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[期刊] 财政研究
[作者]
杨斌
一、现行增值税制度对经济有效运行的三大障碍 现行增值税的制度设计对公平竞争、产业结构优化产生严重的障碍,主要表现为: 1.对资本密集型企业和现代化程度高的企业发展的障碍。 我国实行生产型增值税的一个重要特点是企业购进的固定资产所包含的税收不予抵扣,而由企业作为成本列支,因此我国现行增值税只能在购进的原材料、零部件方面消除了传统流转税的缺陷,而固定资产方面的重复征税问
[期刊] 管理世界
[作者]
杨斌
[期刊] 税务研究
[作者]
陈国英
目前,增值税立法已被列入党的十二届全国人大立法规划,积极推进增值税立法等准备工作,建立国内完善、国际先进的中国增值税制度已势在必行。本文结合笔者多年来的工作实践,剖析现行增值税制度存在的问题,并提出完善的建议。
关键词：
增值税 税率 减免税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈国英
目前,增值税立法已被列入党的十二届全国人大立法规划,积极推进增值税立法等准备工作,建立国内完善、国际先进的中国增值税制度已势在必行。本文结合笔者多年来的工作实践,剖析现行增值税制度存在的问题,并提出完善的建议。
关键词：
增值税 税率 减免税
[期刊] 税务研究
[作者]
俞杰
传统观点认为,增值税作为流转税,一般具有累退性,缺乏公平。增值税累退的前提条件是采用了较为单一的比例税率和税负完全向前转嫁的假设。但实践中的增值税往往并非如此。我国现行增值税存在差别税率、税收优惠和征管差异,而且税负转嫁不确定。商品的供求弹性、经济交易的复杂性以及税收政策的变化,导致增值税的累进抑或累退,以及对收入分配的影响很难下定论。但增值税的设计必须具有政治上的可接受的分配效果,高收入群体理应负担更重的增值税,或者增值税必须伴随其他税收或社会转移支付体系,来实现社会公平。
关键词：
增值税 社会公平 制度设计 累进性
[期刊] 财经研究
[作者]
胡怡建
增值税制度改革、问题和对策胡怡建增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。中国于１９７９年起在部分地区试行增值税，１９８２年，财政部在总结各地试点基础上，制定了《增值税暂行办法》，并规定从１９８３年起，扩大到全国范围试行...
[期刊] 税务研究
[作者]
方联翩
根据中国国情完善增值税制度方联翩我国现行的增值税制度执行两年来取得了很大的成绩，但规范化的税制在运行中也受到减免税和偷骗税以及各种不规范的征收办法的侵蚀，初步观察，增值税推行中存在的问题，固然与税制本身需要进一步完善有关，但从问题产生的原因及其可能解...
[期刊] 国际税收
[作者]
熊惠君 胡怡建
2021年我国生育政策调整为“三孩政策”，政府从财税、育儿、就业、住房等方面给予配套支持，以促进我国生育政策的有效落实。对于大多数家庭而言，抚育成本高是影响其生育孩子的首要原因，而增值税作为我国的第一大税种，是居民税收负担的重要组成部分。因此，本文从税收负担视角出发，聚焦增值税，利用“中国家庭追踪调查”数据和投入产出模型，分析了我国现行增值税制度下有孩家庭的消费特征与税收负担，发现有孩家庭偏好商品的有效税率更高，承担的增值税税负更重，不利于我国生育政策的推进。基于此，本文借鉴国际经验，提出降低与抚育孩子有关项目所适用的增值税税率水平，以降低抚育成本，助力我国生育政策的推进。
关键词：
增值税 生育政策 有孩家庭 投入产出模型
[期刊] 财政研究
[作者]
刘金科
本文通过比较借鉴国际经验,发现开征增值税的国家已将金融业全部纳入增值税的课税范围,并且均对金融服务区分不同项目课征,适用标准增值税税率,不设置优惠税率。本文建议中国金融业增值税改革应秉承"税收中性"原则并遵循增值税的课税原理,将金融业纳入增值税的链条,根据不同金融业务类型来设置税率结构,注重金融税制结构的联动改革,促进金融业税负合理化,充分释放金融服务实体经济的潜力。
关键词：
金融业 增值税 税收负担
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 徐崇波
为提高征管效率、降低遵从成本和税收负担,大部分国家(地区)对增值税小规模纳税人区别对待、分类管理,实施简易征税办法。基于我国小规模纳税人增值税制度的历史演变和发展现状,在兼顾税收中性、公平和效率的原则下,应从起征点、简易征税模式和征收率三方面对小规模纳税人增值税制度进行优化。具体包括改进起征点操作规则,引入收付实现制和按年申报制的简易征税方式,对小规模纳税人行业范围进行限制,按行业增值率设置差异化征收率。
关键词：
增值税 小规模纳税人 起征点 征收率
[期刊] 财贸经济
[作者]
樊勇
本文在考察1994年以来我国增值税抵扣制度的变化及增值税抵扣制度的发展趋势的基础上,运用增值税微观税负计算公式、投入产出表原理测算了第二产业各行业2003、2009年的增值税实际税负和实行现代型增值税抵扣制度的增值税理论税负,并采用变动幅度、税负排序变动、税负差异系数等指标来定量分析抵扣制度变化对行业税负的影响程度。测算结果表明,不同增值税抵扣制度,对各行业的影响程度不一,影响程度差异较大,但扩大增值税抵扣范围的改革有利于缩小行业间税负差异,均衡行业间增值税税负,从而促进行业间的公平竞争。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王道树
日本的增值税制度对我国的增值税改革具有借鉴意义。我们应坚持推行增值税这一好的税种，逐步向国际规范化做法靠拢；同时要结合中国国情，探索适合中国国情的增值税具体政策和管理办法。
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