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[期刊] 财会通讯
[作者]
乔引花 崔芳
本文选取2012-2015年我国国内上市企业为研究对象,对审计质量、会计师事务所关联与监管风险间关系进行了分析。研究发现:事务所关联程度对审计质量呈现显著负向相关性,即被审计企业更容易得到关联事务所的标准无保留审计意见,因此事务所关联会使得审计质量下降;监管风险对审计质量呈现显著正向相关性,监管机构给予事务所的监管风险越大,事务所越多地出具非标意见,从而正向促进审计质量的提高;审计质量与事务所关联间的相关性受监管风险的正向调节,即在事务所关联情况下,监管风险增大使审计质量提高。
关键词：
监管风险 事务所关联 审计质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔引花 崔芳
本文选取2012-2015年我国国内上市企业为研究对象,对审计质量、会计师事务所关联与监管风险间关系进行了分析。研究发现:事务所关联程度对审计质量呈现显著负向相关性,即被审计企业更容易得到关联事务所的标准无保留审计意见,因此事务所关联会使得审计质量下降;监管风险对审计质量呈现显著正向相关性,监管机构给予事务所的监管风险越大,事务所越多地出具非标意见,从而正向促进审计质量的提高;审计质量与事务所关联间的相关性受监管风险的正向调节,即在事务所关联情况下,监管风险增大使审计质量提高。
关键词：
监管风险 事务所关联 审计质量
[期刊] 审计研究
[作者]
宋衍蘅 肖星
我国会计师事务所规模与审计质量之间是否存在正相关关系,现有研究一直存在争议。本文从注册会计师的执业环境出发,对此进行了重新审视。用上市公司实际控制人的控制权与现金流权之差衡量事务所面临的监管风险,研究发现,大事务所只对监管风险较高的客户提供高质量的审计服务。进一步的研究表明,事务所面临的监管环境改善后,大事务所才对所有客户提供高质量的审计服务,审计质量与事务所规模之间的正相关关系不再依赖监管风险而存在。因此,在法律环境相对薄弱的情况下,加强监管是促使会计师事务所提供高质量审计服务的有效机制。
关键词：
事务所规模 监管风险 审计风险 审计质量
[期刊] 财会月刊
[作者]
许汉友 李潇琦
在我国经济高质量发展的背景下，规范财务审计秩序，加强对注册会计师行业的治理显得愈发重要。预防性监管具备事前监管的特征，能够对会计师事务所起到一定的风险预警作用，因而受到越来越多的关注。本文以会计师事务所为研究对象，采用DEA模型从静态和动态两个维度，研究预防性监管对于会计师事务所审计风险管控效率的影响。研究发现：会计师事务所利用风险提示能够在一定程度上提高其审计风险管控效率，并且2018～2020年的整体效率值呈现进步型状态，但在监管协同效应的发挥等方面还存在进一步提升的空间。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
米莉 薛高亮
会计师事务所的做强做大战略掀起了事务所对合并和开设分所的浪潮。为了保证审计质量,国家相关部门出台了多项会计师事务所及其分所的行业监管措施。本文以2008年-2011年的上市公司为样本,研究会计师事务所总所与分所审计质量的差异,并检验行业监管的一系列政策法规的实施效果。根据实证回归结果,会计师事务所分所审计质量较总所审计质量低,总所参与审计会提高审计质量;实施行业监管后,整体层面、总所层面和分所层面的审计质量都明显提高。
[期刊] 审计研究
[作者]
刘继红
本文研究了高管会计师事务所关联对审计任期(事务所任期)和审计质量的影响,以及事务所关联存在和不存在的条件下审计任期与审计质量的关系。实证结果表明,有事务所关联的公司更可能收到标准审计意见,从而说明事务所关联降低了审计质量;同时,事务所关联关系延长了审计任期,即存在事务所关联的公司比没有事务所关联的公司与事务所合作的时间更长。在有事务所关联的公司和没有事务所关联的公司中,审计任期与审计质量之间的关系不同,进而说明有事务所关联公司的审计质量并不取决于审计任期,而是事务所关联本身的影响所造成的。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张利霞
本文收集２０１１－２０１４年我国Ａ股上市公司作为研究的对象，分析了诉讼风险、事务所规模和审计质量之间的关系。研究表明：会计事务所的规模越大，审计质量越高，即规模较大的事务所提供优质服务的概率大于小规模事务所；诉讼风险压力越大，审计质量越低；诉讼风险环境约好，可操控应计利润越少，即事务所提供的审计质量越高，由此看出，当今社会的法律环境在不断的优化，在此环境下诉讼风险压力的提高可以帮助事务所不断的提供优质的审计服务。
关键词：
诉讼风险 审计质量 事务所规模
[期刊] 审计研究
[作者]
于鹏 申慧慧
本文运用我国上市公司数据,以地理距离为视角,研究监管机构对距离不同上市公司监管效果的差异。实证研究结果表明,证券监管具有明显的距离效应,上市公司距离证监会越近,盈余质量越高;会计师事务所的审计是证券监管的有效补充机制,相对其他所,国内大所强化了对远距离公司的监督;证券监管的距离效应影响审计师的执业行为,审计师对于监管距离远的上市公司收取了更低的审计费用。进一步的研究发现,国内大所强化监督是出于对审计风险的控制,国内大所监督的距离效应主要存在于信息不对称程度高、负债率高和盈利能力较差的上市公司。本文的研究结论对于政府监管、审计师选择以及投资者决策具有重要的启示作用。
关键词：
监管距离 事务所规模 盈余质量
[期刊] 会计之友
[作者]
许汉友 朱鹏媛
会计师事务所作为市场经济的监督者,政府监管工作的助力者,其对于资本市场的审计工作一直起着重要的信息披露和鉴证作用。在资本市场不断完善、审计需求不断扩大、事务所规模不断扩张的情况下,准确识别审计风险并进行有效防御已经成为大型会计师事务所开展审计工作时必须面对的重要挑战和关键问题。文章以A大型本土会计师事务所为例,针对其审计风险管控过程中的现状与存在的问题进行分析,并提出优化建议,以期为其他具有类似业务规模的大型本土事务所提供范例指引。
关键词：
会计师事务所 审计风险 审计风险管理
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
蒋尧明 唐衍军
文章以我国财政部、工商总局联合推动的会计师事务所向"特殊普通合伙组织形式"转制这一特色事件为契机,基于审计师法律责任的视角,选取2008-2013年我国A股上市公司及其主审会计师事务所为样本,动态实证分析事务所转制对审计质量的影响。研究结果表明:具备证券资格的事务所全部完成特殊普通合伙转制之后,审计质量的整体水平显著提升;而且有限责任制转换为特殊普通合伙制增加了审计师的法律责任,同时也提高了其法律风险意识。具体表现为:转制之后,审计师对高法律风险客户的盈余管理容忍度下降,也更倾向于对高风险客户出具非标审计意见。由此可见,我国会计师事务所特殊普通合伙转制方案取得了显著成效,这将有利于我国注册会计...
关键词：
会计师事务所 转制 法律风险 审计质量
[期刊] 财会月刊
[作者]
郝玉贵 陈伊宁
会计师事务所违规受罚的案例不断出现,审计市场监管成效愈发受到各方关注。审计市场越发达,作为审计市场的主要要素的审计监管越重要。以L会计师事务所连续遭到有关监管部门处罚的审计失败事件为例,从审计市场三要素角度分析会计师事务所连续受罚的成因,并针对会计师事务所存在趋利心理、审计监管力度小等问题提出建议,为证监会加大审计监管强度和处罚力度提供依据,以便减少会计师事务所违法违规行为,提高审计质量,提升审计监管效果,提高证券审计市场总体质量。
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
许汉友 朱鹏媛 刘梦艺
在经济新常态背景下,会计师事务所审计范围不断扩大、审计风险不断增加,业务拓展和数字经济也给审计行业带来新的风险源,审计风险尤其是财务报表审计风险管控效率较低,已经成为会计师事务所做大做强的重要制约因素。文章运用DEA方法分析中国证券资格会计师事务所审计风险管控效率,研究发现,会计师事务所审计风险管控效率不具有显著的品牌效应和地域优势,审计风险管控资源配置不合理。根据上述研究结论,文章提出了提高行业整体审计风险管控效率的建议。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
汪素芳
一、引言近年来，业界对于会计师事务所受到证监会行政处罚的案例研究较多，但对于证监会行政监管的研究较少。会计师事务所受到行政处罚，多因其审计程序不当严重且造成的影响重大，但行政监管中反映的审计程序不当也值得深究。本文以2021年证监会及其派出机构对会计师事务所及其从业人员的各类监管措施（包括行政处罚和行政监管）为研究对象（不含仅对会计师事务所从业人员的监管措施），具体数据来源于证监会及其派出机构网站。
关键词：
审计程序 会计师事务所 重大错报风险
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
周兰 张希妍
本文以２００８－２０１４年我国Ａ股上市公司为样本，探讨行业监管对分所审计质量的影响，及其对客户重要性与分所审计质量关系的调节作用。结果表明，分所存在向重要客户盈余操纵妥协的现象，《会计师事务所分所管理暂行办法》能有效提高分所审计质量。进一步分析发现，在抑制＂本土所＂分所纵容重要客户盈余操纵行为时该＂办法＂更有效。本文为完善事务所内部治理、优化分所管理、提升本土所审计服务水平提供学术支持。
关键词：
行业监管 客户重要性 分所审计质量
[期刊] 中国审计
[作者]
杜仙玲
质量建设和监管工作是实现注册会计师行业发展的基础和保障,然而在近几年的会计师事务所执业质量检查过程中,大部分省、市都存在无论抽查到哪些所,不论规模大小、业务多少、组织管理制度如何,统一用一个标准要求来衡量。这样平均分配监管资源,既不能突出监管重点,又造成监管资源
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