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[期刊] 财会通讯
[作者]
李杰
一是传统支票的特性及容易出现的问题。由于支票是书面文件,在处理过程中经过不同的人,不同的程序,在不同的地点移动,出现舞弊和错误的机会很多;传统支票在内控上可能遭遇处理人员故意舞弊或无心的疏失,使支票的处理过程出现瑕疵,其可能面临的情形有:(1)支票的窜改和伪造:更改支票金额、收款人、日期,以从中获取利益;或未经授权签章伪造单据、签名等等。由于经手人员能实际接触支票本身,因此窜改支票非常容易,而且只要支票
[期刊] 财务与会计
[作者]
杜玉红
(一)内部控制的局限性1、内部控制在其本质上的固有缺陷。内部控制思想源于委托代理。由于委托人和代理人的利益经常不一致,所以,在委托人看来,代理人会作出非最优决策和出现投机行为;而在代理
[期刊] 财务与会计
[作者]
樊子君
为了提高经营管理水平和风险防范能力,乙银行开展了内部控制建设,并取得了一定的实效,但在执行中仍存在以下问题:1.营业网点层级多,运营成本较高。乙银行由于在网点建设过程中追求大、广、全,盲目进行外延式扩张,由此引发了以下问题:(1)网点、层级多,延长了业务流程,降低了工作效率,甚至导致
[期刊] 财务与会计
[作者]
吴春梅 王蕾 周敏李
高校基建工程领域一直以来都是高校内部控制的关键领域,也是高校内部控制缺陷频发、内部控制问题较为突出的业务事项。本文从要素论的角度出发,深入剖析了高校基建内部控制所存在的典型问题,提出高校基建内部控制应从权力制衡、纪检导入、信息公开三个方面进行改善与优化,并结合A高校的优秀实践开展了例证分析。
关键词：
内部控制 基建工程 高等学校 权力制衡
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何艳秋
内部控制既是事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是体现事业单位管理水平的试金石。良好的内部控制对于提高事业单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经纪律,加强廉政风险防控机制建设都具有重要意义。但目前事业单位内部控制总体比较薄弱,本文就事业单位内部控制存在的问题进行探讨并提出解决对策。
关键词：
事业单位 内部控制 问题及对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
屈凯萍
企业内部审计机构应当履行的主要职责包括企业战略审计、财务收支审计、内控审计、经济责任审计、其他重大事项审计等。作为内部审计检查评价的内容之一，内部控制是单位（或组织）在特定的公司治理环境下，通过采取授权、业绩评价、职责分离等控制活动以实现财务报告真实可靠、经营合法合规、经营效率效果控制目标的行为。内部审计是完善和健全企业内部控制的手段之一，通过采取内部审计程序、方法评价内部控制的有效性，可以帮助公
[期刊] 武汉金融
[作者]
郭磊
个人支票是个人经济活动的重要支付方式之一,个人支票业务已在我国悄然兴起,因此应当引起我们的高度关注,并对其进行研究、引导与推动。 当前个人支票之所以没能推行开来,主要是社会信用体系不健全,个人信用制度没有建立起来,个人支票信誉度不高等因素造成的。据调查,招商银行武汉市分行自推出个人支票业务以来,平均每天都有十几位客户到柜台咨询。可见,已经有相当一部分人愿意使用个人支票。但实际情况是,当消费者持个人支票去大型商场超市购物时,商家出于避免假支票和空头支票的考虑,均要等到与银行进行结算后才允许提货。
[期刊] 企业经济
[作者]
孔莉
内部控制属于管理学范畴,泛指为提高组织目标实现的可能性而采取的组织、制约、考核和调节企业各类活动的一系列措施、过程和机制。健全有效的内部控制也是商业银行安全、有序运作的前提和基础。随着外资银行的进入,银行业竞争将更加激烈。为了适应这种市场环境的变化,商业银行必须加强内部控制制度的建设和完善。从完善理念、改善内控环境开始,建立一个能够实时监测风险动态的风险评估和风险控制体系,使各类决策、各项业务、各个操作都处于严格的制度约束之下,提高风险防范意识,确保内部控制系统运转有效,促进商业银行的发展。
关键词：
商业银行 内部控制 问题 对策
[期刊] 西南金融
[作者]
王晓东
近年来国有商业银行重大违法违规问题和经济案件时有发生,商业银行面临的风险和竞争日益多样化和复杂化。商业银行要从内控目标出发,建立健全科学完善的商业银行内控制度,并针对商业银行当前暴露的问题,提高抗御各种经营风险的能力。
关键词：
商业银行 内部控制 风险防范
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
陈秀山 吴建辉
国有企业“内部人控制”成因与对策探析陈秀山吴建辉所谓“内部人控制”（Ｉｎｓｉｄｅｒｃｏｎｔｒｏｌ）是指企业经理人员通过与工人共谋，取得企业控制权的相当大部分，并以此来侵蚀作为“外部人”股东的合法权益。转轨经济中的“内部人控制”则是指“从前的国有企业（...
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈辉
企业内部控制管理工作是企业战略实施的关键环节,对保证企业经营目标的实现起着非常重要的作用。本文基于HJ物业集团创新发展的进程,梳理企业管理中存在的内部控制问题,提出加强企业内控管理的针对性措施,以提高公司经营绩效。(一)HJ物业集团内部控制现状与存在的问题HJ物业集团根据构建美好生活社区使命,通过股权投资、合作共赢、服务模式创新、服务技术创新等方式做大做强智慧社区、智慧城市,以至于推动社区治理模式的进步,为居民客户提供更美好的服务。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
农雯琦
一、加强人员管理,强化职业道德意识首先,努力提高会计人员的内部控制意识和风险防范意识。通过业务处理每一环节的风险防范措施,培养会计人员对风险的敏感程度,并将风险意识贯穿于所有人员的自觉行动中去,使会计人员充分认识内部控制制度的意义、作用和紧迫性。同时,还要使每个人都清楚自己应遵循的制度和规定,提高自我约束与对他人
[期刊] 经济师
[作者]
杨萍
为了提高我国商业银行的竞争能力,让商业银行能够应对互联网金融的快速发展,并在全球竞争中占据优势,就必须完善和加强内部控制机制,提高风险防范能力。文章分析了我国商业银行内部控制制度体系存在的问题和不足,并提出了商业银行内部控制体系优化的对策建议。
关键词：
商业银行 内部控制 问题 对策
[期刊] 会计之友
[作者]
俞燕 戈彦丁
文章通过梳理我国公立医院内部控制评价现状及存在的评价主体不客观、评价机制不健全、评价范围不全面、评价成果应用少等问题，结合医院内部审计部门在评价主体选定、评价对象明确、评价步骤实施、评价成果应用等主要环节的实践，对进一步完善公立医院内部控制建设，提升公立医院内部审计部门评价能力和方法运用提出了对策建议，为公立医院更好地进行内部控制评价提供了有益的借鉴。
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