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[期刊] 中国科技论坛
[作者]
黄惠丹 吴松彬
15%企业所得税税率激励(税率式)和研发加计扣除政策(税基式)是我国科技创新税收体系的重要组成部分,然而两种政策的实施效果究竟如何是我国学者必须关注和回答的重大研究议题。在考虑历史研发存量的基础上,本文构建了上述两种研发税收优惠政策的激励效应模型,并基于2008—2015年全国高新技术企业调查数据,进一步运用动态面板回归模型实证比较了两种研发优惠政策对微观企业的异质性激励效应。理论模型表明两种政策均有效,且盈利水平是影响政策效应的关键因素。最后建议充分发挥研发税收激励政策的互补性功能,共同推进企业技术创新和经济高质量发展。
[期刊] 价格月刊
[作者]
付春香
刍议减免税优惠政策●付春香税收优惠政策是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的，对纳税人实行的税收鼓励。在我国目前税制不太完善的情况下，税收优惠政策主要体现在减免税政策上。减免税在形式上表现为最直接、最优惠，从而最具有吸引力...
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
吴松彬 黄惠丹 张凯
基于生产函数理论抽象出盈利能力和研发程度是R&D税收激励效应的两个关键因素,进而采用2012-2015年全国高新技术企业调查数据,分别检验了15%税率式优惠与研发加计扣除政策的有效性及其影响因素。实证结果表明:15%税率式优惠与加计扣除政策均能激励企业创新,而加计扣除激励效果显著优于15%税率式优惠;15%税率式优惠政策效应受企业盈利能力影响较大,而加计扣除政策受企业研发投入的作用较大;15%税率式优惠政策对高新制造业、服务业和文化产业创新激励效果不显著,而加计扣除对高新制造业和文化产业研发密集型行业创新具有显著的激励作用;15%税率式激励对成熟度较高企业创新具有较好的激励效应,而研发费用加计扣除政策对成熟度较低企业创新具有较强的促进作用。
[期刊] 管理世界
[作者]
李万福 林斌 杜静
本文在考虑R&D调整成本情况下,从理论和实证两个视角对我国R&D税收优惠政策的激励效应问题进行了深入分析。结果表明,目前中国税收优惠政策总体上是有效的。
关键词：
R&D激励 税收优惠 调整成本
[期刊] 税务研究
[作者]
聂天奇 段科宇 于淼 李川川
利用税收优惠促进外资企业在华研发是“稳外资”的重要手段。本文使用2008—2015年全国企业税收调查数据，测算前瞻性有效平均税率，实证考察了税收优惠对外资企业在华研发的影响。研究发现，税收优惠对外资企业在华研发具有显著的促进效应，这一效应通过提高外资企业技术转化水平、缓解外资企业融资约束、促进外资企业人力资本升级三条路径实现。异质性分析发现，税收优惠会显著促进制造业外资企业在华研发，且对高技术制造业企业的促进效应更明显。综上，本文聚焦于税收优惠与外资企业在华研发，提出加大对外资企业研发的税收支持力度，差异化外资企业在华研发税收优惠标准，畅通外资企业研发成果转化渠道和人力资本提升通道、以国内需求拉动外资企业研发，进一步扩大外资准入范围等建议，为进一步优化“稳外资”政策提供参考。
[期刊] 保险研究
[作者]
朱铭来 王美娇
税收优惠政策通过避税效应和示范效应两个路径激励商业健康保险需求。本文选用天津市基本医疗保险参保个人抽样调查数据，构建税收优惠政策下的商业健康保险＂需求—收入＂两部模型，再代入拟合的我国职工工资收入分布，进而预测税收优惠政策激励下的商业健康保险市场规模。预测结果显示，个人购买税收优惠型商业健康保险的概率随收入呈倒Ｕ形分布；个人愿意支付的保费层级与所处收入层级正向相关；如果税收优惠政策带来的潜在需求完全释放，健康险保费的年增加约为４２７６亿元。此外，本文推算的年度税收优惠总额约为１７０亿元，仅占我国个人所得税收入总额约２．３％，对总体税收结构影响不大。最后，本文根据１６个大城市２０１４年个人所得税．．．
[期刊] 企业经济
[作者]
刘悦欣
近年来，我国财税体制改革持续深入推进，有力支持了企业开展创新研发活动、实现转型升级。本文对激励企业研发创新的企业所得税优惠政策效应进行实证检验，发现研发税收优惠政策对企业提高研发强度影响显著，但二者之间存在“倒U型”关系。对区域、权属、行业异质性进行检验发现：研发税收激励对东部地区影响更大，印证了制度环境和公共服务较好的地方，研发税收激励发挥得更好；面临融资约束较为明显的非国有企业受到税收激励的影响更大；相对高技术制造业而言，高技术服务业对研发税收优惠政策的敏感性更高。因此，提出加大研发税收支持力度、针对企业特点灵活设计政策方式、扩大产业税收优惠范围及提高税收征管效率等政策建议。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
周建厂 储敏伟
科技研发人员肩负着科技兴国的重任，越来越多的企业研发人员作为股权激励对象为科技创新和研发产出创造价值。但现行对研发人员股权激励的税收政策却不尽完善。梳理我国股权激励情况及现行股权激励税收政策和规定，发现对研发人员股权激励适用税收政策并未体现对研发人员股权激励税收优惠政策，同时现有税收规定不甚合理，难以发挥长期激励作用。鉴于此，应建立健全研发人员股权激励税收政策体系，合理设计针对研发人员的股权激励税收政策，以列举以及实质推演的方式，按照持有时间长短等设定个人所得税税率等，发挥股权激励税收优惠政策对研发人员的长期激励作用。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曲晓辉 王俊 张瑞丽
以我国2014～2020年A股上市公司为样本,利用手工搜集整理的独特数据,获取了上市公司实际享受的税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销的金额,并以此为基础检验不同税收优惠方式对企业研发投入的激励效应。实证结果表明,税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销这三种税收优惠方式都能激励企业加大研发投入,三种税收优惠方式对研发投入的激励效果由大到小为:加计扣除>加速折旧摊销>税率优惠;三种税收优惠方式的激励效应两两间存在替代关系,即"1+1 <2";三种税收优惠方式对高新技术企业和非高新技术企业的研发投入都有正向激励效应,但激励效应的大小不同。
关键词：
税收优惠 研发投入 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
宋丽颖 钟飞
科学全面地评价税收优惠政策的激励效应对于精准引领战略性新兴产业发展具有重要的指导意义。本文基于产业生命周期理论,将战略性新兴产业发展划分为三个阶段,从理论上阐释了直接税优惠和间接税优惠在弥补企业发展不同阶段市场失灵的作用机制,并在此基础上构建实证模型,从实证角度分行业测度了直接税优惠和间接税优惠在不同政策目标间的激励效应差异。结果发现:直接税优惠和间接税优惠在不同政策目标和不同行业间的激励效应差异明显;间接税优惠对企业而言计算复杂、操作成本大,很难起到预期的效果,使得间接税优惠的激励效应并不明显。为更有效、更精确地提高税收优惠政策的激励效应,本文提出了进一步完善战略性新兴产业税收优惠体系的相关政策建议。
关键词：
战略性新兴产业 税收优惠 激励效应
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税制结构不匹配,对创新人才税收激励不足;享受创新税收优惠的条件偏紧偏严,相关税收优惠措施受益面较窄;国有企业对税收激励政策不敏感,激励创新的政策效果不明显等。为妥善解决上述问题,有必要通过积极的政策调整,建立健全创新激励税收优惠政策体系,营造以激励创新为导向的普惠性税收政策环境,完善以创新激励为导向的企业所得税优惠政策,逐步扩大增值税等税种对创新激励的覆盖面和支持力度,加大对创新人才的税收优惠力度,着力解决税收优惠政策对国有企业创新激励无效或低效的问题。
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 地方财政研究
[作者]
于海峰 赵丽萍
本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征。即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板。在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议。
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