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[期刊] 上海对外经贸大学学报
[作者]
孟怡珺 夏鋆添
本文通过固定效应模型对2004～2016年我国沪深主板的上市公司进行实证分析,发现社会信任水平与企业纳税遵从度呈现显著正相关关系。作为非正式制度的社会信任可促进正式制度发挥监管职能,即当企业面临的正式监督机制较弱时,社会信任对纳税遵从的促进作用更加明显。此外,本文还发现尽管社会信任会促进企业纳税遵从,但前者并不会实际增加企业税负负担,其原因在于社会信任对税收优惠的促进作用能够有效缓解企业的实际税负。这一发现对于构建诚信社会以及强调三次分配中税收发挥收入再分配的政策导向作用具有重要的现实意义:社会信任可以作为一种非正式制度安排规范税收征管过程中的企业纳税行为,并提升税务部门在税收返还等收入分配过程中的政策投放精准度,从而引导税收助力高质量发展和共同富裕的实现。
[期刊] 经济学动态
[作者]
吕炜 陈海宇
本文将非税负担纳入税收遵从的研究视野,以报告利润和推算利润的趋近程度衡量企业纳税遵从度,并利用2003-2007年的中国工业企业数据库大样本数据实证考察了实际税率、非税负担与企业纳税遵从之间的关系。研究发现:企业的实际所得税率越高其纳税遵从度越低;非税负担越轻纳税遵从度越高;减轻企业非税负担会弱化实际税率提高带来的负面效应。结果表明,税费负担过重是导致企业纳税不遵从现象普遍存在的重要原因,但调整非税收入的政策效果要更强,不仅可以直接提高企业纳税遵从度,还能对税率变化与纳税遵从两者的关系有一定的调节作用。这也意味着,政府收入并不会因非税收入的减少而减少,反而会随着企业减负效应的持续放大呈稳步上升...
关键词：
税率 非税负担 纳税遵从 依法治税
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 阳尧 邱伊莎
国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑。本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 郭驰
本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 公平理论 公平感
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
[期刊] 税务研究
[作者]
刘静 陈懿赟 陈荣
本文构建了纳税服务对纳税人遵从影响的模型,并根据调查数据进行了实证分析。研究发现:纳税人年龄、收入与税收政策因素显著相关,纳税人职业地位与税收管理因素显著相关,纳税人受教育程度、职业地位与税务人员服务因素显著相关。研究结论可为今后有针对性地完善纳税服务提供依据。
关键词：
纳税遵从 纳税服务 实证研究
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 财经研究
[作者]
汪冲 赵玉民
构建高收入者纳税遵从的社会规范是当前中国税收"严征管"转型的重要命题。文章通过系统梳理社会规范与纳税遵从理论之间的联系,提出更全面的研究问题和假设,并使用通径分析方法展开研究,得出如下主要结论:(1)不同类型社会规范与高收入者纳税遵从之间存在多样化的理论联系,而不仅是间接、递进式地影响纳税遵从。(2)个体"搭便车"行为心理与对"身边人"不遵从的高度怀疑之间的相互强化构成了纳税遵从中的一种社会性心理。(3)税务稽查、税制和公共品供给等既可以直接影响纳税遵从,又可以激励或阻碍社会规范的形成与发展。文章建议从信息公开、诚信激励、社会宣传、税收稽查、公平、税收执法服务和针对性征管等方面构建高收入者纳税...
关键词：
社会规范 高收入者 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
欧斌
在现阶段纳税人遵从度"二元"特征的历史条件下,面对税收公平原则与税收最小征收费用原则之间的尖锐矛盾,实际税收征管明显向效率倾斜,造成了不同遵从度纳税人税收负担出现差异,并为高遵从度纳税人带来超额税收负担。三个根本性转变是实现对纳税人遵从度"二元"结构治理的有效途径。
关键词：
遵从度“二元”特征 税负差异
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴 彭骥鸣
影响纳税人遵从的因素是多方面的,其中纳税人个性特征会影响纳税遵从。纳税人个性特征包括年龄、职业、受教育程度、风险偏好、价值取向、个人收入水平、纳税心理等。实证研究表明,因纳税人个性特征不同,致使纳税遵从也存在差异。了解哪些因素会影响纳税人的税收遵从行为,可以有针对性地采取措施,提升税务机关的征管质效,促进纳税遵从。
关键词：
纳税人个性特征 纳税遵从 实证研究
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘静
纳税不遵从是各国普遍存在的现象。本文根据范拉伊模型的有关理论,对纳税不遵从行为进行了相关分析,对影响我国纳税不遵从的因素进行了研究,从加强税收文化建设角度提出加强税收征管和税制建设,治理纳税不遵从的治理思路。
关键词：
纳税不遵从 影响因素 范拉伊模型
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱长胜
资本运作是我国经济资源配置的重要途径,也是税收管理和服务的重要领域。资本运作领域存在税收制度不健全、税收监管能力薄弱等因素,不利于提高纳税人的纳税遵从度。而加快税收立法、提高税务人员的业务素质、建立有效的税源监控系统和加强对财税中介机构的管理是提升资本运作领域纳税遵从度的有效措施。
关键词：
资本运作 纳税遵从 税制
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
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