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[期刊] 管理世界
[作者]
陈运森 袁薇 李哲
上市公司监管和投资者保护一直是困扰中国资本市场的难题,而成立具有监管性质的中证中小投资者服务中心(后简称"投服中心")则是具有创新性的监管尝试。通过持有上市公司100股股票,投服中心采用市场化手段为小股东发声,是独特的半公共—半私人实施机制。本文手工搜集投服中心参加股东大会的行权数据,对监管型小股东行权的影响因素、市场反应和监管效果进行了分析。结果发现:首先,投服中心选择行权标的时,倾向于选择曾受到监管机构处罚和问询、收到非标准审计意见、较少发放股利及大股东掏空动机较强的企业;其次,投服中心的行权事件具有信息含量,即被行权企业的市场反应更差,这一负向市场反应在中小股东行权积极的企业中更为明显,且会受到具体的行权提问特征及被行权公司特征的影响;投服中心行权还具有实际监管效果:上市公司在被行权后有更加负面的新闻报道,也更可能引发监管机构的处罚跟进;此外还发现投服中心行权的监管效果具有行业溢出效应。结论显示,作为中国特色的半公共—半私人实施机制创新,监管型小股东具有较好的监管效果,对近年来持续推进的"创新监管方式改革"及新《证券法》实施都具有重要启示。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
汤旭东 张星宇 杨玲玲
成立于2014年、具有“半公共—半私人”特征的中证中小投资者服务中心（投服中心）是中国证券监管体系的一项重要的制度创新。2016年2月，投服中心在上海、湖南、广东（深圳除外）三地开展行权试点，以上市公司小股东的身份行使投资者保护职能。基于这一试点政策，本文构建双重差分模型检验监管型小股东对企业ESG表现的影响。结果发现，试点地区上市公司的ESG表现显著提升，降低信息不对称、减少管理层短视与加强风险管理意识为其中的三条作用机制。此外，试点的效应在机构投资者持股比例较大、管理层能力较强、分析师关注度较高以及所在地区公众环境关注度较高的企业中更为明显。投服中心带来的ESG表现提升，也有助于企业降低经营风险，提升股票回报率。本研究丰富了有关投资者保护和企业ESG驱动因素的文献，对于进一步推进证券监管体制改革具有重要的参考意义。
关键词：
投服中心 企业ESG表现 投资者保护
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
甘月 李增福
基于中国中证中小投资者服务中心持股行权证据检验证实：上市公司小股东行权能够有效抑制大股东掏空行为。笔者基于委托代理理论和威慑理论，以中证中小投资者服务中心开展持股行权工作为准自然实验，选取2013—2017年A股非金融类上市公司的样本有效数据，运用双重差分法，实证检验了上市公司小股东行权与大股东掏空行为之间的关系及其变化。检验结果证实：上市公司小股东行权与大股东掏空行为负相关；小股东股东大会出席率和小股东诉讼维权积极性是小股东行权有效抑制大股东掏空行为的重要因素；外部审计监管程度负向影响小股东行权与大股东掏空行为之间的关系，内部股权制衡程度正向影响小股东行权与大股东掏空行为之间的关系。经济后果检验证实：小股东行权对大股东掏空行为的有效抑制降低了上市公司的企业债务融资成本，增加了企业技术创新的投入。本文从上市公司小股东行权与大股东掏空行为之间关系的实证研究方面拓展了相关公司治理理论的应用边际，证实了上市公司小股东行权影响大股东掏空行为机理的研究结论，可以为政府相关部门制定加强保护中小投资者利益的监管措施和上市公司提高企业内部治理水平提供理论依据。
[期刊] 管理世界
[作者]
何慧华 方军雄
长期以来，保护中小投资者合法权益是中国资本市场制度建设的核心，2014年证监会设立的中证中小投资者服务中心便是为此所做的一项重要制度创新，本文采用双重差分模型通过考察投服中心设立对公司会计信息披露的监管治理效应以检验这项制度创新的保护效果。研究发现，相对于非试点地区的上市公司，投服中心试点地区的上市公司在试点之后发生财务重述的可能性显著下降。基于手工收集的投服中心真实行权数据，同样发现被投服中心行权以后上市公司的财务重述现象确实显著减少。此外还发现，该治理效应在外部治理环境较差——审计质量较低、机构投资者持股比例较低、分析师跟踪人数较少的上市公司中更显著。进一步研究投服中心作用的实现机理，我们发现投服中心成立后上市公司的法律诉讼风险增加，产生威慑效应，是我国现有行政司法体系的有效延伸；此外，投服中心行权的示范效应带动了股东“用手投票”，提高了股东大会的整体参与度和中小股东参与度。
关键词：
投服中心 财务重述 中小投资者保护
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周卉 谭跃
本文基于上市公司数据，采取双重差分方法，探讨投服中心持股行权对企业违规的影响。研究发现：投服中心持股行权对企业违规产生抑制作用。相比非试点区域上市公司，投服中心行权试点区域的上市公司在试点之后的违规可能性及频次显著降低。中介效应模型的结果表明，投服中心是通过约束大股东的机会主义行为以及激励中小股东参加公司治理这两个作用渠道来抑制企业违规的。媒体关注与投服中心持股行权之间存在协同关系，形成互补，加强其对公司违规的抑制作用。进一步研究发现，投服中心持股行权对于信息披露违规和非信息披露违规均有一定抑制作用；相比一般违规，投服中心持股行权对严重违规的抑制作用更为显著；当投服中心行权范围扩大到全国之后，处理组（原试点区域上市公司）和控制组的违规行为不再具有显著差异；投服中心持股行权对于企业违规的抑制作用随时间推移有所减弱。研究结果为投服中心的投资者保护效果提供理论及现实依据，同时是对近年来兴起的“中小股东积极主义”研究的有益补充，对于希望提升投资者保护水平的新兴经济体具有一定参考意义。
关键词：
中小投资者服务中心 持股行权 公司违规
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周卉 谭跃
本文基于上市公司数据，采取双重差分方法，探讨投服中心持股行权对企业违规的影响。研究发现：投服中心持股行权对企业违规产生抑制作用。相比非试点区域上市公司，投服中心行权试点区域的上市公司在试点之后的违规可能性及频次显著降低。中介效应模型的结果表明，投服中心是通过约束大股东的机会主义行为以及激励中小股东参加公司治理这两个作用渠道来抑制企业违规的。媒体关注与投服中心持股行权之间存在协同关系，形成互补，加强其对公司违规的抑制作用。进一步研究发现，投服中心持股行权对于信息披露违规和非信息披露违规均有一定抑制作用；相比一般违规，投服中心持股行权对严重违规的抑制作用更为显著；当投服中心行权范围扩大到全国之后，处理组（原试点区域上市公司）和控制组的违规行为不再具有显著差异；投服中心持股行权对于企业违规的抑制作用随时间推移有所减弱。研究结果为投服中心的投资者保护效果提供理论及现实依据，同时是对近年来兴起的“中小股东积极主义”研究的有益补充，对于希望提升投资者保护水平的新兴经济体具有一定参考意义。
关键词：
中小投资者服务中心 持股行权 公司违规
[期刊] 财经研究
[作者]
朱松 柯晓莉
随着近年来审计失败案件的频发,政府对审计行业监管的作用越来越受到关注。文章基于证监会行政处罚公告,对受罚事务所与上市公司客户进行配对,研究了处罚公告对受罚事务所与未受罚事务所声誉及审计质量的影响。研究发现,受罚事务所在处罚公告后进行了声誉重塑行为,审计质量得到改善;未受罚事务所在处罚公告后保持原有审计标准,公告前后审计质量无显著变化。而处罚公告后,受罚事务所的审计质量显著高于未受罚事务所,表明证监会的监管改善了行业的审计质量。文章为证监会行政处罚的有效性提供了更多的经验证据,并证实了声誉机制对注册会计师的
关键词：
行政处罚 行业监管 审计质量 监管有效性
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
周冬华 徐移兰
中证中小投资者服务中心(以下简称“投服中心”)推出的持股行权政策是资本市场的重要制度创新,为解决中小投资者保护难题提供了政策思路。基于2014—2020年我国A股上市公司数据,构建多期双重差分模型检验了投服中心行权对企业劳动投资效率的影响。研究发现,投服中心行权能够显著提升企业劳动投资效率。机制检验结果显示,投服中心行权通过降低信息不对称和缓解代理问题进而提升企业劳动投资效率。异质性分析表明,在劳动投资不足、治理水平较低的企业中,以及行权方式为专项行动、股东大会和网上行权时,投服中心行权对劳动投资效率的促进作用更显著。进一步研究发现,投服中心行权通过提升劳动投资效率,提高了公司业绩和企业价值。因此,应充分发挥投服中心行权对劳动投资效率的提升作用,提高公司治理水平,以保护中小投资者合法权益。
[期刊] 南开管理评论
[作者]
朱佳立 沈弋 吕明晗 徐光华
薪酬粘性是衡量公司薪酬契约有效性的重要指标，本文采用2014～2018年上市公司中小股东股东大会投票数据，基于薪酬粘性模型讨论了中小股东参与公司治理对薪酬契约有效性的影响。研究发现，中小股东积极参与公司治理能够通过缓解信息不对称发挥监督治理作用，进而显著抑制高管薪酬粘性，提升高管薪酬契约有效性；同时，这一效应在公司大股东监督治理更强、市场预期更稳健时更加明显。进一步研究发现，中小股东的治理效应还受到了主体异质性的显著影响。本文的研究结论拓展了对中小股东参与公司治理作用的认识，也为相关政策制定提供了经验性证据。
关键词：
中小股东参与 高管薪酬粘性 薪酬监督治理
[期刊] 财政研究
[作者]
喻晓平
一、问题提出我国股票市场发展的历史并不是很长,是伴随着我国市场经济的建立而逐步发展起来的。近年来,我国股票市场得到了快速发展,特别是股权分置改革以来,股票市场规模、交易品种、交易手段、投资者数量以及监管规则等方面都取得了长足的进步,股票市场已经成为我国上市公司重要
[期刊] 现代管理科学
[作者]
林慧婷 王茂林
文章对2007年~2009沪市A股上市公司披露内部控制自我评估报告的情况1进行统计,文章发现,随着监管政策的陆续出台,披露内控自评报告的公司增多,但报告质量不高;交叉上市的公司披露比例更高;国有企业披露力度更大,其中,中央企业的披露显著优于地方国有企业。文章认为上市公司股权性质和政府监管环境会影响到企业披露内控自评报告,相关部门在政策引导的同时要注重制定健全、有效的规范以提高企业内部控制质量。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
迟铮 王佳元
2013年,中国对从印度和日本进口的吡啶产品实施反倾销。受该项贸易救济政策刺激,国内被救济的企业会迅速摆脱经营困境,相关产业也必将重现生机。根据有效市场假说,股票价格反映出投资者对公司未来收益的预期。因此,本文应用事件研究法,利用沪深股市9家吡啶上市公司的日报酬率数据,实证检验中国对印日吡啶产品反倾销初裁与终裁日期间的市场效应,并探讨该案给企业、投资者、行业协会和政府所带来的启示,以期对中国对外反倾销的实践有所裨益。
[期刊] 财会通讯
[作者]
蒙蒙 田甜铭梓
本文从保护中小股东权益的角度出发,对法律规制的有效性重新进行界定,将上市公司控股股东行为领域的法律规制划分成强有效、有效以及弱效这三个有效性等级,展开实证研究,对能使该领域法律规制的有效性受到影响的各种因素进行分析,发现关键性的影响因素包括:推动经济发展、对政府行为进行规范、对控股结构进行优化、促使股权结构朝向多元化发展以及推动社会道德建设等。
关键词：
上市公司 控股股东 法律规制 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
蒙蒙 田甜铭梓
本文从保护中小股东权益的角度出发,对法律规制的有效性重新进行界定,将上市公司控股股东行为领域的法律规制划分成强有效、有效以及弱效这三个有效性等级,展开实证研究,对能使该领域法律规制的有效性受到影响的各种因素进行分析,发现关键性的影响因素包括:推动经济发展、对政府行为进行规范、对控股结构进行优化、促使股权结构朝向多元化发展以及推动社会道德建设等。
关键词：
上市公司 控股股东 法律规制 有效性
[期刊] 会计之友
[作者]
陈华 郭流源远 张焕平
社交媒体的出现使得中小股东在资本市场中的角色从信息接收者变为信息发布者，改善了中小股东在公司治理中被边缘化的弱势局面，也对审计环境产生了影响。鉴于此，基于2008—2020年东方财富股吧讨论帖数据，实证检验了中小股东在股票论坛中的讨论对审计费用的影响。研究发现：中小股东在线发声显著提高了被讨论公司当年的审计费用；在舆论情绪较低迷、公司信息透明度较低的公司中，二者的正向关系更显著；企业资产错误定价程度、企业投资效率与监管介入概率在中小股东在线发声对审计费用的影响中发挥了部分中介效应。文章为审计费用的影响因素研究提供了新的视角，有助于进一步阐释互联网新媒体在资本市场建设中的作用。
关键词：
中小股东 社交媒体 审计费用
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