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[期刊] 税务研究
[作者]
张斌 刘柏惠
鉴于当前社会保险名义缴费率已无提高空间,在日趋严峻的人口老龄化形势下,通过社会保险费征收体制改革提高征收率,从而弥合社会保险基金缺口具有必要性与紧迫性。由于社会保险费的征收流程与个人所得税高度一致,地税机关作为专门征收机构具有组织、信息、服务、执法等方面的优势,由其全责征收社会保险费,能够在提高征收率的同时,降低行政成本和遵从成本,有利于促进社会保险制度完善,也能为降低名义费率创造条件。从国际上看,税务机关统一征收社会保险费也是被普遍认可的发展趋势。以地税机关全责征收为基础的"四位一体"的征收体系应该成为
关键词：
社会保险费 征收体制 征收率 全责征收
[期刊] 保险研究
[作者]
王空 雷汉云 胡彦琦 余明桂
为了加强对企业社会保险缴费的监管，提高社会保险费的征缴效率，各地区陆续开展社会保险费征收体制改革。本文将各地区社会保险费征收体制改革作为社会保险缴费的外生冲击，采用多时点双重差分模型，研究社会保险缴费对上市公司企业债务融资决策的影响。研究发现，社会保险费移交税务部门统一征收能够影响企业债务融资决策，显著提高企业的负债率。机制分析表明，社会保险缴费主要通过降低企业员工要求的工资溢价，增加企业的债务融资规模。异质性分析表明，社会保险缴费对企业债务融资决策的影响主要存在于劳动密集程度较高、规模较大的企业以及非国有企业。本文的研究为政府进一步深化社会保险体制改革，做好就业、社会保障和企业经营之间的平衡提供了理论依据和政策参考。
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
唐珏 封进
本文利用我国社会保险征收体制改革的背景,从微观企业角度考察了社会保险征收机构从社会保险部门变更为税务部门对企业缴费行为的影响。研究发现,该政策会使企业社会保险实际缴费率上升约3%,参保概率提高约5个百分点。机制分析表明,改革在税收征收能力越强的地区作用越明显,对国有企业缴费行为没有显著影响,且对政策变动前已参保企业也没有显著影响。本文的结果表明,税务部门较强的征收能力有助于促使更多企业参保,增加社保基金收入。
关键词：
社保征收体制 征收强度 企业参保行为
[期刊] 税务研究
[作者]
高新宇 齐艺
社会保险费交由税务部门统一征收有利于解决人力资源和社会保障部门自行征收和税务部门代为征收的"双轨制"模式所导致的征收主体不统一、权责不清晰、征缴基数变相调整、占压挪用资金、企业欠缴拒缴社会保险等问题。本文从对社会保险费征收模式改革的现实意义和改革至今取得的成果入手,对社会保险费征收模式改革的必要性和现行社会保险费征收模式存在的问题进行了分析,并从完善法律法规、理顺社会保险费征缴环节等多个层面,为我国社会保险费征收模式的完善提出了建议,以期为深化社会保险费征收模式改革提供参考。
关键词：
社会保险费 非税收入 征收模式 社会公平
[期刊] 税务研究
[作者]
王乾 王明世
我国社会保险费征管体制改革正在不断深入。当前,社会保险费征管仍存在制度设计有待完善、法律依据不够清晰的问题。本文基于税收征管视角,对社会保险费征管制度进行了重新审视,在全面梳理了制约社会保险费征管制度完善的限制性因素的基础上,从科学设置社会保险费征管前置程序、全面构建社会保险费征管的保障程序等多个方面,对将社会保险费征管融入税收征管流程的可行性进行了分析和探讨,以期为我国社会保险费征管制度的完善提供参考。
[期刊] 经济经纬
[作者]
袁艳红
我国社会保险费的运行,应由税务机关征收、财政部门管理、社保部门发放、审计部门监督。围绕这一目标,规范和加强社会保险费筹集机制,税务部门应该作为社保费的唯一征收主体。
关键词：
社会保障 筹集机制 国际经验 税务征收
[期刊] 税务研究
[作者]
董树奎
20世纪80年代中期以来,我国陆续建立了养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等制度,初步形成了以养老保险为主、其他保险相配合的社会保险体系。社会保险体系的建立,为保障职工的利益,维护社会稳定,促进我国的经济体制改革,发挥了重要作用。同时社会保险体系又是经济体制改革的产物,同经济体制改革一样带有明显的循序渐进、不断完善的特点。为适应建立和发展社会主义市场经济体制的要求,逐步建立独立于企业以外、资金来源多元化、保险制度规范化、管理服务社会化的社会保险体系,2000年国务院制定了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》,并决定在辽宁省全省和其他省的部分地区进行试点。社会保险费的征收管理工作...
[期刊] 中国人口科学
[作者]
郑秉文
在回顾2018年社会保险费征收体制改革过程的基础上,文章对竞争中性原则进行了概念辨析,并运用竞争中性理论对企业参加社会保险的现状进行了分析。文章认为,社会保险存在"税收非中性",主要表现为不同行业、不同地区、不同所有制企业的实际缴费存在明显差异,其中,民营企业参保比例低、缴费水平低、对监管中性非常敏感。文章认为,国有企业可获得优惠价格生产要素,合规缴纳社会保险费,而民营企业则以较高的价格获得要素资源,只能以"低价"参加社会保险或不参保,这两个板块构成"竞争中性偏离"的二元生态结构。2018年征收体制改革相当于对民营企业参加社会保险实施"监管中性",从而提高了民营企业成本预期,引起民营企业抱怨,这是中央做出征收体制改革暂缓的主要原因。文章建议,利用大幅降费的机遇,规范企业缴费行为,同时加大国有企业改革力度,对两个板块采取逐步向竞争中性收敛的政策。
[期刊] 经济科学
[作者]
曾益 李晓琳 杨思琦
《国税地税征管体制改革方案》指出今后我国社会保险费交由税务部门统一征收。当其他条件不变,征收体制改革可能会提高社会保险征缴率并增加企业缴费负担。那么,为对冲征收体制改革带来的企业负担,我国社会保险政策缴费率可否进一步降低?本文以城镇职工基本养老保险为例,运用计量模型和精算模型,分析征收体制改革对社会保险政策缴费率下调空间的影响,研究发现:征收体制改革可使我国养老保险征缴率提高13.5个百分点;征缴率提升使养老保险基金收入增加,在确保基金收支平衡和养老金待遇不变的同时,养老保险政策缴费率在2019—2025年间可降至21.82%;与征收体制不变和未降低政策缴费率的情况相比,征收体制改革与降低政策缴费率可使企业缴费负担下降16.79%。综上所述,征收体制改革为降低我国养老保险政策缴费率创造了契机。可见,我国应稳步推进社会保险费征收体制改革,进一步降低社会保险政策缴费率,以达到减轻企业缴费负担、激发市场主体活力的目标。
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
王飞
目前中国社会保险费征缴工作分别由人力资源和社会保障部门、税务部门负责,存在着征缴部门不统一、增加行政管理成本、降低行政管理效率等问题,为理顺社会保险费征缴管理体制,本文从存在的问题入手对社会保险费的历史沿革、现状、国外情况、两部门征缴利弊进行了详细分析,并提出了解决问题的建议和对策。
关键词：
社会保险费 征缴 管理体制
[期刊] 税务研究
[作者]
马一舟 王周飞
当前,税务机关与社保部门二元征收主体并存的社会保险征收体制存在征收依据不合理导致国家和职工利益受损、核定征收方式给养老保险全国统筹埋下隐患、征收主体不统一影响征管效能等突出问题,制约了社会保险资金的有效筹集。推行社会保险费征管体制改革,应当从合理划分中央地方权责、健全完善社会保险费征管相关制度、统一社会保险费征收主体三个角度入手,着重考虑资金筹集、资金安全、行政成本、依法行政、社会公平等五个方面因素。税务机关作为专业的税费征缴机构,在长期税费征缴管理工作中积累了丰富经验,在降低征收成本、降低遵从成本、提高
关键词：
税务机关 社会保险费 征管改革
[期刊] 税务研究
[作者]
王桦宇 李想
税务机关征收社会保险费的法律依据并非《税收征管法》,而是《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》,《税收征管法》的相关规定不能当然适用于征收社会保险费。税务机关掌握的纳税人信息能否用作征收社会保险费,存在法律依据和正当性的问题,《税收征管法》《社会保险法》等相关法律法规并未给予相关授权。税务机关征收社会保险费的主要法律依据是《社会保险法》,因此有必要适时修改《社会保险法》的相关条款并细化相关实施条例,以保障税务机关征收社会保险费使用涉税信息的合法性并有效提升其征收效能。
[期刊] 国际税收
[作者]
石坚 杜秀玲
社会保险费征缴模式是否科学,关系到社会保险费征管的质量和效率,关系到社会保障基金的筹集,关系到缴费人对政府管理部门的满意度。在我国,税务机关和社保经办机构之间,由谁来征收社会保险费更有利于社会保险事业发展的争议,延续了近20年仍未能达成共识。从长远看,社会保险"费改税"是必然趋势,当前应开拓创新社会保险费统一征收模式,建立"税务统一征收、社保待遇发放、财政基金监管"的分权制衡机制。
关键词：
社会保险税 统一征收 模式改革
[期刊] 经济研究参考
[作者]
武汉市地税局课题组 雷建国
本文以武汉市社会征缴模式的现代及存在问题为基础,定量研究了三种社会保险征缴模式的征收效率,结果表明:地税系统全责征缴的社会保险征缴模式效率最高。本文最后提出构建武汉市地税系统"全责征收,税式管理"的社保费征缴模式及应对措施。
关键词：
社会保险 征缴模式 征收效率 全责征收
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