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[期刊] 经济问题
[作者]
郑少华 孙玉栋
为回答企业所得税研发费用加计扣除政策调整如何引起企业生产要素结构调整，在补偿效应和挤出效应两方面机理分析的基础上，利用PSM-DID模型实证检验了2018年加计扣除比例提高到75%对前期已享受过50%扣除比例企业的影响。研究发现：加计扣除政策调整显著提升了企业的资本劳动比，可以在一定程度上缓解人口老龄化问题；政策调整对资本要素具有补偿效应，对劳动要素的补偿效应强于挤出效应，短期可以增加普通劳动者的就业岗位；创新环境好的东部地区企业、创新动力大的民营企业和资本密集型企业受政策的影响显著，但中西部地区、国有企业和劳动密集型企业创造就业岗位的作用也不容忽视。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
杜倩倩 李琪琦
技术创新是提高全要素生产率的主要驱动力。选取2015—2020年A股制造业上市公司的面板数据，实证研究了研发费用加计扣除政策、融资约束和企业全要素生产率之间的关系。研究结果表明，加计扣除政策对提升企业全要素生产率具有显著作用。中介效应检验结果表明，研发费用加计扣除可以通过降低企业融资约束，促进企业全要素生产率的提升。进一步研究发现，研发费用加计扣除政策提升全要素生产率的作用在盈利能力较弱、规模较小、研发投入较高和非高新技术企业中的发挥更明显。研究结论有助于为优化鼓励研发投入的税收优惠政策设计提供参考，从而进一步促进企业加大研发投入，提高全要素生产率，实现经济高质量发展。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
郭健 刘晓彤 宋尚彬
本文利用2008—2017年中国沪深两市A股制造业上市公司数据,使用系统GMM方法,测算了研发费用加计扣除政策对企业全要素生产率的激励效应,从企业异质性视角考察了效应的差异性,并进行了渠道检验。研究发现:研发费用加计扣除政策对企业全要素生产率有显著的激励作用,主要通过促进企业技术进步实现;该政策对企业全要素生产率的激励作用会因盈利能力、融资约束、要素密集度以及制度环境的不同而呈现差异化表现,具体而言,该政策对盈利能力较弱企业和资本密集型企业的提升效应更明显,融资约束会对政策产生抑制效应,对处于制度环境较好地区企业的提升效应较弱。本文的研究为科学判断税收政策总体效应与差异性效应、深入认识全要素生产率的增长源泉提供了较好的现实依据,以期有助于深化税收制度改革、促进经济实现高质量发展。
[期刊] 科技管理研究
[作者]
宋孝先 张博 刘金涛
构建研发费用税前加计扣除政策对企业R&D支出的挤入挤出效应分析模型,以大连市规上企业为样本对比分析三种财政政策对企业R&D内外部支出产生的不同效应。研究结果表明,研发费用加计扣除政策对企业R&D内部和总支出的单项影响强度最大,对其他两项政策工具的综合影响强度有所削弱;对企业R&D外部支出的影响不显著;研发费用加计扣除政策对企业R&D支出的挤出效应最弱,当企业R&D总支出高时,适用研发费用加计扣除政策。
[期刊] 经济师
[作者]
肖春明 张丽云
探索引领中国经济增长与质量变革的新动力，关键是企业全要素生产率的提升。文章以2015—2021年沪深A股上市公司年度财务数据为研究样本，以2018年1月1日起所有负面清单之外行业研发费用加计扣除比例提高至75%为外生政策冲击（财税[2018]99号文件），运用双重差分法及中介效应模型，实证检验了研发费用加计扣除对企业全要素生产率的效应及机制。研究发现：研发费用加计扣除比例提高对企业全要素生产率提升具有显著的促进作用；异质性检验发现，研发费用加计扣除对大型企业和国有企业全要素生产率的影响程度更大；机制检验发现，研发费用加计扣除通过激励企业加大研发投入进而促进全要素生产率实现提升。研究结论及政策建议为研发费用加计扣除政策的完善提供了一定借鉴。
[期刊] 管理评论
[作者]
袁嘉琪 卜伟 唐雨妮
环境规制对企业生产要素的配置作用是其影响工业绿色全要素生产率(GTFP)的关键。本文将企业内部划分为生产部门和研发部门，构建内生技术进步的经济增长理论模型，分析是否考虑异质性时环境规制对工业GTFP的影响以及要素配置在其中的作用。采用2000—2017年中国30个省份的工业面板数据，利用非导向的、包含非合意产出的EBM-ML模型测算了工业GTFP,并用Tobit面板回归和工具变量对理论假说进行检验。研究发现：(1)“产出补偿效应”和“创新补偿效应”的相对大小影响了环境规制对工业GTFP的作用；(2)环境规制对工业GTFP的直接和间接影响呈倒“U”型，高强度环境规制会抑制工业GTFP的提升，适度增加生产部门要素配置能够有效增强环境规制提升工业GTFP的力度、延长效果的持久性；(3)命令控制型规制对工业GTFP的直接影响呈“U”型，间接影响呈反“N”型，适度增加要素在生产部门的配置比例能够提前命令控制型规制提升工业GTFP的拐点，增强规制对工业GTFP的提升作用；市场激励型规制对工业GTFP的直接和间接影响呈倒“U”型，适度提高要素配置比例能够加快市场激励型规制提升工业GTFP的速度；(4)产业结构升级和产业地区转移是环境规制影响工业GTFP的外部机制，促进技术创新、增强环境污染的协同治理能够有效促进环境规制对工业GTFP的提升作用。
[期刊] 财务与会计
[作者]
方飞虎
对于研发费用的税前扣除与加计扣除,实务上常有混淆。厘清两者之间的关系,有助于研发费用加计扣除政策的贯彻落实。两者的适用对象同源、纳税影响同向、存在依存关系,但两者的性质目的、行业限制、扣除范围、遵循原则、核算要求、实现时间、申报填列、征管要求和会计处理等方面都有所不同。
关键词：
研发费用 税前扣除 加计扣除 科技创新
[期刊] 税务研究
[作者]
胡华夏 余跃洋 洪荭 郭春飞
为了充分发挥税收政策的激励效应,积极推进创新驱动发展战略,我国不断完善研发费用加计扣除政策。研发费用加计扣除政策实施后,必须要经过一段时间才能传导到实体经济,实现促进企业技术创新的最终目标,原因在于研发费用加计扣除政策存在传导的时滞效应。本文分析了研发费用加计扣除政策传导的时滞效应的影响因素,提出了相应的对策建议。
关键词：
研发费用 加计扣除 政策实施 影响因素
[期刊] 税务研究
[作者]
胡华夏 余跃洋 洪荭 郭春飞
为了充分发挥税收政策的激励效应,积极推进创新驱动发展战略,我国不断完善研发费用加计扣除政策。研发费用加计扣除政策实施后,必须要经过一段时间才能传导到实体经济,实现促进企业技术创新的最终目标,原因在于研发费用加计扣除政策存在传导的时滞效应。本文分析了研发费用加计扣除政策传导的时滞效应的影响因素,提出了相应的对策建议。
关键词：
研发费用 加计扣除 政策实施 影响因素
[期刊] 国际税收
[作者]
薛薇 王晓冬
为激励企业创新，促进企业加大研发投入，我国出台了一系列研发费用加计扣除政策，并取得显著成效。本文梳理分析了近年来研发费用加计扣除政策的主要内容、所取得的突破与面临的新挑战，指出研发费用加计扣除优惠方式、特殊优惠对象、税收管理等方面有待完善，在借鉴国际相关经验的基础上，提出：从创新研发优惠方式，提高政策激励效果；对于科学研究投入给予特殊激励，支持企业优化研发投入结构；进一步完善管理与评估制度，提高企业享受优惠的确定性与准确性等方面完善我国研发费用税收优惠政策的建议。
[期刊] 企业管理
[作者]
许丽 黄国俊
在实务操作过程中,仍有不少企业甚至规模性的大企业存在理解不透彻、打"擦边球"甚至"任性"处理等各种乱象,给企业带来很大的税务风险。国税发[2008]116号文件,在统一了之前林林总总不同规定的基础上,对研发费用加计扣除的具体政策进行了系统而详细的明确。此后,随着经济的发展、形势的变化,以及国家税收优惠的范围和力度不断加大,财政部、国家税务总局相
[期刊] 财会通讯
[作者]
任海云 张旎
本文从研发费用加计扣除政策的主体、研发活动的界定、研发费用的内容、研发费用抵扣模式四个方面总结了研发费用加计扣除政策演变的过程和趋势。并从加计扣除的研发费用范围和口径、加计扣除的比例、适用加计扣除的研发活动类型、加计扣除的确定标准等四个方面与国际上其他国家的做法进行了比较,得出相关启示,为我国研发费用加计扣除政策的改进提出对策建议。
关键词：
研发费用 加计扣除政策 税收优惠
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
薛薇 李艳艳
研发税收优惠对激励企业增加研发投入的有效作用已经取得世界共识。面对世界金融危机,我国建设创新型国家的任务更加紧迫,更加需要一个对企业研发能够真正有效激励的税收优惠政策。本文结合我国研发费用加计扣除政策的落实情况、国外实践以及我国现行创新激励政策体系,对我国研发费用加计扣除政策存在的问题进行了深入分析,并提出了改进的政策建议。
关键词：
研发支出 加计扣除 税收优惠
[期刊] 企业管理
[作者]
许丽 黄国俊
在实务操作过程中,仍有不少企业甚至规模性的大企业存在理解不透彻、打"擦边球"甚至"任性"处理等各种乱象,给企业带来很大的税务风险。国税发[2008]116号文件,在统一了之前林林总总不同规定的基础上,对研发费用加计扣除的具体政策进行了系统而详细的明确。此后,随着经济的发展、形势的变化,以及国家税收优惠的范围和力度不断加大,财政部、国家税务总局相
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄芳
完善的企业研发费用税前加计扣除优惠政策，对于促进企业加大研发投入、推动企业创新发展具有重要作用。日前随着《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》等文件的出台，研发费用加计扣除新政已开始施行。本文分析并解读了政策的最新变化，建议企业及时作出调整，做好充分估计，以便切实享受税收政策变化带来的优惠，进而促进自身的创新发展。
关键词：
研发费用 加计扣除 优惠政策
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