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[期刊] 财会通讯
[作者]
冯敏 侯晓红
２０１５年１１月２日，财政部、国家税务总局、科学技术部三部门联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》。本文以高新技术企业为研究对象，主要从研发和生产经营活动费用的分配、固定资产折旧方法的选择和委托境内或境外机构加工的选择三个方面，探讨了研发支出加计扣除新收政策对企业所得税的影响，以供参考。
关键词：
研发支出 会计处理 纳税调整
[期刊] 财政研究
[作者]
王小荣 王小龙
为推动技术进步和发展高新技术产业,国家税务总局、财政部和海关总署等陆续制定了一系列针对高新技术企业的所得税优惠政策,逐步形成了我国现行的科技所得税优惠政策体系。科技所得税优惠政策目的在于从减轻企业税负的角度激励企业增加R&D投
[期刊] 经济问题
[作者]
杨瑞平 李喆赟 刘文蓉
以2018年加计扣除政策改革为例,选取2015—2019年间高新技术企业为研究样本,进行DID检验;选取2018和2019年高新技术企业与非高新技术企业为研究样本,进行OLS检验。结果发现,2018年加计扣除强化促进高新技术企业研发投入增长放缓;加计扣除普惠使高新技术企业相比于非高新技术企业的研发投入增长率较慢。进一步研究企业盈利水平的调节作用,发现企业的盈利水平越低,上述结果越显著。通过安慰剂检验、PSM检验、反向因果检验及变更被解释变量的衡量方法回归进行稳健性检验,结论依然成立。研究结论表明,最初作为促进高新技术企业创新发展倾斜政策的加计扣除,随着扣除力度的提高和政策的普惠,其政策效用反而有所减弱,这需要引起政府的高度重视;同时只有提高盈利水平,才能充分享受这种政策效果,这应引起高新技术企业的重视。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓 赵子悦 吕鑫楠
根据财政部、国家税务总局、科技部于2015年11月2日联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)的规定,企业可根据自身需求选择合适的研发方式,进而享受不同的加计扣除优惠比例。文章主要从研发方式不同对企业收益大小影响的角度,结合资金的时间价值理论以及研发技术水平等影响因素,探讨不同情形下研发支出加计扣除新政对企业研发方式选择的影响,并为企业提供了相应的建议,旨在为降低企业研发风险提供理论依据。
关键词：
加计扣除 研发方式 优惠比例 技术水平
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓 赵子悦 吕鑫楠
根据财政部、国家税务总局、科技部于2015年11月2日联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)的规定,企业可根据自身需求选择合适的研发方式,进而享受不同的加计扣除优惠比例。文章主要从研发方式不同对企业收益大小影响的角度,结合资金的时间价值理论以及研发技术水平等影响因素,探讨不同情形下研发支出加计扣除新政对企业研发方式选择的影响,并为企业提供了相应的建议,旨在为降低企业研发风险提供理论依据。
关键词：
加计扣除 研发方式 优惠比例 技术水平
[期刊] 经济师
[作者]
马璇
近年来,我国针对高新技术企业出台了一系列的税收优惠政策。对于企业而言,在依法纳税的前提下通过税收筹划保障自身的合法权利,降低税负,同时推动了我国经济的发展,于企业于国家都是一件好事。文章以SW公司为例,选取了我们国家最重要的税种之一——企业所得税,并对该公司进行税收筹划的方案设计;并针对税收筹划过程中发现的SW公司中存在的问题,提出相应的解决方案,促进公司规范而系统的进行财务管理,提高企业竞争力和实现该公司的可持续发展,以期为同类型的企业提供一定的借鉴作用。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
陈晓暾 杨丽
为激励企业加大研发支出,增强创新能力,我国政府不断地修订和完善所得税优惠政策。本文在分析所得税优惠政策对企业研发支出影响机理的基础上,选取陕西省22家上市高新技术企业2008-2015年的133个观测数据,实证分析了所得税优惠政策对企业研发支出的影响。并根据实证过程及研究结论,发现陕西省所得税优惠政策在企业研发支出方面所存在的问题,进而提出完善政策的相关建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
包晓芸
高新技术企业所得税优惠既是社会各界普遍关注的一项优惠政策,也是企业所得税优惠中涉及风险点较高的优惠事项之一。2016年,科技部、财政部、国家税务总局联合修订印发了《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》,对高新技术企业享受所得税优惠作了新的修改完善,也对税务部门做好高新技术企业所得税优惠事项风险管理提出了新的要求。本文从高新技术企业所得税优惠事项核查中发现的主要问题入手,在总结分析当前税务机关在高新技术企业所得税优惠事项风险管理方面存在的相关问题的基础上,对高新技术企业所得税优惠事项
[期刊] 财会月刊
[作者]
李汉江 赖智超
以华润三九作为案例考察研发费用加计扣除政策对企业的影响。首先对研发费用加计扣除新政进行解读,然后对案例公司的基本情况和研发投入状况进行定量分析,包括研发强度、科研人员数量等,接着针对加计扣除政策对企业的影响,从财务绩效和创新绩效两方面展开,财务绩效的分析直接采取财务指标衡量的方法,鉴于创新绩效具有滞后性,于是从技术进步、产品创新和市场竞争地位三个方面展开分析。研究结果表明,研发费用加计扣除政策大力提升了企业进行研发投入的热情,对企业的财务绩效和经营绩效均产生了正向影响。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李静祎
本文以2013—2017年沪深高新技术上市企业为研究对象,利用其经验数据对税收征管、研发费用加计扣除与创新投入三者关系进行实证研究。研究发现:研发费用加计扣除政策的实施能显著提升高新技术企业的创新投入;税收征管与高新技术企业创新投入之间呈现显著负相关;税收征管对研发费用加计扣除与高新技术企业创新投入相关性起到显著增强的作用。
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
张凯 吴松彬
基于2012-2015年全国高新技术企业税收数据,筛选仅享受研发加计扣除政策的高新技术企业微观数据,利用面板回归模型,检验研发加计扣除对研发投入的异质性激励效应。结果表明:加计扣除政策能够刺激企业进行研发投入。从地区看,加计扣除政策激励效应具有地域差异;从经济属性看,加计扣除政策对外资、民营企业研发激励效应较强;从行业看,加计扣除政策对科学技术行业激励效应最大。
[期刊] 科技管理研究
[作者]
黎毅 廖雷英
首先,从新政实施对研发费用会计核算的影响以及新政下高新技术企业会计核算存在问题进行分析;其次,为高新技术企业设计研发费用会计核算优化方案;最后,结合J公司研发活动,详细说明优化方案的应用操作,为高新技术企业核算研发费用和税收优惠申报提供借鉴与启示。
[期刊] 科技管理研究
[作者]
刘效梅
用面板数据模型分析福建省上市高新技术企业2010—2015年的年度数据,以研究所得税优惠对企业R&D的影响,发现所得税优惠总体上对企业研发投入强度的促进作用较小,对劳动力密集型企业和国有及国有控股企业的研发强度有一定的消极作用,对企业申请的专利数无影响。所得税优惠对R&D的激励效果与企业年龄负相关。为了增强优惠政策效果,需要严格高新技术企业的认定和管理,协调好具有重叠效果的激励政策,激励方案要考虑企业的主要投入要素、所有制性质以及存续年限等差异。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 张姗姗
本文以企业所得税优惠政策调整对高新技术产业区的影响作为研究视角,在列举了企业所得税优惠政策突出变化的基础上,分析了其对高新技术产业区发展的影响,并提出了应对的政策建议。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
卢君生 张顺明 朱艳阳
对于我国各地竞相降低所得税负以吸引高新技术企业的做法,现有研究未能基于一般均衡角度分析其不利影响。文章通过在可计算一般均衡模型中引入以往研究所忽视的高新技术企业所得税率和风险报酬系数变量,利用"两税合并"前后的实际经济运行数据,分析了最优所得税率及其变化与一般均衡影响。研究发现,基于社会福利最大化角度,高新技术企业最优所得税率分别为18.24%和17.93%,且随着其风险报酬系数的增加而下降,并与CES生产函数的要素替代弹性分别呈正相关和倒U型关系。进一步对比不同均衡发现,过多的所得税优惠所带来的投资增长
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