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[期刊] 经济与管理研究
[作者]
刘钧 徐景峰
个人所得税是对我国居民的境内所得和非居民来源于我国的个人收入征收的一个税种。我国个人所得税的宽免额最初确定为800元是20世纪80年代中期作出的,当时称为个人收入调节税。随着我国经济的发展,居民个人收入为取得收入而发生的费用和维持个人及赡养人口的生活费用已远远大于税制改革初期设置的800元的宽免额。由此引起的社会广泛争论,而使个人所得税宽免额成为一个敏感的话题。个人所得税宽免额的确定,需要考虑诸多因素。政府管理部门细致分析、深入调查,科学合理地确定个人所得税的宽免额,可以公平税负,可以取信于民。
[期刊] 经济问题
[作者]
赵杰
个人所得税宽免(简称宽免)制度对于促进收入分配公平具有比较显著的作用,同时,对扩大内需有较大意义。目前,我国宽免制度的相关规定还比较简单,但进一步完善的条件已经趋于成熟,可以在宽免制度中加入补充宽免和高收入者宽免额递减的内容。这不仅与我国个人所得税制度发展的进程相适应,而且也是符合当前经济形势的。
关键词：
个人所得税 个人宽免 完善
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
焦建国
市场化改革需要个人所得税 ,但个人所得税在目前现实经济社会中受到诸多因素限制。经济发展水平和市场化程度低决定了个人所得税成为主体税种尚待时日 ,税政能力不适应、不到位是限制个人所得税的关键因素。分配秩序混乱、制度环境导致的居民纳税意识淡薄也给税收征管带来了困难。在现有条件下完善个人所得税制度关键是提高税政能力。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 吴茵茵 马骁 侯文轩
本文考察了居民消费价格指数、不同地区的生活成本、不同收入家庭的赡养人口比重和收入、各地区的人口分布以及城镇居民的收入分布等影响工薪所得费用扣除额的相关因素,研究结果表明:目前工薪所得个人所得税费用扣除额是合理的,但是劳务报酬的所得税费用扣除额过低。本文认为,今后个人所得税制改革的重点不应该放在所得税费用扣除额的设定上,而应该放在从目前分类征收税制模式向分类与综合相结合的税制模式的过渡方面。
关键词：
个人所得税 费用扣除额 影响因素
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王焕清
一直以来,个人所得税是地税机关征管工作的一个重点难点,也是全社会普遍关注的问题, 而在个人所得税的减免税工作中尤为突出,这不仅体现在减免税政策上,也体现在减免税管理上。本文从分析我国现行个人所得税减免税在政策和管理上存在的问题出发,提出了完善个人所得税减免税的思考。
关键词：
个人所得税 减免税 研究
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
董德新
［摘 要］确定税收稽查对象需要考虑纳税人因素、社会环境因素、征管质量因素、代扣代缴因素和收入监控因素等，因此，可以用因素法来选定稽查对象。此外，还需要采取一些其他配套措施，如统一全国纳税人编码、实行个人财产登记制度、建立个人所得税数据处理中心等。
关键词：
因素法 稽查对象 个人所得税
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
郑宝凤
本文针对个人所得税自行申报的数字统计结果及申报对象仍以工薪阶层为主的现象,从国人的藏富心理、税源信息的对称性、税收负担的公平性、税收用途的透明性等方面对制约个人所得税自行申报的因素进行了分析,并在此基础上提出了建立完善的纳税人档案体系、改革现行税收体制,强调税负公平、增强纳税责任感和自豪感、预防纳税人心理不平衡等对策建议。
[期刊] 经济问题
[作者]
彭月兰 李霞 王丽娟
《个人所得税法》从实施以来,我国已经对免征额进行了三次调整,最近两次调整的时间间隔很近,似乎个人所得税的问题只是一个免征额的变动问题。对居民来说,个人所得税问题的实质是税负的轻重和公平问题。免征额是对个人工作和生活费用的扣除,是一个动态的概念。历次免征额的调整,只是解决个人所得税问题的权宜之计,而要真正实现个人所得税调节个人收入、实现量能负担的税收公平原则,就必须对个人所得税进行全面改革。
关键词：
免征额 生活成本 税负公平 税制改革
[期刊] 财政研究
[作者]
李光龙
一、免征额的内涵分析 免征额是课税对象中免于征税的货币金额,是在计算所得税应税所得额时从课税对象中加以剔除的部分,目的是弥补纳税人的收入成本或解决其基本的生存需要等。如果课税对象等于或小于免征额标准,则不征税;如果超过了免征额标准,则只对超过免征额以上的部分计算征税。如现行个人所得税制中工薪所得计税前按月扣除的800元即属于免征额,若某人月薪1000元,则只对其超过800元以上的200元部分计算征税。
[期刊] 税务研究
[作者]
何建堂
我国《个人所得税法》自1980年9月10日经第五届全国人民代表大会第三次会议通过公布施行至今,经历了六次修正,其中有三次修正涉及工资、薪金所得个人所得税费用扣除额的调整。从这三次调整可以看出,每次调整都与城乡居民可支配收入的变化有一定的关系。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
卢剑灵
我国工资薪金个人所得税扣除额宜实行分地区浮动制度,而扣除额的调整必须与扣除方式的改革相结合才具有实质意义。从目前的征管实践来看,加强个人所得税管理、有效控制税源是确保改革目标实现的关键。此外,单纯追求个人所得税的公平功能而忽视其效率的作用,对我国社会政治经济的发展将产生不利的影响,也不符合改革的目标。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
廖筠 武秀芳 董若斌
根据2003—2015年中国居民收入基尼系数可知,我国的贫富差距仍然很大,为进一步实现社会公平,对税收制度进行改革尤其是对个人所得税制度进行改革便显得尤为重要。建立以家庭为单位申报的综合所得税制有利于实现公平,同时费用扣除标准也应综合考虑家庭因素。本文利用净等价收入模型进行回归分析和方差分析,用模型证明了考虑家庭结构的征税方案更能减小收入差距。笔者认为,考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准更有利于缩小贫富差距,实现社会公平,个人所得税改革向家庭申报制转变是有可能的。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
廖筠 武秀芳 董若斌
根据2003—2015年中国居民收入基尼系数可知,我国的贫富差距仍然很大,为进一步实现社会公平,对税收制度进行改革尤其是对个人所得税制度进行改革便显得尤为重要。建立以家庭为单位申报的综合所得税制有利于实现公平,同时费用扣除标准也应综合考虑家庭因素。本文利用净等价收入模型进行回归分析和方差分析,用模型证明了考虑家庭结构的征税方案更能减小收入差距。笔者认为,考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准更有利于缩小贫富差距,实现社会公平,个人所得税改革向家庭申报制转变是有可能的。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蒋震
在推进个人所得税改革中,我们需要充分考虑征管条件的实际状况,确保税制模式与征管模式相互适应、协同。现阶段,基于我国征管条件的实际,决定了个税改革不能搞"一蹴而就"的方式,宜采取渐进式改革策略,先寻求综合制落地,而后不断拓展征税范围。个税改革应谋求在税制中引入综合制因素,初步实现引入综合与分类相结合的税制,不宜将过多所得类型和群体纳入综合制征收范围。未来中长期改革中,随着征管条件的不断变化和丰富,再逐步扩大征税范围,直到最终实现综合制。
关键词：
个人所得税 征管条件 综合制 渐进式改革
[期刊] 金融研究
[作者]
李心愉 段志明
本文构建模型论证了个人所得税递延政策对商业养老基金的投资策略和投资结果产生的影响。研究显示，延税型账户（ＥＥＴ）在缴费规模提高的同时，基金管理者降低了对风险资产的投资比例，最终扩大了基金的终端规模，并改善了基金的风险状况。个人可以根据对风险和收益的偏好适当提高缴费率。此外，以上作用的发挥取决于个人效用能否得到改善，而效用的改善需要对养老金领取阶段减免税，即ＥＥＴ与ＴＥＥ（免税型账户）的＂双税优＂政策并举。
关键词：
商业养老保险 个人所得税递延 投资策略
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