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[期刊] 软科学
[作者]
李梦晓 董雅浩 贺晨 彭博
上市公司高管团队内部的权力分布存在不均匀现象，高管之间相对权力的制约会影响管理层的经营决策。利用手工收集的沪深A股上市公司年报中高管团队排名数据，实证检验了研发背景高管的权力的增加能否促进企业脱虚向实。实证结果表明，研发背景高管在团队中的权力越大，企业金融化的程度越低，这一结论在控制内生性问题后仍然成立。机制检验发现，研发背景高管权力是通过提高研发投入和降低代理成本来降低企业金融化。进一步分析表明，研发背景高管权力促进企业脱虚向实的积极作用在高新技术企业中更显著。研究结论不仅丰富了高管团队内部权力的相关研究，也为从公司治理的角度引导实体企业脱虚向实提供了借鉴。
关键词：
权力分布 企业金融化 代理成本 企业创新
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许言 段楚涵
在全球经济新常态下,我国经济一方面承载着结构调整和增长动力转换的压力,另一方面,迅猛发展的金融业对实体经济挤压导致的资金"脱实向虚"问题日益严峻。在这一背景下,并购重组作为支持实体经济发展的重要资本工具,在金融"脱虚向实"、经济结构转型的阶段发挥的作用愈加重要。监管层也屡次释放积极信号,肯定并购重组在引领资金回归本位等方面的贡献。随着并购市场的发展与监管政策的不断完善,并购市场逐步趋于健康化,同时发展出多种创新型产品,大大提高了并购效率。未来,我国仍需提高产业并购意识,以优化产业结构为目标,提高资本市场并购重组培训服务能力,进一步拓展产业并购服务实体经济的功能。
关键词：
脱虚向实 并购重组 转型升级
[期刊] 财会月刊
[作者]
张頔 修宗峰
以2013～2017年沪深两市A股上市公司为研究样本,实证检验债务期限结构对研发投入的具体影响,并进一步考察高管金融背景对债务期限结构与企业研发投入关系的调节作用。结果表明:债务期限结构与企业研发投入显著正相关,即长期债务比重能有效提高企业研发投入力度;同时,高管金融背景会显著抑制债务期限结构对企业研发投入的正面效应。进一步区分企业的股权性质后发现,民营企业样本中高管金融背景对债务期限结构与研发投入关系的负向调节作用显著强于国有企业样本。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
余恕莲 王藤燕
本文使用2009~2011年创业板企业数据,实证分析企业高管人员的专业技术背景与企业绩效之间的关系,研究企业研发投入、高管专业技术背景和企业绩效三者之间的联系。实证结果显示,在高新技术企业,高管的专业背景对研发投入有明显的促进效应;而研发投入对企业发展的影响由于高管的专业背景受到了一定的抑制。本文基于企业高管的背景特征,采用交互项回归方法研究高管技术背景对研发投入与企业绩效关系的影响,发现了高管专业技术背景对企业行为影响的差异。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘锦英 徐海伟 李梦迪
以2010—2019年沪深A股上市公司为研究样本，在对高管团队海外背景与企业绩效、高管团队海外背景与研发投入之间的关系进行探讨的基础上，考察了研发投入在高管团队海外背景与企业绩效关系中的中介作用，并进一步检验了不同类型的海外背景特征对企业绩效所产生的异质性影响。研究结果表明：高管团队海外背景对企业绩效产生显著正向影响；高管团队海外背景对研发投入产生显著正向影响；研发投入是高管团队海外背景影响企业绩效的中介机制；进一步研究发现，无论高管团队是仅具有海外工作背景还是仅具有海外学习背景抑或二者兼之，其对企业绩效均具有一定的促进作用。本研究不仅拓展和深化了高管团队海外背景特征经济后果的相关研究，也丰富了高管团队海外背景特征对企业绩效产生影响的作用机制的研究。
关键词：
高管团队海外背景 研发投入 企业绩效
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘鹏 付向东
以2009—2021年中国A股上市公司数据为样本，基于金税三期工程的准自然实验构建多期DID模型，实证检验了税收征管对企业“脱实向虚”的治理效果。研究发现，加强税收征管能有效抑制企业“脱实向虚”。作用机制检验表明，税收征管能缩紧现金流、减少代理成本进而抑制企业“脱实向虚”,有效发挥遵从效应与威慑效应。进一步研究发现，税收征管的治理效果在高利润企业、高外部融资企业、严格内控企业与严格外审企业表现得更为突出。研究结果对探索企业“脱实向虚”的治理策略提供了新的视角，也为完善税收征管体制提供了思路参考。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
郑秀峰 刘承洋
近年来,我国商业银行同业业务不断创新,规模迅速扩张,在一定程度上缓解实体经济融资需求的同时,也造成了资金"脱实向虚"。本文基于银行同业业务发展的特点和风险,运用TVP-VAR模型研究银行同业业务创新如何造成了"脱实向虚",同业业务对"量"更敏感还是对"价"更敏感,以及如何引导资金"脱虚向实"。研究结论表明:现阶段的商业银行同业业务规避了金融监管,弱化了货币政策调控效果,造成了资金"脱实向虚"。同时同业业务发展提高了利率的敏感性和传导作用,对于同业业务,货币政策价格型调控更为有效;对于实体经济,货币政策数量型调控更为有效。
关键词：
银行同业业务 实体经济 货币政策
[期刊] 管理评论
[作者]
王新光 盛宇华
实体企业作为推动中国经济高质量发展的微观主体，近年来却出现了“脱实向虚”的迹象，引发了学术界的广泛关注。在此背景下，本文从实体企业“脱实向虚”的现象出发，以2008—2019年中国沪深A股上市企业为样本，基于职业经历异质性角度实证考察了高管团队人力资本对实体企业“脱实向虚”的影响及其机理。研究结果表明，高管团队职业经历异质性对实体企业“脱实向虚”具有显著的抑制作用，并且该结论在考虑内生性问题和一系列稳健性检验基础上依旧成立。机制分析表明，高管团队职业经历异质性对实体企业“脱实向虚”的抑制作用主要通过降低管理者过度自信来实现。异质性检验表明，高管团队职业经历异质性对实体企业“脱实向虚”的抑制作用在环境不确定性较低、民营企业与管理层持股水平较高的情境下更为明显。本研究在理论上丰富了高管团队职业经历异质性的相关研究，为推动实体企业良性发展提供了支持性证据与实践建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
张林刚 施小维 周超
文章以2012—2017年中国沪深A股制造业上市公司为研究对象,基于信号传递理论通过层次回归分析验证了企业社会责任与企业研发投入之间的关系,基于高层梯队理论验证了高管团队背景特征对其关系的调节效应。检验结果表明,企业社会责任的承担对企业研发投入有着显著的正向促进作用;高管团队男性比例、教育水平以及任职期限均在企业社会责任与研发投入之间存在着显著的正向调节作用,但是高管团队平均年龄对其关系的影响却存在着明显的负向调节效应。研究结论为企业的可持续发展和高管团队的建设提供一定的参考。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
张嘉望 雷宏振 李博阳
以2010—2019年中国A股非金融上市公司为研究样本,从内部平滑机制出发,实证考察营运资本管理与企业研发创新可持续性的关系,以及企业“脱实向虚”资产组合配置对营运资本管理平滑作用的影响。结果表明,在企业现金流大幅波动时,营运资本管理对企业研发创新具有平滑作用,而对固定资产投资的平滑效果并不突出。同时,企业金融资产配置主要发挥短期财富效应,弱化了营运资本管理对企业研发创新的平滑效果。分组检验发现,小规模企业和非国有企业的营运资本管理对研发创新的平滑作用更明显。进一步研究企业内部资产管理策略,发现在现金流剧烈波动时以积极的营运资本管理代替金融资产配置的企业的平均研发创新水平更高;企业的负债率及股权融资水平越低,其实施上述资产管理策略的概率越大。研究强调了“脱实向虚”背景下企业内部资产配置在维持企业研发创新可持续性中的不可或缺作用。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘睿智 寇祥增 王京
近年来,实体企业过度投资而产生的“脱实向虚”现象,使得实体企业的发展陷入恶性循环。如何抑制企业的过度金融化趋势,引导企业“脱虚返实”、促进实体企业健康发展成为亟待解决的问题。本文基于2007～2020年A股非金融上市公司的财务数据,从资源配置和市场竞争的视角出发,研究企业技术创新行为对金融化投资可能存在的抑制效用,并进一步探讨外部异质性影响因素的作用。研究结果表明,研发投资与企业金融化水平显著负相关,即研发投资能够在一定程度上抑制企业“脱实向虚”。进一步研究发现,增加现金持有和提高市场势力是研发投资抑制企业“脱实向虚”的两种中介路径。异质性分析表明,在更低的环境不确定性、企业执行多元化的发展战略和限制管理者权力的条件下,研发投资能够更好地发挥对企业“脱实向虚”的抑制作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘一涛 刘津
具有财务背景的高管往往更加保守稳健，盈余也更加稳定，预期财务背景高管会投资较少的金融资产。文章利用2009—2020年沪深A股上市公司的数据验证这一预期，并且在控制上一期金融资产投资、控制高管金融背景后该结论保持不变。对其中影响机制检验发现，高管财务背景有助于提升企业的融资能力，进而降低了金融资产投资这一替代性决策。此外，文章发现在高管权力更大、行业竞争程度更激烈时，高管财务背景对企业金融化的抑制作用更显著。
[期刊] 管理科学
[作者]
李慧聪 汪敏达 张庆芝
高管的研发经历对高技术企业创新能力和成长性具有重要影响,相关研究多基于高阶理论从塑造了高管风险偏好和价值取向的角度解释从业经历对企业行为和绩效的作用,对高管决策过程的分析并未考虑客观影响因素,高管研发经历对企业成长性的内在影响机制有待明确,不同职业成长路径下的研发背景高管,其行为和影响的差异尚未厘清。以2009年至2016年中国沪深两市A股上市高技术企业为样本,基于高阶理论和高管社会资本理论,采用面板数据回归的方法,检验研发背景高管对高技术企业成长性的影响机理;进一步分析由高校或科研院所跨界转型和一直在企业从事技术开发工作这两种职业成长路径在上述关系中的差异。研究结果表明,研发背景高管能够促进高技术企业成长,提升研发投入规模和研发投入效率是其施加上述影响的重要作用机制;进一步研究发现,出身高校或科研院所和一直在企业从事技术开发工作这两种职业成长路径的影响存在显著差异,出身高校或科研院所的高管对技术更为执着,甚至呈现出创新偏执,在企业从事技术开发工作的高管表现为创新偏好,更倾向于通过适度研发提升企业成长性。在理论层面,将高管背景拓展到研发背景,丰富了高阶理论的研究,并深化了对职业成长路径的认识,提供了研发背景高管对企业成长性影响的经验证据;刻画了研发背景高管通过研发活动施加影响的系统作用机制,加深了对研发投入的理解,提供了高管特征作用于资源配置进而影响经济后果的新经验证据。在管理实践层面,高技术企业在预算、考核和高管激励时,应建立研发投入效率与企业成长相挂钩的激励相容制度;在构建高管团队、优化团队结构的过程中,要注重整合不同类型高管的决策偏好,发挥高管团队合力;国有企业在治理实践中应继续发挥不同机构的制衡作用,持续提升高管决策的全面性和科学化水平。
[期刊] 商业经济研究
[作者]
马晨佳
得益于互联网技术的“后发优势”，我国数字经济在电子商务的繁荣下迅速发展。电商企业的高质量发展是数字经济发展的重要前提，而电商企业的高质量发展则需要创新驱动。研究如何扩大电商企业创新投入、提升创新效率具有重要现实意义。本文基于关联交易视角，使用2014-2021年上市电商企业数据研究后发现：第一，在整体上，集团内的关联交易会显著降低电商企业的创新效率，但在具体层面，流入型关联交易汇聚了集团资源，显著提高了电商企业的创新效率；第二，当电商企业拥有更多研发背景的高管，整体关联交易降低作用会被削弱，而流入型关联交易的提高作用会被增强。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
田地 郭潇涵 张玉明 赵瑞瑞
在数字经济时代,数字金融对传统金融格局带来了新的冲击,其究竟是加剧还是抑制实体企业"脱实向虚"成为重要议题。本文借助北京大学数字普惠金融指数及A股上市公司的面板数据,考察数字金融发展对企业"脱实向虚"的影响。研究结果表明,数字金融显著促进了企业实业投资,同时抑制其金融资产配置倾向。进一步研究发现,相对于长期金融资产,数字金融对企业短期金融资产投资的抑制作用更显著。本文研究表明,数字金融能有效抑制实体企业"脱实向虚",应在合理的金融监管约束下,支持并推动数字金融发展。
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