型和特点的调查了解,结合过去审计实践中积累的经验和对相关人员的访谈,对威胁业务外包目标实
[期刊] 中国内部审计
[作者]
广州移动内部审计部课题组 张琼
一、广州移动风险地图的设计广州移动在组织开展风险导向内部审计的过程中,提出了风险地图的概念,并将此概念进行了科学、系统的落实,在基于风险地图的风险导向内部审计模式上展开了大胆而有益的尝试。(一)风险地图是一个全量的风险数据库广州移动风险地图是一个覆盖公司所有线条、所有流程、所有部
[期刊] 中国审计
[作者]
唐如军
风险导向内部审计是现代企业风险管理的重要组成部分,是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理的监督和评价。风险导向内部审计分析企业经营过程中遇到的相关问题并进行全
[期刊] 财会通讯
[作者]
孟庆霖 戴斐斐 张耀心
本文简要回顾了国有电网企业内部审计发展的主要历程,分析了国有电网企业在转型发展过程中对内部审计提出的新要求,剖析了理论界与实务界从不同角度对风险导向审计的研究现状,阐明了国有电网企业经营风险导向内部审计的含义。针对国有电网企业特点,提出双源风险识别法和基于审计数据的风险导向分析模型。
关键词：
国资国企改革 电力体制改革 风险导向审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
姚玉沿 刘乐荣
自2003年国家启动农村信用社改革以来,在国家相关政策大力支持下,农村合作金融自身经营管理不断规范和改进,取得了飞速的发展,农村合作金融作为农村金融主力军的作用更加突现。农村合作金融内部审计作为农村合作金融风险控制的重要组成部分,是保证农村合作金融规范经营、合规运行、规避风险、提高效益所必备的监督机制,具有对监督机制再监督的作用。
[期刊] 财务与会计
[作者]
庄飞鹏
在国外,风险导向内部审计已经历了20余年,而在国内,虽然2004年1月1日起实施的《内部审计基本准则》已引入了风险导向内部审计,但国内绝大部分企业的内部审计仍处于传统审计阶段。如何有效地开展风险导向内部审计,实务界与理论界目前还没有形成权威且统一的实施运作框架。本文借鉴学术界的相关研究成果,并结合实践经验,初步探讨企业如何有效实施风险导向内部审计。一、风险导向内部审计的特征根据国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的最新定义以
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张雅俊
现代内部审计除了关注传统的内部控制之外,对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构日益关注。正是基于这样的需求,风险导向内部审计应势而生。目前,最重要的是普及风险导向内部审计的概念和所包含的管理理念,以便日后有计划地逐步推行。
关键词：
风险导向 内部审计 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
王芳
医院作为市场经济的主体，在医疗体制改革不断深化、医疗市场竞争进一步加剧、风险日益凸显的新环境下，迫切需要创新、发展内部管理机制，以适应时代潮流。医院内部审计作为医院内部管理机制的重要组成部分，也需要适应新形势不断创新，由传统模式向风险导向内部审计模式转变。一方面，为适应医院发展战略和管理方向的调整，内部审计应承担起独立评价风险管理，监督风险管理活动全过程的职责，通过实施风险导向内部审计，从专业角度
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐润艳
本文通过分析当前银行集团客户授信内部审计方法存在的问题，立足风险导向内部审计，探索构建“以集团客户风险图谱系统为工具，内部审计‘关口前移’为实现路径”的集团客户授信内部审计方法，展示该方法的具体实践运用，以期为同类内部审计实务工作提供借鉴与参考。
[期刊] 财务与会计
[作者]
谭胜昔
华菱钢铁集团衡阳钢管有限公司(简称华菱衡钢)的前身为衡阳钢管厂,成立于1958年。50多年来,公司经过不断发展壮大,现已成为年销售收入过百亿的全国第二大钢管生产基地。公司的快速发展以及经济环境的变化对内部审计工作提出了更高的要求。为此,公司积极探索和构建风险导向型内部审计模式,为防范公司经营风险、促进管理水平和经济效益的提高做出了积极贡献。一、做好基础管理工作,推进公司价值目标的
[期刊] 中国内部审计
[作者]
潘瑞荣 刘颖
经济资本管理在当前商业银行中的广泛运用,为风险导向审计的实施提供了一种新思路、新方法。本文结合当前内部审计面临的形势,分析基于经济资本管理的内部审计的可行性,建立以经济资本管理为主线的风险导向审计模型,并探讨了模型的运用与进一步实施需要采取的措施,以期为理论研究及实践提供参考。
关键词：
新常态 商业银行 内部审计 经济资本
[期刊] 中国内部审计
[作者]
潘瑞荣 刘颖
经济资本管理在当前商业银行中的广泛运用,为风险导向审计的实施提供了一种新思路、新方法。本文结合当前内部审计面临的形势,分析基于经济资本管理的内部审计的可行性,建立以经济资本管理为主线的风险导向审计模型,并探讨了模型的运用与进一步实施需要采取的措施,以期为理论研究及实践提供参考。
关键词：
新常态 商业银行 内部审计 经济资本
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行广州分行内审课题组
完善中央银行治理,改善风险控制管理,提高宏观调控水平,是当前中央银行面临的一项重大任务。本文构建了一套风险导向型内部审计模式,从中央银行履职目标出发,梳理职能和业务风险,形成风险评估数据库,并强化其审计业务指导作用,进一步拓展内部审计确认和咨询职能,以此制定审计规划、开展审计立项和实施现场审计。
关键词：
中央银行 风险导向 内部审计 模式
[期刊] 中国内部审计
[作者]
田桂申 刘佳
基于省级电网企业Ｍ电网公司内部控制审计探索实践，将风险导向审计思想运用于内部控制审计，构建风险导向内部控制审计量化模型及实施路径，通过实践应用得出结论：Ｍ电网公司风险导向内部控制审计模型及实施路径能够有效降低内部控制体系风险，将风险值控制在目标范围之内。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
洪婧(王竞)
近年来,在国际金融危机的影响下,国际经济形势持续低迷,国际工程项目必须转型升级以适应国际承包工程竞争日趋激烈的形势。一方面国际工程项目越来越趋向于大型化和复杂化,另一方面,EPC总承包模式广泛运用于工程项目中,相较于传统的承包模式,承包企业的风险大大提高。在此背景下,如何更好地进行风险管理成为企业的制胜法宝,而内部审计作为公司治理的重要组成部分,对企业风险的防范和控制发挥着重要作用。一、境外EPC总承包模式及其风险境外EPC总承包模式是我国企业以赢利为目的,自行在境外参与工程项目的承包建设,承担项目的设计、采购和施工的全过程。业主只
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