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[期刊] 中国内部审计
[作者]
广东电网公司审计理论研究课题组
本文基于电网企业的业务性质和审计范围,通过运用审计项目数据,结合单位资产规模及业务领域的主要指标,以风险为主要考虑因素,搭建全覆盖、科学有效的审计对象选取模型,使审计对象的选取方式科学化、规范化,并为年度审计计划的制定提供坚实的依据。
关键词：
风险 审计对象 模型
[期刊] 财务与会计
[作者]
单体华 史智萍 张雅坤 张兴平
电网企业投资和建设规模的日益扩大使其融资风险愈加不容忽视。本文通过运用模糊解释结构模型分析两种情况下融资风险影响因素的层次关系，并结合模糊交叉影响矩阵相乘法将影响因素进行归类分析，帮助企业管理者了解融资风险因素的层级关系、驱动力和依赖性，识别系统性风险和非系统性风险中的关键因素，合理控制及规避融资风险，为实施电网企业融资风险管理提供依据。
[期刊] 审计研究
[作者]
郭伟昌 刘金凤
我们认为:对于内部审计而言,可以广义地理解风险审计的含义,应该以对企业的风险评估为出发点,以改善风险管理为最终目的。一方面确定了审计重点,另一方面又可以针对企业的风险管理状况提出建议,可以达到方法与目的的统一。我们以大庆油田为例尝试开展了企业风险审计模型的研究与应用,设计了风险定性分析的调查表法和定量分析的综合风险系数法,并将两种方法有机结合的风险审计模型,通过实践案例对模型进行了实证分析。本文重点论述模型的设计构思和应用过程及效果,以期与内部审计同仁交流,共同促进我国内部审计向风险审计实务领域的不断推进。
关键词：
风险审计 风险管理 内部审计
[期刊] 运筹与管理
[作者]
李鹏 李存斌 祁之强
针对智能电网带给供电企业购电决策的影响,提出了一种考虑风险的购电优化决策方法。智能电网建设并开展运营,发电侧考虑接纳更多的可再生能源发电,用电侧智能用电设备的使用导致主动负荷的出现等,这一系列变化给智能电网环境下供电企业购电决策带来一定程度的风险。首先,考虑了智能电网下负荷与风电出力不确定性给供电企业经营带来的风险,采用风险元传递理论与多目标规划理论,建立智能电网购电优化模型。然后,提出采用约束多目标粒子群优化算法(CMOPSO)对模型进行求解思路;最后,算例说明该模型的可行性,研究成果为我国智能电网运营风险管理提供新方法、新思路。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张海英
作为多层次养老保险体系的第二大支柱,企业年金的保值增值意义重大,必须严格控制企业年金的投资比例以控制入市风险。本文引入CVaR风险测度方法,利用CVaR理论模型实证分析中国人寿管理企业年金入市风险,计算投资组合的CVaR,进而得到投资标的边际CVaR和成分CVaR值,准确测度中信证券和中国平安等重仓股中所具有的较大风险,符合投资的实际情况,从而为企业年金投资管理人的投资管理活动提供控制的依据。
关键词：
企业年金 养老金 CVaR模型
[期刊] 数理统计与管理
[作者]
武燕婷 黄希芬 冯龙
伴随着经济的快速发展,上市公司陷入财务困境的情况备受关注,企业多次被实施特别处理(ST)的现象也常有发生。为了能够提前预知并规避风险,从而防止企业ST复发风险的发生,我们引入Cox比例风险模型来构建有效的财务预警系统。Cox模型是一种半参数模型,文章将利用MM算法分离参数的优点来实现模型的参数估计。然而,在以251家上市公司的50个预警指标来构建财务预警系统时,高维度的财务指标数据会影响模型的可靠性和预测精度。因此,文章还将MCP、SCAD惩罚函数引入Cox模型中进行变量选择实现压缩降维,从而筛选出高维协变量中对上市公司发生ST复发风险有重要影响的因素。数值模拟结果表明,两种惩罚函数在Cox模型中的变量选择准确率较高,且MM算法在Cox模型的半参数估计中表现良好。最后,实证分析结果表明,高维Cox回归模型以及所提出的MM优化算法在上市公司财务危机预测中效果良好,能够较为准确地识别财务风险。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张海英
作为多层次养老保险体系的第二大支柱,企业年金的保值增值意义重大,必须严格控制企业年金的投资比例以控制入市风险。本文引入CVaR风险测度方法,利用CVaR理论模型实证分析中国人寿管理企业年金入市风险,计算投资组合的CVaR,进而得到投资标的边际CVaR和成分CVaR值,准确测度中信证券和中国平安等重仓股中所具有的较大风险,符合投资的实际情况,从而为企业年金投资管理人的投资管理活动提供控制的依据。
关键词：
企业年金 养老金 CVaR模型
[期刊] 征信
[作者]
段翀 刘忻梅
准确评估上市企业信用风险有利于银行控制贷款风险,通过遴选建立信用风险评价指标体系;采用CCSD模型确定权重,消除指标间的相关性对评价结果的影响,建立信用风险评价模型;以100家上市企业为例,对其信用风险进行实证研究。研究表明:影响100家上市企业信用风险的主要有资产负债率、流动比率、净资产报酬率、总资产报酬率和应收账款周转率等5个指标;100家上市企业中信用水平较好的10家企业是广宇发展、靖远煤电、张家界、江铃汽车、合肥百货、深桑达A、云南白药、泰复实业、宝石A和中联重科。
[期刊] 物流技术
[作者]
严勇
采用拓展的logistic模型,对中国上市交运物流类企业展开深入分析与研究。研究所用数据分别来自CCER数据库和中诚信公司研究结果,通过选定的抽样上市交运物流类企业作为具体研究对象,辅之以图形化的分析方法,对抽样对象企业的发展进行了宏观分析。并对图形化分析存在的不足,采用拓展的logistic模型进行了量化研究,找到了制约中国交运物流企业发展的深层次原因。从而以模型分析的结果和宏观分析的结论为指导,从宏观层面为中国交运物流类企业有效降低发展风险提出了意见和建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
张杰 胡朱周 赵梓岑 贺继文 陆晓冬
科学测算电网资产折旧年限，提高精细化管理水平，可以促进电网企业转型升级，助力实现碳达峰碳中和目标。基于此，利用J省电网企业的抽样调查数据，构建了技术因素、物理因素、自然环境、经济环境以及社会环境等的多因素预测模型，并验证模型的有效性。研究表明，投运到首次出现故障、首次强迫停运、首次出现缺陷、首次停电的时间等资产运行情况，公司员工数量等资产维护人员配备，以及极端天气、产业结构水平、人类活动等宏观因素，是影响电网资产的主要因素。进一步研究发现，建立分电压等级、分类别电网资产寿命预测模型与实际一致程度较高。研究为强化电网资产价值管理、科学核定电网资产折旧年限提供了理论支撑与经验证据。
关键词：
电网企业 固定资产 资产寿命 预测模型
[期刊] 中国内部审计
[作者]
生丽英
本文从内部审计的视角,以企业信息化生成的大数据为基础,以ANN模型(人工神经网络模型)为方法,构建了包含风险监测、风险信号、风险处理和组织支持等四大子系统的企业风险预警机制;并以电网公司为例,借助SPSS和Matlab统计软件通过模拟仿真测试的方式,阐释了企业内部审计风险预警机制的操作过程。
关键词：
内部审计 风险预警 大数据 ANN模型
[期刊] 中国内部审计
[作者]
生丽英
本文从内部审计的视角,以企业信息化生成的大数据为基础,以ANN模型(人工神经网络模型)为方法,构建了包含风险监测、风险信号、风险处理和组织支持等四大子系统的企业风险预警机制;并以电网公司为例,借助SPSS和Matlab统计软件通过模拟仿真测试的方式,阐释了企业内部审计风险预警机制的操作过程。
关键词：
内部审计 风险预警 大数据 ANN模型
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄久芮 杨俊
石化行业是国民经济的重要支柱，工程投资是保证石化企业高质量发展的基础，在新形势下做好工程投资风险识别与应对，是石化企业内部审计的重要使命和职责。本文基于对石化企业工程投资审计的实践应用与分析研究，提出了瑞士奶酪模型在石化企业工程投资领域风险识别与应对的思路。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈蕾 刘旭
收益法作为企业价值评估中应用最为广泛的一种方法,具体包括股利折现模型、股权自由现金流(FCFE)模型和企业自由现金流(FCFF)模型等。其中,应用企业自由现金流模型评估企业价值时,需要分别确定未来自由现金流、稳定增长率、无风险报酬率、市场平均收益率、贝塔系数、加权平均资本成本等几种参数,而目前评估实务对这些参数的选取存在较大差异,有时还会依赖于一定的主观判断。本文以我国某上市公司的企业价值评估为例,通过模拟企业自由现金流模型中选取不同参数时的多种具体参数组合,分析其参数选取对企业价值评估结果的影响程度,并进一步提出了相关建议。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王向阳 魏丽雅 郑勇 谭邦虹 胡璟懿 匡尧 付秋琳 吉强 张路 彭涛 李浩尘
为适应国家共享发展的新理念、经济发展的新常态、电网智能化发展以及大数据时代的新挑战,国家电网公司对内部审计信息化提出了新的更高要求。国网湖北省电力公司基于企业大数据平台,探索建立数字化共享审计数据中心,完善数字化共享审计模式的总体实施框架,提出实现数字化共享审计模式的实施路径。
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