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[期刊] 税务研究
[作者]
张雷宝
税收治理现代化是税收现代化的精细化阐述，全面有效地推进税收治理现代化是实现我国国家治理体系和治理能力现代化的重要载体和战略突破口。本文通过＂三个是＂和＂三个不是＂的论断，对税收治理现代化的科学内涵进行了全面解读，着重从税法、体制、人才等方面对不利于推进税收治理现代化的诸多现实问题进行剖析，提出了强化善治、法治、共治＂三位一体＂的现代化税收治理理念、谋划重点突破与全面推进相结合的系统改革路径、加快税收治理法治化进程、大力培养现代化素养税务人才等对策建议。
关键词：
税收治理 现代化 善治 法治 共治
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
赵霄汉
税收价格论认为税收是纳税人为消费公共品而向政府支付的“价格”,税收征纳双方在本质上是平等的交换关系。借鉴税收价格论,应当以个人为基点,从利益交换关系的角度,赋予纳税人作为交换一方应有的权利。应在整个公共部门经济的全过程中体现税收本质上的平等交换关系,并以法律的形式予以确定和保护。引进税收价格论,对提供新的税收征管思路,强化税收征管工作,具有重要的现实意义。
关键词：
税收价格论 税收征管 交换说
[期刊] 税务研究
[作者]
许建国
税收公平,已经成为目前中国公众参与个人所得税改革的一项普遍诉求。自资本主义生产方式兴起、重商主义产生后的三四百年时间里,西方国家逐步形成了关于税收公平问题的"利益说"、"能力说"和"牺牲说"。这三种理论学说至今仍然对世界各国的税收,尤其是对个人所得税制度的设计与改革,产生着重要影响。梳理税收公平问题的理论源流,带给当下中国个人所得税改革的有益启示是:税收公平是一个历史的、动态的价值观念;人们应当从多维、立体的角度来看待和谋求税收公平的制度设计;强调税收公平不应以过度损害税收效率为代价。由此,需要理性看待中国个人所得税由"富人税"向"国民税"的历史转轨。同时,应注意到,持续提高减除费用标准,不能从根本上解决个人所得税存在的负担不公平问题;现行个人所得税的纳税申报制度不严明和自然人涉税信息管理系统不健全,是造成高收入阶层税源难控、有税难收和个人所得税负担不公的两个重要原因。
关键词：
税收公平 理论渊源 现实思考
[期刊] 国际税收
[作者]
杰弗里·欧文斯 陈延忠
区块链是一种具有潜在变革意义的技术,其影响足以与20世纪90年代互联网的诞生相媲美。区块链能够在不完全信任对方的各方之间创建透明且不可更改的交易记录,很适用于财政与税收,又能够通过智能合约实现自动化交易,显著降低交易成本并减少对传统中介的需求。对于税务机关来说,要想从区块链中充分受益,就需要更好地理解这项技术是如何工作的,能解决哪些问题、哪些问题可以通过其他IT解决方案予以更好地解决。要实现这一目标,就需要多学科
[期刊] 税务研究
[作者]
许建国
税收公平,已经成为目前中国公众参与个人所得税改革的一项普遍诉求。自资本主义生产方式兴起、重商主义产生后的三四百年时间里,西方国家逐步形成了关于税收公平问题的"利益说"、"能力说"和"牺牲说"。这三种理论学说至今仍然对世界各国的税收,尤其是对个人所得税制度的设计与改革,产生着重要影响。梳理税收公平问题的理论源流,带给当下中国个人所得税改革的有益启示是:税收公平是一个历史的、动态的价值观念;人们应当从多维、立体的角度来看待和谋求税收公平的制度设计;强调税收公平不应以过度损害税收效率为代价。由此,需要理性看待中
关键词：
税收公平 理论渊源 现实思考
[期刊] 财贸经济
[作者]
何振一
经过多年改革,我国税制已基本完成了从单一税制向复税制的转变。新的税制体系,无论在集聚财政资金方面,还是在调节经济和促进改革开放方面,都发挥了积极作用。但与此同时,也出现了税收功能实现状况不够理想的问题。主要表现在:(1)收入功能的实现力度低下,近年来税收收入的实际增长速度大大低于税源增长速度,1986年至1990年国民生产总
[期刊] 税务研究
[作者]
杜建菊
本文认为 ,政府取得税收和提供社会公共资源之间是一种有偿的特定交换关系 ,取得税收不是目的 ,提供社会公共资源以满足维护生产关系再生产需要才是目的 ;税收无偿论不能体现税收的目的 ,不符合市场经济的需要 ;实现税收目的的基本方式 ,是通过税收收入与提供社会公共资源之间的交换关系 ,谋求社会总体经济利益的最大化 ;实现税收目的的过程 ,应遵循总体对应和差异对应原则。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨
和谐的税收环境是构建和谐社会的重要基石,而公平与效率并重的伦理精神又是和谐税收的内在要求。本文简要回顾了伦理学对中西方税收思想的影响,提出应通过建立绿色税收体系、确定合理的税负水平、贯彻利益赋税原则、树立为纳税人服务的"依法治税"理念、营造税收诚信的社会基础等路径,构建适应于和谐社会要求的税收体系。
关键词：
和谐税收 伦理精神 公平 效率
[期刊] 税务研究
[作者]
魏雪梅
发达国家的税收法治实践可以给我国提供很多启示。要实现我国税收法治的目标,应当在结合我国实际的情况下,借鉴发达国家先进的税收法律制度和管理经验,进一步提高纳税人的纳税意识,切实保障纳税人权益,加快落实税收法定原则,不断完善税收法律体系,进一步健全各项税收制度,健全税务司法保障体系,加强税收执法力度。
关键词：
税收法治 国际经验 借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
胡立升
本文指出,实现税收法治化是一项系统工作,需要运用两类方式—基本方式与调节方式,特别强调了调节方式在实现税收法治化进程中的重要作用,克服了传统的研究方法的局限性,并在此基础上,进一步分析了税收法治化、基本方式、调节方式之间的相互关系,提出了实现税收法治化的相关建议。
关键词：
税收法治化 基本方式 调节方式
[期刊] 税务研究
[作者]
王敏 谭荣华 李伟
税收经济分析系统的核心思想是集成各种各样的税收经济模型,充分发挥这些模型的作用,以满足税收经济定量分析的要求。税收经济分析系统是税收决策支持系统必须包括的核心功能,它以各类税收经济模型的模型库为基础,利用各类税收经济数据库/数据仓库,通过方便的会话界面供税务研究和实务工作者使用。本文主要阐述了税收经济分析系统的总体框架设计和研制思路。
关键词：
税收分析 经济模型 决策支持
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
杨盛军
税收正义是实现国家权力、社会公共利益与个人权利三维关系的协调平衡,其中,社会公共利益是税收的目的,个人权利是税收的前提,国家权力是税收实现的手段,这就是税收正义的实质。要实现税收正义,必须将税收法定与税收程序的正义结合起来。
关键词：
税收正义 国家权力 公共利益 个人权利
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