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[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
史方
《高新技术企业认定管理办法》引发的研发操纵行为在使本公司享受所得税税收优惠的同时是否会对其他企业的税负产生影响?基于2008—2017年中国A股上市公司数据,实证检验了研发操纵的税负扭曲效应。研究发现,某地区研发操纵公司占比越大,辖区内其他企业所得税的实际税率越高;且相较于国有企业,非国有企业实际所得税负受研发操纵公司比重的影响更大;进一步检验显示,在地方财政压力大、地方治理环境差的地区,研发操纵企业对辖区内其他企业实际所得税负影响会更加明显。研究结论表明,企业研发操纵会扰乱税收公平秩序,因此政府相关职能部门应在税收征管、执法工作中保持应有的谨慎性、公正性和独立性,加强对高新技术企业纳税申报材料的关注和审核,发挥税收的分配、监督和调节作用。
[期刊] 财贸经济
[作者]
谢攀 林致远
尽管压低要素价格有助于实现低成本下的高增长，但也会加剧经济结构的失衡。本文基于中国Ａ股上市公司经审计后公开披露的经营数据，采用对企业层面生产函数估计的改进范式，测算２００６－２０１２年国民经济中１３个门类产业因要素价格扭曲而导致的资源误置状况。结果发现：首先，与劳动力、中间产品、中间服务等相比，尽管上市公司的资本要素投入较多，但资本配置的效率却较低，地方保护下的种种壁垒阻碍了资本从制造业向服务业的流动，造成产业间资本配置的扭曲；其次，地方保护对劳动力配置效率的负向效应显著，这一情形不仅存在于三次产业之间，而且延伸至服务业内部；最后，替换年份区间的稳健性检验支持了上述论断。未来应从促进普惠金融发．．．
关键词：
要素价格 产出缺口 配置效率 广义矩估计
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
孔墨奇 唐建新 陈冬
基于2009-2017年的中国A股上市公司面板数据,探讨企业内部管理者行为和企业的税负粘性现象之间的关系。结果显示:企业利润每上升1%,税负增加0.55%;企业利润每下降1%,税负减少0.20%。管理者自利程度和企业税负粘性呈正相关,管理者自利程度越高,企业税负粘性越大。同时,公司税负粘性现象会影响到未来企业价值,企业税负粘性越大,其企业价值越低。
关键词：
税负粘性 避税 管理者自利 企业价值
[期刊] 管理世界
[作者]
刘伟 刘星
以1999~2004年间我国A股上市公司为样本,对审计师变更、盈余操纵与审计师独立性之间的关系进行实证检验,结果发现:(1)上市公司能够通过更换审计师达到操纵盈余的目的,同时后任审计师对此并未保持应有的谨慎;(2)变更审计师当年报告盈利的公司,其操控性应计利润在变更前相对较低,而变更后得以显著增长,且增长主要来自于对资产减值准备、非经常性损益项目的利润调节;(3)与此相反,变更审计师当年报告亏损的公司,在变更当年存在调低收益的"清洗"活动。这些研究结果表明:审计师变更与前任审计师的稳健性有关,且这种变更行为损害了后任审计师的独立性。
[期刊] 软科学
[作者]
苑泽明 史方 金宇
选取2007～2017年A股上市公司作为研究对象,实证检验公司通过研发操纵获取政府创新补助的行为。研究结果显示,公司前一期的研发操纵程度越大,其在后一期所获得的创新补助越多。进一步研究发现,公司内部控制水平的提高能够显著降低研发操纵获取的创新补助,而所在地的法制环境作用不明显。
关键词：
研发操纵 创新补助 法制环境 内部控制
[期刊] 世界经济文汇
[作者]
罗党论 杨玉萍
税负是影响企业价值和企业发展空间的重要因素,企业税负的高低除了与税制和政策规定有关外,也与具体征管过程中政策的执行程度密切相关。本文构建了我国上市公司的政治关系指数,探讨政治关系与企业税负的关系以及产权、外部治理环境等对两者关系的影响。文章的实证结果表明,我国上市公司的政治关系显著降低了公司的实际税负,这一关系在民营企业和地方国有企业中都存在,但在中央国企中并不显著;同时,外部治理环境的改善会显著削弱政治关系获取税收好处的作用,这一效果在民营企业上尤为显著。本文的研究对于理解企业税负的影响因素以及政治关系这一非市场力量在不同产权性质企业中的作用具有很好的参考意义。
关键词：
企业税负 政治关系 治理环境 产权
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
姚文韵 王琳 刘伟 沈永建
以2009—2016年中国A股上市公司的数据为研究样本,对不同类型企业的劳动力成本上升与研发投入的关系进行分析比较。研究发现,在不同类型的企业中,劳动力成本上升对企业研发投入的影响存在显著差异。进一步研究发现,融资约束抑制了劳动力成本上升对于企业研发费用投入的驱动作用,企业较多的现金持有量则在一定程度上促进了这种驱动作用。将经济理论与企业财务相联结,研究企业产业升级与企业现实财务状况的关系,从理论层面丰富了经济学领域生产要素相互替代的理论文献,从实践层面可以为处于转型期的中国不同类型的企业产业升级决策提供实证借鉴。
[期刊] 金融研究
[作者]
许晓芳 汤泰劼 陆正飞
关于股东股权质押对会计信息质量的影响,已有研究主要聚焦于利润表信息质量(尤其是盈余信息质量),鲜有研究涉及资产负债表信息质量。本文以我国A股非金融类高杠杆上市公司为研究对象,实证检验了控股股东股权质押对公司杠杆操纵的影响。研究发现,与未有控股股东股权质押的高杠杆公司相比,具有控股股东股权质押的高杠杆公司进行杠杆操纵的可能性更大,且控股股东股权质押比例越高,高杠杆公司杠杆操纵程度越大;以上效应在成长性更差、短期偿债压力更大、媒体关注程度更高和股价崩盘风险更大的高杠杆公司中更为显著。
关键词：
杠杆操纵 股权质押 控股股东 高杠杆公司
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
谭前进 蔡甜甜 于涛
选取中国2003—2022年沪深A股上市公司为样本，对数字化转型与企业税负粘性的关系进行研究。实证研究发现，数字化转型可以显著降低企业税负粘性，且经内生性检验和稳健性检验后的估计结果仍然稳健。作用机制分析表明，数字化转型通过信息效应和资源效应缓解企业税负粘性。异质性分析发现，在内控质量低的企业、非国有企业和处于金融发展程度高的地区，数字化转型对缓解企业税负粘性的正向影响更为显著。研究有助于揭示数字化转型影响企业税收波动的微观机制，为扎实推进企业数字化转型、促进实体企业高质量发展提供重要启示。
关键词：
数字化转型 税负粘性 信息效应 资源效应
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
谭前进 蔡甜甜 于涛
选取中国2003—2022年沪深A股上市公司为样本，对数字化转型与企业税负粘性的关系进行研究。实证研究发现，数字化转型可以显著降低企业税负粘性，且经内生性检验和稳健性检验后的估计结果仍然稳健。作用机制分析表明，数字化转型通过信息效应和资源效应缓解企业税负粘性。异质性分析发现，在内控质量低的企业、非国有企业和处于金融发展程度高的地区，数字化转型对缓解企业税负粘性的正向影响更为显著。研究有助于揭示数字化转型影响企业税收波动的微观机制，为扎实推进企业数字化转型、促进实体企业高质量发展提供重要启示。
关键词：
数字化转型 税负粘性 信息效应 资源效应
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
胡凯
在中国特殊的经济背景下,股权结构、会计操纵与投资者保护之间有着重要的关系。本文对中国上市公司2004年横截面数据的经验研究表明,在投资者保护缺乏的条件下,控股股东持股比例与会计操纵的概率负相关,控股股东的身份则与会计操纵的概率相关关系不显著。研究结果表明,一股独大并非没有益处,国有股减持和股权分置的解决必须建立在保护投资者利益的基础上,否则将不利于公司治理的优化。
关键词：
股权结构 会计操纵 公司治理 投资者保护
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
娄权
本文以1994￣2004年全国上市公司9536组数据为样本,考察上市公司税负及其影响因素,结果发现:上市公司总体税负偏重;总体税负存在地区差异;总体税负存在行业差异;总体税负与所得税负担、流转税负担、资产规模、盈利能力、资本密集度和年度变量显著正相关,与负债水平和投资收益显著负相关。
关键词：
税负 所得税 税收档板
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
程昔武 张顺 纪纲
在国家创新驱动发展战略背景下,企业通过创新获取异质性资源,进而抢占较好的竞争位置,是其在日益激烈的市场竞争中维持自身生存与发展的必由之路。以2010—2015年中国A股上市公司为研究对象,探讨了市场竞争对企业研发投入的影响。研究发现,市场竞争与企业研发投入显著正相关。进一步研究发现,企业异质性对这一关系具有调节作用,市场竞争对企业研发投入的促进作用因企业产权性质和决策权配置的不同而存在差异。研究结果表明,相比国有企业,市场竞争对非国有企业研发投入的促进作用更显著;相比决策权分散企业,市场竞争对决策权集中企
[期刊] 华东经济管理
[作者]
陈再齐 郭子靖
文章将内生增长函数引入Helpman的跨国公司异1质性模型，发现我国企业OFDI存在研发自选择效应。实证研究表明：跨国公司相对本土企业具有更高研发投入，OFDI强度与研发投入呈正相关关系；内生性研究表明，高研发投入企业倾向于自选择从事OFDI，但是OFDI并不能显著提高企业研发投入。异质性研究表明，OFDI的研发自选择效应具有地区异质性、行业异质性和所有权异质性，地区层面上，东部地区自选择效应最低，中部地区次之，西部地区最高；行业层面上，非高技术行业企业研发自选择效应更高；所有权层面上，国有企业研发自选择效应高于非国有企业。
关键词：
对外直接投资 自选择效应 内生增长模型
[期刊] 会计研究
[作者]
陈春华 蒋德权 曹伟
本文选取2003—2014年中国沪深两市A股地方国有上市公司为样本,实证考察了企业税负承担与高管晋升之间的关系。研究发现,地方国有企业税负承担与高管晋升呈显著正相关关系,即积极的税负承担有助于增加高管晋升概率,存在税负晋升激励效应。进一步研究发现,税负晋升激励效应受企业层级和高管异质性的影响,省属国有企业、高管越年轻、任期越短,税负晋升激励效应越显著。本文从企业税负视角,发现了影响国有企业高管晋升的新证据,为完善国有企业高管考核机制提供有益的借鉴和启示。
关键词：
地方国有企业 高管晋升 企业税负承担
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