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[期刊] 中国人口科学
[作者]
郑秉文
在回顾2018年社会保险费征收体制改革过程的基础上,文章对竞争中性原则进行了概念辨析,并运用竞争中性理论对企业参加社会保险的现状进行了分析。文章认为,社会保险存在"税收非中性",主要表现为不同行业、不同地区、不同所有制企业的实际缴费存在明显差异,其中,民营企业参保比例低、缴费水平低、对监管中性非常敏感。文章认为,国有企业可获得优惠价格生产要素,合规缴纳社会保险费,而民营企业则以较高的价格获得要素资源,只能以"低价"参加社会保险或不参保,这两个板块构成"竞争中性偏离"的二元生态结构。2018年征收体制改革相当于对民营企业参加社会保险实施"监管中性",从而提高了民营企业成本预期,引起民营企业抱怨,这是中央做出征收体制改革暂缓的主要原因。文章建议,利用大幅降费的机遇,规范企业缴费行为,同时加大国有企业改革力度,对两个板块采取逐步向竞争中性收敛的政策。
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
唐珏 封进
本文利用我国社会保险征收体制改革的背景,从微观企业角度考察了社会保险征收机构从社会保险部门变更为税务部门对企业缴费行为的影响。研究发现,该政策会使企业社会保险实际缴费率上升约3%,参保概率提高约5个百分点。机制分析表明,改革在税收征收能力越强的地区作用越明显,对国有企业缴费行为没有显著影响,且对政策变动前已参保企业也没有显著影响。本文的结果表明,税务部门较强的征收能力有助于促使更多企业参保,增加社保基金收入。
关键词：
社保征收体制 征收强度 企业参保行为
[期刊] 税务研究
[作者]
张斌 刘柏惠
鉴于当前社会保险名义缴费率已无提高空间,在日趋严峻的人口老龄化形势下,通过社会保险费征收体制改革提高征收率,从而弥合社会保险基金缺口具有必要性与紧迫性。由于社会保险费的征收流程与个人所得税高度一致,地税机关作为专门征收机构具有组织、信息、服务、执法等方面的优势,由其全责征收社会保险费,能够在提高征收率的同时,降低行政成本和遵从成本,有利于促进社会保险制度完善,也能为降低名义费率创造条件。从国际上看,税务机关统一征收社会保险费也是被普遍认可的发展趋势。以地税机关全责征收为基础的"四位一体"的征收体系应该成为
关键词：
社会保险费 征收体制 征收率 全责征收
[期刊] 经济科学
[作者]
曾益 李晓琳 杨思琦
《国税地税征管体制改革方案》指出今后我国社会保险费交由税务部门统一征收。当其他条件不变,征收体制改革可能会提高社会保险征缴率并增加企业缴费负担。那么,为对冲征收体制改革带来的企业负担,我国社会保险政策缴费率可否进一步降低?本文以城镇职工基本养老保险为例,运用计量模型和精算模型,分析征收体制改革对社会保险政策缴费率下调空间的影响,研究发现:征收体制改革可使我国养老保险征缴率提高13.5个百分点;征缴率提升使养老保险基金收入增加,在确保基金收支平衡和养老金待遇不变的同时,养老保险政策缴费率在2019—2025年间可降至21.82%;与征收体制不变和未降低政策缴费率的情况相比,征收体制改革与降低政策缴费率可使企业缴费负担下降16.79%。综上所述,征收体制改革为降低我国养老保险政策缴费率创造了契机。可见,我国应稳步推进社会保险费征收体制改革,进一步降低社会保险政策缴费率,以达到减轻企业缴费负担、激发市场主体活力的目标。
[期刊] 保险研究
[作者]
王空 雷汉云 胡彦琦 余明桂
为了加强对企业社会保险缴费的监管，提高社会保险费的征缴效率，各地区陆续开展社会保险费征收体制改革。本文将各地区社会保险费征收体制改革作为社会保险缴费的外生冲击，采用多时点双重差分模型，研究社会保险缴费对上市公司企业债务融资决策的影响。研究发现，社会保险费移交税务部门统一征收能够影响企业债务融资决策，显著提高企业的负债率。机制分析表明，社会保险缴费主要通过降低企业员工要求的工资溢价，增加企业的债务融资规模。异质性分析表明，社会保险缴费对企业债务融资决策的影响主要存在于劳动密集程度较高、规模较大的企业以及非国有企业。本文的研究为政府进一步深化社会保险体制改革，做好就业、社会保障和企业经营之间的平衡提供了理论依据和政策参考。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
曾祥金 位晓琳 冯梦龙
在地方政府债务问题突出和社会保险缴费不实的现实背景下，基于上市公司数据，采用面板固定效应模型考察地方政府偿债压力对企业社会保险实际缴费的影响。研究发现，地方政府偿债压力降低了企业社会保险实际缴费率；地方政府偿债压力通过增加企业融资约束，提高企业税收负担与降低社会保险征收力度使企业社会保险实际缴费率下降；地方政府偿债压力对劳动密集型、盈利能力弱和中西部地区企业的负向影响更大。由税务部门征收社会保险费和加强地方债治理能缓解地方政府偿债压力的不利影响。
[期刊] 税务研究
[作者]
董克用 张燕婷 施文凯
个人缴费基数是基本养老保险制度的关键参量之一。我国现行的个人缴费基数政策主要问题在于:一是核定过程复杂且难度大,因核定不到位导致的少缴和漏缴现象突出;二是以上年度月平均工资作为当期缴费基数的规定不合理;三是以职工平均工资的60%作为缴费基数下限加重了低工资收入者的缴费负担,易对其形成制度性挤出;四是社会保险费的征管流程存在制度性漏洞。在统筹推进基本养老保险全国统筹和社会保险费征收体制改革的关键时期,完善个人缴费基数政策应以增强规范性和统一性为重点。基于个人缴费基数的"两阶段"形成机制,本文建议应考虑工资结构差异,对企业职工、机关事业单位职工和灵活就业人员分别使用排除法、列举法和定额法来核定应缴费工资;将缴费基数下限降低至各地最低工资标准;将计算周期改为与工资、薪金所得个人所得税保持一致,实现税费同步计算、同征同管。
[期刊] 税务研究
[作者]
郑秉文
本文在回顾一年多来社会保险费征收体制改革历程的基础上,对近期政策调整的原因进行了考察,并从公共政策分析的视角对社会保险费征收体制改革的政策诉求进行了分析,认为在税务部门征收社会保险费可以提高社会保险费收入规模和提高缴费遵从度这两个优势中,后者才是此次改革真正的政策诉求,而前者只是后者的结果,就社会保险费征收体制改革的政策支撑而言,需要一个包括四个要件在内的顶层设计,把降费率、做实费基和社会保险费征收体制改革放在一个方案里同步实施。本文对提高缴费遵从度的两个路径进行分析后认为,既然在一定时期内依靠内在激励难以提高缴费遵从度,那么依靠外在压力提高缴费遵从度就成为现实选择。最后,本文详细论述了做实费基和规范征缴的重要性及深远意义,认为规范征缴是从交易型社会保险制度到法治型社会保险制度的起点,而法治型社会保险制度是建设法治经济的题中之义。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
沈伟
与前几次中美贸易战不同,2018年开始的中美贸易战除了巨额贸易逆差之外,美国还就非传统贸易争议对中国提出挑战,其中包括中国的非市场经济地位、中国制造2025计划和国有企业非公平竞争等所谓结构性问题。本文以"竞争中性"原则为背景,具体讨论美国、欧盟和日本提出的国有与非国有企业不公平竞争的现状以及国有企业竞争中性偏离,具体分析企业竞争中性化面临的困境和路径。强化竞争中性原则不仅有利于不同所有制企业之间的公平竞争,而且有利于实现市场在资源配置中起决定性作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
董克用 施文凯
当前,以职工平均工资作为城镇职工基本养老保险缴费基数确定的参照指标存在诸多问题:一是制度覆盖范围与职工平均工资统计范围不一致,造成低工资收入者按照高标准缴费问题,易对其形成制度性挤出;二是各地缴费基数政策中的职工平均工资指标计算方法和比例差异较大,削弱了基本养老保险全国统筹的基础;三是职工平均工资指标本身存在的问题使缴费基数的确定面临质量困境。在社保缴费改行税务征收之际,建议取消缴费基数政策与职工平均工资间的直接联系,以各地最低工资标准作为缴费基数下限,统一规范全国缴费基数政策和最低工资标准测算方法,并同步调整基本养老保险待遇计发办法。
[期刊] 税务研究
[作者]
高新宇 齐艺
社会保险费交由税务部门统一征收有利于解决人力资源和社会保障部门自行征收和税务部门代为征收的"双轨制"模式所导致的征收主体不统一、权责不清晰、征缴基数变相调整、占压挪用资金、企业欠缴拒缴社会保险等问题。本文从对社会保险费征收模式改革的现实意义和改革至今取得的成果入手,对社会保险费征收模式改革的必要性和现行社会保险费征收模式存在的问题进行了分析,并从完善法律法规、理顺社会保险费征缴环节等多个层面,为我国社会保险费征收模式的完善提出了建议,以期为深化社会保险费征收模式改革提供参考。
关键词：
社会保险费 非税收入 征收模式 社会公平
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
黄庆杰
社会保险缴费负担过重,是当前很多企业特别是中小企业反映的突出问题之一,也是社会各界热议的焦点。与多数国家比较,我国社会保险费率偏高,给企业和参保者带来了较重负担,急剧增加的社会保险基金也面临着很大的贬值风险。同时,缴费基数偏
[期刊] 经济研究
[作者]
杜鹏程 徐舒 张冰
本文基于2019年中国企业社保缴费基数核定方案改革的背景,考察了社保缴费基数下限负担对企业生产要素投入和产出水平的影响。研究发现,社保缴费基数下限负担每降低10%,企业的劳动需求将增加1.29%、资本投入将增加1.45%,同时产出水平将提高4.51%,且这一促进效应在低劳动技能型企业、劳动密集型企业和参保率较高地区上更为明显。此外,针对本次社保缴费基数核定制度改革的简单推断表明,降低社保缴费基数下限负担更有助于进一步释放西部和东南部沿海地区的制造业劳动力需求和提升制造业企业的产出水平。本文基于估计结果推断了企业社保缴费基数下降的经济效应,所得结论对"减税降费"激发市场活力、引导生产资源的优化配置和支持实体经济高质量发展具有重要的理论参考价值和政策借鉴意义。
关键词：
社保负担 缴费基数下限 减税降费
[期刊] 税务研究
[作者]
王乾 王明世
我国社会保险费征管体制改革正在不断深入。当前,社会保险费征管仍存在制度设计有待完善、法律依据不够清晰的问题。本文基于税收征管视角,对社会保险费征管制度进行了重新审视,在全面梳理了制约社会保险费征管制度完善的限制性因素的基础上,从科学设置社会保险费征管前置程序、全面构建社会保险费征管的保障程序等多个方面,对将社会保险费征管融入税收征管流程的可行性进行了分析和探讨,以期为我国社会保险费征管制度的完善提供参考。
[期刊] 财政研究
[作者]
葛结根
社会保险缴费给中国企业施加了较大的成本压力,而追求利润最大化的企业是否有动机对其进行转嫁呢?本文运用标准的劳动力市场模型讨论企业通过降低工资水平和减少劳动力需求的方式转嫁社会保险缴费的条件。在此基础上,本文结合中国的行业特征和经济周期变化对社会保险缴费的转嫁效应进行实证检验。研究发现:劳动密集型行业和低风险行业的社会保险缴费对工资与就业水平的转嫁效应大于非劳动密集型行业和高风险行业,并且这一效应在萧条期被扩大,在扩张期被减弱,但是非劳动密集型行业和高风险行业的转嫁效应在萧条期和扩张期的差异较小。本文研究结论所包含的政策含义是,应适当降低社会保险缴费比例,并根据行业特征和经济周期的变化增加社会保险缴费的灵活性。
关键词：
社会保险缴费 工资 就业 转嫁效应
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