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[期刊] 税务与经济
[作者]
曹福来
法律规定的税务行政处罚证据制度过于原则、抽象，致使税务行政处罚实践中的随意性很大。需要从证据理论上进一步探讨有关问题，同时也需要立法的跟进，进一步完善我国的税务行政证据法律制度，以更好地规范税务机关的税务行政处罚行为，保护纳税人、扣缴义务人的合法权益。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
郑尚能 吴锋
随着我国外汇管理实践的发展,涉汇主体日益多元化、外汇业务更加复杂化。在外汇管理环境发生较大变化和依法行政观念不断深入的今天,外汇管理机关、检查人员面临新的挑战:检查任务更加繁重、检查程序更加严格、检查手段相对滞后。本文从外汇行政处罚的证据适用入手,分析现行外汇处罚证据规定的缺陷,结合我国行政证据的立法及实践,对外汇行政证据制度的现状和产生的问题加以剖析,以期探索外汇行政证据制度的构建。
[期刊] 会计研究
[作者]
王兵 李晶 苏文兵 唐逸凡
本文以2001-2009年被证监会处罚的会计师事务所为样本,分别从会计师事务所和CPA个人两个层面检验了行政处罚对审计质量的影响。研究发现,在被证监会行政处罚后,受罚事务所或CPA所审计的上市公司的操控性应计利润没有显著降低,会计盈余稳健性也没有显著提高,并且行政处罚力度的差异对上市公司的操控性应计利润和会计盈余稳健性也无显著影响,这些发现表明我国证监会对违规事务所和CPA的行政处罚并未显著改进上市公司的审计质量。对此现象,监管部门应当反思,并引起重视。
关键词：
审计质量 行政处罚 证监会
[期刊] 会计研究
[作者]
李晓慧 曹强 孙龙渊
已有审计声誉与客户组合关系的研究主要集中在审计声誉对原有客户的影响，本文以１９９９－２０１４年受证监会处罚的２５家事务所为研究对象，考察审计声誉毁损是否以及如何影响事务所客户组合的变动。我们发现，与未受处罚的事务所相比，事务所遭受证监会行政处罚后，其接受新客户的能力下降，且更有可能接受财务报表质量较差的客户。进一步，我们还发现，虽然会计师事务所试图通过更名修复受损的声誉，但这种带有投机色彩的方法无法有效地改善其接受新客户的能力。
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱锦余 黄纪晨 李向莉 李玥萤
如何优化企业社会责任、实现企业高质量发展备受学界关注。本文以2015～2020年A股上市公司为样本，从非行政处罚性监管角度探讨年报问询函及其特征对企业社会责任绩效的影响，发现两者之间呈正相关关系，并且问询力度越强，即问题数量越多、问询次数越频繁、问询语调越负面，越有助于发挥年报问询函对企业社会责任绩效的提升作用。进一步研究发现，法治水平、投资者关注和媒体负面报道会强化年报问询函对企业社会责任绩效的正向影响，而政治关联会削弱两者之间的正相关关系。上述结论既为企业社会责任治理提供了经验启示，又为我国非行政处罚性监管的有效性增添了新证据。
[期刊] 审计研究
[作者]
陈运森 邓祎璐 李哲
从证监会的各类行政处罚性监管转向证券交易所的非行政处罚性监管是近年来监管改革的趋势,本文以交易所发放的财务报告问询函为研究对象,检验了非行政处罚性监管对审计质量的改进作用。结果发现,上市公司在收到问询函后的年份被出具非标准审计意见的概率提高,且不同问询函特征对审计质量的影响程度不同:当问询函需要会计师事务所等中介机构发表核查意见,涉及内部控制、风险和诉讼等内容以及问题数量越多或公司延期回函时,审计质量提高的程度更大;问询函对审计质量的改进作用还受到产权性质和政治关联的显著影响;此外,企业在收到问询函后事务所要求的审计费用提高。
关键词：
问询函 审计质量 交易所监管
[期刊] 保险研究
[作者]
李秀芳 张强
行政处罚是保险业市场行为监管的重要手段，对于防范和化解保险公司风险具有重要意义。本文基于手工搜集的2010～2021年保险公司行政处罚数据，从处罚次数、处罚金额、重大行政处罚等维度考察了行政处罚对保险公司风险防范的影响，并深入讨论了其作用机理及异质性效果。研究发现：行政处罚能够显著抑制保险公司风险，促进保险公司稳健经营；重大行政处罚的风险抑制作用更强，并且这一抑制作用具有长期性；市场竞争程度能够增强行政处罚对保险公司风险的抑制效果。进一步研究表明，行政处罚对保险公司的风险抑制作用在财产险公司、非国有保险公司和低盈利能力保险公司中更加显著。本文的研究结论对于丰富保险监管的内涵，防范金融风险具有重要的现实意义。
关键词：
行为监管 行政处罚 保险公司 风险防范
[期刊] 管理评论
[作者]
李晓慧 孙龙渊
本文以1999-2016年受证监会处罚的27家事务所为研究对象,以事务所受处罚后客户的变更情况为切入点,研究发现行政处罚会导致对财务报表审计质量要求较高的客户在事务所受罚后转所,但更看重审计折价和与所内审计师长期合作关系的客户则会选择留下。这说明行政处罚的"信号传递"效应受到更换成本的调节,密切的"审计师-客户"关系和审计成本折价增加更换成本,调节"信号传递"效应,减缓客户流失,但这种调节作用并不能改变一个事实:选择转所的客户财务报表质量较高。
[期刊] 中国土地
[作者]
王振宇
自２０１５年９月监察部曝光两起土地行政处罚失职渎职典型案件以来，如何依法履职和履职到位成为社会各界关注的焦点。笔者拟就完善土地行政处罚制度作粗浅思考。现行规定存在的问题我国关于土地行政处罚的规定，大都零散分布于《土地管理法》及其实施条例、《基本农田保护条例》、《土地复垦条例》等法律法规中，各地也根据地方实际制定了实施办法和措施。这些处罚规定主要存在以下问题：部分规定执行困难，有的甚至无法执行。一
[期刊] 统计与决策
[作者]
相东 ,一根
一、统计行政处罚的特征所谓统计行政处罚是指统计行政机关或统计法律、法规、规章规定的其他行政机关依法对违反统计法律、法规、规章尚未构成犯罪的公民、法人或其他组织所采取的行政制裁措施。统计行政处罚具有以下几个方面的特征: (一)实行统计行政处罚的国家机关除统计行政
[期刊] 证券市场导报
[作者]
高基生
证券行政处罚证明标准是证券行政处罚程序的一项基本证据制度。但由于我国证明标准立法不足,在证券行政处罚程序中采用何种证明标准就成为证券监管机关面对的一个难题。本文分析了我国证明标准立法存在的问题,吸收了证明标准改革和立法的理论研究及司法实践成果,借鉴国外通行做法,提出了证券行政处罚证明标准的立法思路。
关键词：
证明标准 行政处罚 证券监管
[期刊] 管理现代化
[作者]
梁平 张明强
行政处罚设定权的不规范,是导致行政处罚实践中存在的比较严重的"乱"施处罚与"滥"施处罚现象的重要原因,而今,《行政处罚法》经过十二年的实践也使我们有条件和必要去思考和探索如何进一步完善和发展我国行政处罚法律制度的问题。为了促进建立我国科学、合理、完善可行的行政处罚制度,促进法治公平,保障执法效益,本文即为基于对行政处罚设定权理论与立法的反思以及完善的一种尝试。
关键词：
行政处罚法 设定权 反思
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