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[期刊] 会计研究
[作者]
林斌 林东杰 胡为民 谢凡 阳尧
内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题,然而当前缺乏科学、全面评价上市公司内部控制有效性的研究。本文在文献综述和理论分析的基础上,立足于我国制度背景,将内部控制五大目标划分为基础、经营、战略三个层级,并选取与其对应的指标,同时以内部控制重要缺陷和重大缺陷作为修正指标,构建目标导向的内部控制指数。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于推动我国内部控制实证研究的发展。
关键词：
内部控制 目标导向 指数
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张先美 邹畅 范文婷
内部控制评价及内部控制实施的效果是内部控制理论和实务界的热点问题。立足我国制度背景,以2009—2015年的上海证券交易所上市公司为样本,以内部控制的五个目标为基础构建了内部控制指数模型,对内部控制指数进行计算,并且检验上市公司内部控制指数在实际应用中是否有效。以内部控制的四个因素的相关性为例,证明内部控制指数与两权分离度、股权收益等方面的有正相关关系,实证结果表明内部控制指数无论在理论还是应用过程中有显著的效果,即外部使用者可以通过内部控制指数来判断企业治理及财务状况等。最后,以本文的研究结果和相关结论为基础,提出了一些建议,使内部控制发展更符合中国国情。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张先美 邹畅 范文婷
内部控制评价及内部控制实施的效果是内部控制理论和实务界的热点问题。立足我国制度背景,以2009—2015年的上海证券交易所上市公司为样本,以内部控制的五个目标为基础构建了内部控制指数模型,对内部控制指数进行计算,并且检验上市公司内部控制指数在实际应用中是否有效。以内部控制的四个因素的相关性为例,证明内部控制指数与两权分离度、股权收益等方面的有正相关关系,实证结果表明内部控制指数无论在理论还是应用过程中有显著的效果,即外部使用者可以通过内部控制指数来判断企业治理及财务状况等。最后,以本文的研究结果和相关结论
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
林钟高 唐亮
本文从内部控制目标和方法论的发展与演进入手,根据学术界对内部控制目标体系的研究,分析得出其内在逻辑。并对内部控制目标进行整合,提出基于风险管理的价值创造目标导向。
关键词：
内部控制 目标导向 风险管理 价值创造
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
唐大鹏 常语萱
政府内部控制是国家治理的重要命题,对于明确政府主体关系、落实财政预算治理和加强反腐廉政建设等内容具有重要意义。目前政府内部控制理论与实践之间存在一定的偏差,对政府内部控制的理解相对碎片化,政府内部控制体系建设的推进仍没有明确的导向。在对原则导向或规则导向的讨论过程中,本文试图通过建立政府内部控制整合导向,使原则导向和规则导向各自发挥控制优势,并统一于政府内部控制框架体系。其中,原则导向以目标和结果作为政府内部控制的出发点和落脚点,规则导向以标准和过程为政府内部控制提供静态抓手和动态路径。基于原则导向和规则导向各自控制效应的发挥,整合导向的实施效果与导向选择的研究意义相互吻合,在政府治理、财政治理和党政治理等领域发挥着积极作用。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
杨克智 李睿
针对目前内部控制理论研究和实务中出现的一些问题,文章认为将内部控制的重点从纠错防弊转到战略实现上来显得更加重要和紧迫。战略导向内部控制以战略为轴心,通过战略风险地图将组织内部的风险因素链接起来形成一个逻辑严密的风险网络,突出控制体系之间的战略协调与逻辑性。
关键词：
战略 内部控制 战略风险地图
[期刊] 财会月刊
[作者]
郑小荣 何瑞铧
加强内部控制、合理控制风险是强化企业管理的有效手段。借助于完善的内部审计制度以及积极的人事管理制度,内部控制在防范企业经营风险、实现企业目标上发挥着重要作用。本文从企业内部控制、风险管理以及组织目标三者之间的相互关系入手,分析它们在企业经营中的重要性、相关性,明确内部控制的完善和企业风险管理的恰当对企业组织目标的实现有着至关重要的作用。
[期刊] 财会月刊
[作者]
常启军 苏亚
本文以内部控制效果为研究对象，在建立目标导向型评价指标架构的基础之上，结合层次分析法（ＡＨＰ）和人工神经网络法（ＡＮＮ），构建了一套全面衡量内部控制效果的评价体系，用于评价和分析上市公司实施内部控制的现状，旨在为企业进一步解决内部控制相关问题提供新的思路和指导意见。
[期刊] 会计之友
[作者]
覃丽平
内部控制作为重要的内部治理机制,在促进企业高质量发展中发挥了重要作用。选取2013—2017年沪深A股上市公司为研究样本,从目标导向的内部控制视角出发,研究内部控制及其五大目标实现程度与企业高质量发展的关系,以及内部控制审计的调节效应。研究发现,内部控制有利于促进企业高质量发展,其战略目标、经营目标、报告目标和合规目标的实现程度越高,越有利于促进企业高质量发展,而资产安全目标在统计上不显著;披露内部控制审计报告会显著降低内部控制战略目标与经营目标实现程度对企业高质量发展的促进作用,但不会影响内部控制报告目标、合规目标和资产安全目标与企业高质量发展的关系。本研究对于完善企业内部控制制度,充分发挥内部控制审计监督作用,促进企业高质量发展具有重要意义。
关键词：
内部控制 高质量发展 目标导向
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
周鑫 戴文涛
企业经营活动的效率效果目标是内部控制目标体系中最重要、最核心的目标,该目标的实现程度决定着企业内部控制质量和水平。依据系统论、财务分析理论建立评价指标体系,利用熵权法确定评价指标体系中各评价指标权重,采用评价指标无量纲化结果与其权重相乘再相加的方式建立中国上市公司内部控制经营目标指数,并对沪市上市公司内部控制经营目标进行指数分析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王秋生 付源
内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分,通过内部会计控制可以很好地规范单位会计行为,最大程度保证会计资料真实、完整,有效防止信息堵塞,是建立内部控制框架以及考核、评价内部控制的指导性参照物。近年来,内部会计控制功能已得到较大
[期刊] 南开管理评论
[作者]
张兆国 张旺峰 杨清香
当前,我国财政部、证监会正在积极开展上市公司的内部控制评价工作,为了确保评价结果的可靠性,节约评价成本,笔者基于内部控制目标实现水平的可观测性和客观性,通过评价指标的选取、指标权重的计算以及评价标准和得分方法的确定,构建了一个适合我国上市公司的内部控制评价体系。通过对2008年我国沪、深两市制造业及商品流通业1033家上市公司相关数据的实证检验,结果证明本评价体系具有较高的有效性。
关键词：
内部控制 评价体系 信息披露 实证检验
[期刊] 会计研究
[作者]
马颖
企业正处于内部管理需求与外部监管要求寻求平衡的双轨制运行阶段,合同内部控制系统的构建成为企业有效地控制合同风险的手段。五部委颁布了《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》以指导企业提升经营管理水平,在实践检验中,企业面对合同内部控制制度的变迁,本文提出以《合同法》等为法律背景,以过程控制为导向建立企业合同内部控制系统;并结合金融危机中外贸公司的实践案例,探讨评价其合同控制过程的控制手段、主要载体以及内生条件等,以期帮助企业寻找合同内部控制制度的变迁路径,有效的进行风险管理。
关键词：
过程控制导向 内部控制系统 合同预警
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨学华 文小亮
2000年以来,我国发生了多起重大财务舞弊案件。这些案件在实质上与企业的内部控制有关,与企业忽视风险有关。本文探讨了内部控制与风险管理的关系,从理论和实践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可行性,并对《企业内部控制基本规范》中有关风险导向内部控制机制的内容进行了解读与评述,最后提出了我国建设风险导向内部控制机制应该重点关注的问题。
关键词：
内部控制 风险管理 风险导向
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