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[期刊] 涉外税务
[作者]
许生
在商品的供给模型中,收入的变化引起均衡价格和均衡产量的同方向变化;对该商品征收的销售税的变化引起均衡价格的同方向变化,但引起均衡产量的反方向变化。混合税收收入增长等于国民收入和税率的增长率与其弹性乘积的和。税收的国民收入弹性与税率弹性均与混合税收收入增长率呈正相关关系。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 沈瑜
2020年，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》,基于新税制改革和高质量发展要求，海南在全岛范围内建设自由贸易港，拟于零售环节开征销售税，届时将形成全国增值税“大税制”下的销售税“小税制”环境，使货物和商品税体系更加复杂化。增值税与销售税在征税范围、纳税人、适用税率、税款抵扣、税收优惠等税制要素和税收征管方面截然不同，承担的历史重担和设置的实施目标亦各有侧重，同时并存必然存在适配性挑战。因此，本文重点进行增值税和销售税的适配性分析，并提出提高销售税与增值税制度适配度的举措，在短期内宜科学设置销售税税制要素以维护税制公平性，在中期内以增值税改革为重点持续调整税制以提高细节适配性，在长期内以缴税机制改革为货物和劳务税制统一奠定坚实基础，并持续推展销售税助力建设新发展格局。
关键词：
销售税 增值税 适配性分析
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹胜新 梁军
科学合理的税费制度对于海南自由贸易港发展具有至关重要的作用。行将启动的简并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费,以及已经启动的在货物和服务零售环节征收销售税的税制改革是实现海南自由贸易港税制设计目标的重要举措。海南自由贸易港销售税宜采取"窄税基、高税率"的设计思路。销售税征收宜根据不同应税商品的交易特点,采取相应的征管措施。税务及其他相关部门还可利用"信用管税"的手段引导纳税人依法诚信纳税。通过建立统一的信息平台,实现各部门之间的信息共享,并全面和准确地保存纳税人的收支情况和纳税信用记录。
关键词：
海南自由贸易港 税收制度 销售税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
史卫甫 庞德征 路庆宣
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李文健
文章简单回顾了历史上具有一定影响力的平均所得税制。这一税制综合考虑了纳税人在不同年份的收入,旨在避免因收入波动导致的税负和横向不公平。由于这一税收的核算期通常长于一年,且延长后一般按核算期内年平均应纳税所得额选取适用税率,因此可被认为是纵向的综合所得税制。对这一税制的了解可以拓宽我们对综合所得税制的理解,为我国未来的所得税改革提供参考。
关键词：
平均所得税 横向公平 核算期
[期刊] 商业时代
[作者]
崔海霞
我国的个人所得税制度实行分项计征,这种分项计征个人所得税制度中存在很多问题。本文分析了我国个人所得税制中存在的问题,叙述了美国个人所得税的特点,并提出了美国个人所得税对我国个税改革的启示。
关键词：
个人所得税 美国 问题 启示
[期刊] 财会月刊
[作者]
金执翰 金伟平
基于同一经济活动事项，税法和会计由于目标不同、服务对象不同，从而制订了不同规则，因此产生了税会差异。所得税视同销售行为的规定即是一种重要的税会差异。税会差异的存在使得许多事项变得模糊不清，争议不断。本文从税会差异的原因开始分析，结合所得税视同销售的案例，提出对所得税视同销售行为规定的看法。
关键词：
企业所得税 视同销售 税会差异
[期刊] 会计之友
[作者]
万颀钧
对《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的某些视同销售业务,目前执行《企业会计制度》与执行《企业新会计准则》的企业会计处理不同,前者一般不进行收入确认;后者一般在会计上按售价进行收入确认与相应成本结转,两种不同处理方式产生两种不同的纳税调整结果。文章通过对具体企业进行纳税调整案例的分析,得出结论:本着税收公平与符合经济实质的原则,目前执行《企业会计制度》的企业,宜比照新准则会计处理与纳税调整的结果进行所得税视同销售的纳税调整。
关键词：
视同销售 所得税 新会计准则 纳税调整
[期刊] 财会通讯
[作者]
李宝锋
一、分期收款销售会计与税收政策分析(一)会计准则对分期收款销售业务的相关规定《企业会计准则第14号——收入》(以下简称"收入准则")第四条规定,销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:企业已将商品所有
[期刊] 财经研究
[作者]
王鑫 白重恩 吴斌珍
文章在估算城镇居民收入分布函数的基础上,对考虑家庭赡养系数的个人所得税税制改革的政策效果进行了模拟分析。结果发现,在保证个人所得税总税收收入基本不变的前提下,在扣除标准中考虑赡养系数后,中低收入家庭的所得税负担有所减轻,高收入家庭的税收负担相应加重;相当一部分中等收入家庭(占总人口11.44%)的边际税率下降了5个百分点,这对刺激就业有着积极的影响。因此,考虑赡养系数能够使个人所得税更好地体现税收公平并发挥调节收入分配的职能。
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓俊杰 韩圣
本文采用A股上市公司的数据,从公司实际税率和会计-税收差异视角,分析了上市公司在2008年所得税税制改革前后的盈余管理行为。研究发现,税制改革降低了企业税负,对企业盈余管理水平产生了负向的影响;政策变动对国有企业的盈余管理水平的影响要小于非国有企业。
关键词：
税制改革 所得税 盈余管理
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王军
所得税作为财政收入的重要来源,同样在公共风险应对中起到十分重要的作用。在税收三重属性的框架下,所得税税制改革面临和应对的主要公共风险可以从政治、经济、社会三个层面进行具体研究。政治层面,主要包括收入风险、国际税收竞争风险、税负不恰当的国际比较等;经济层面,在促进创新、协调、绿色、开放、共享发展等方面,依旧存在较多问题;社会层面,存在着收入差距扩大等风险。本文在全面分析公共风险主要特点和根源的基础上,对上述问题进行了深入分析,提出了所得税应对公共风险税制改革的要点。
关键词：
公共风险 所得税 税制改革
[期刊] 财政研究
[作者]
隋政文
从2001年开始,俄罗斯实施了单一税性质的税制改革,在世界各国引起了强烈反响。一、俄罗斯单一税改革的基本情况 及国际反响 2000年7月,俄罗斯国家杜马通过了俄政府的税制改革方案。改革最主要的目标是简化并改善税收结构,降低整体税收负担水平。改革力度相当大,税种从200多种锐减为28种。
[期刊] 上海金融
[作者]
中国人民银行上海市分库课题组
2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。
关键词：
个人所得税 税制改革 成效分析
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