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[期刊] 经济纵横
[作者]
杨志勇
改革开放四十年来,我国税制的现代化进程大幅加快,税收在经济社会发展中的作用不断增强。回顾四十年来我国税制改革的成就,总结其中的经验,可为未来税制改革决策提供必要的支持。个人所得税制度的现代化是税制现代化的重要内容,根据个人所得税发展的不同特点,分1978—1993年、1994—2004年和2005年至今三阶段,回顾改革开放以来我国个人所得税的发展,从税收的财政、效率、公平和稳定原则评价不同阶段的主要成就和不足,可为未来我国个人所得税发展提供一定启示。在未来一段时间内,个税改革与国家治理体系和治理能力现代化紧密相关,改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制。在此前提下,要设计更符合实际的可行税制。
[期刊] 经济管理
[作者]
谷成
对于税收分配作用的不同理解和看法导致了税制设计方案的差异。发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家里面临着更高的管理成本、遵从成本、经济效率成本和政治成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能的最优策略。对于中国而言,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。在商品税方面,对日常生活必需品和农业生产资料免征增值税,将更多奢侈品纳入消费税的征收范围,并对与低收入群体日常生活密切相关的服务项目免征营业税。
关键词：
收入分配 个人所得税 发展中国家
[期刊] 改革与战略
[作者]
曲凌夫
我国的个人所得税制度自1980年建立以来,在调节收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入方面起到了积极的作用。随着我国经济的快速发展,我国个人所得税制度在税制模式、课税标准、税率、起征点方面日益暴露出其存在的问题。文章认为,建立分类和综合相结合的混合税制,依据物价指数和国家经济形势的发展适时调整费用扣除标准和个税起征点,适当降低边际税率、调整级距是当前个人所得税制度改革需要研究的问题。
关键词：
个人所得税制度 问题 思考
[期刊] 财贸研究
[作者]
郝春虹
税收纵向公平是横向公平的进一步延伸,税收只有做到纵向公平才能真正保证横向公平的实现,税收公平最终体现为纵向公平。纵向公平要求解决税收负担的分配依据、税收负担的分配权数问题。以及面临社会福利函数的选择问题。将纵向公平原则用于个人所得税制度的优化,主要解决税基的选择和累进税率的累进程度问题。税基应在香兹、黑格、西蒙斯提出的综合所得的基础上加以调整,解决个人拥有不同的效用函数情况下的真实福利水平的确定、闲暇问题、非福利方面的考虑(诺兹克和森的公平理念)等。累进税率的累进程度取决于社会福利函数的类型和劳动供给弹性的大小。
[期刊] 税务研究
[作者]
魏陆
当前我国个人所得税制改革正处于过渡时期,为了加快完善自行纳税申报制度,应该将自行纳税申报与个人或家庭退税结合起来,个人所得税应改由国税局征收。
关键词：
个人所得税 自行纳税申报 税制改革
[期刊] 特区经济
[作者]
胡芳
2006年以来，我国个人所得税工资薪金所得免征额提高了4次。每次提高免征额都大幅降低了纳税人占城镇就业人员的比例（即纳税面），使我国个人所得税更加边缘化，不利于提高收入的分配效应。负所得税是由政府制定最低收入保障标准和负税率，对于实际收入低于最低标准的按负税率予以补助，补助额随着实际收入的增加而减少。美国劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit，简称EITC）是负所得税理论的成功实践。为缩小贫富差距，我国应当借鉴美国EITC的经验，在对个人所得税综合所得(1)中引入负所得税，优化我国个人所得税制度。
关键词：
负所得税 EITC 免征额 收入分配效应
[期刊] 会计之友
[作者]
艾华
个人所得税从1980年开征以来,为国家取得财政收入和调节居民收入差距作出了巨大贡献。但随着我国市场经济的快速发展,现行个人所得税制度呈现出一些不足。尽管近几年对个人所得税制度也做了些“小手术”,但仍然与我国经济发展的客观要求存在较大差距。文章对现行个人所得税制度的运行状况进行了综合评述,对存在的不足进行了分析。现行个人所得税存在的不足主要表现为征税模式、纳税主体、生计费用扣除和税率设计不合理。根据存在的不足提出了进一步完善我国个人所得税制度的政策建议:将现行分类课税模式改为以家庭为纳税单位的混合课税模式,扩大应税所得范围,合理确定生计费用和特殊扣除标准,调整不同类别所得的适用税率。
[期刊] 会计之友
[作者]
艾华
个人所得税从1980年开征以来,为国家取得财政收入和调节居民收入差距作出了巨大贡献。但随着我国市场经济的快速发展,现行个人所得税制度呈现出一些不足。尽管近几年对个人所得税制度也做了些"小手术",但仍然与我国经济发展的客观要求存在较大差距。文章对现行个人所得税制度的运行状况进行了综合评述,对存在的不足进行了分析。现行个人所得税存在的不足主要表现为征税模式、纳税主体、生计费用扣除和税率设计不合理。根据存在的不足提出了进一步完善我国个人所得税制度的政策建议:将现行分类课税模式改为以家庭为纳税单位的混合课税模式,
[期刊] 财务与会计
[作者]
张玉英 葛洪朋
政府会计制度实施后,行政事业单位在代扣代缴个人所得税业务时,财务会计按照含税金额全额确认费用,预算会计要根据实际支付税后酬劳和税金情况,分次确认"行政支出/事业支出"。如果行政事业单位资金来源性质比较复杂,在汇总缴税时,很难厘清税金的资金性质和费用承担部门,无法保证预算会计核算的准确性。建议通过对"其他应交税费"科目按照资金来源性质进行明细核算,在"行政支出/事业支出"科目下增设"代扣个人所得税归集"明细科目归集相关信息,通过明细核算或辅助核算的方式,提高工作效率,规范资金使用,确保预算会计核算的准确性。
[期刊] 改革与战略
[作者]
蒋重秀
随着经济的发展,人们生活水平的不断提高,个人所得税越来越多的为人们所关注。我国当前的个人所得税中存在着不少的问题,如:税制问题、征管问题、财产监管问题、违法处罚问题等。通过对我国个人所得税存在的问题进行分析,而且提出一些具体的制度建设措施,如实行分类与综合相结合的制度,调低税率、拓宽税基,以及加强对税源的控制、提高征管水平等。
关键词：
个人所得税 制度建设 征管制度 申报制度
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄慧敏
个人所得税是我国税收流失最严重的税种。从制度因素考察 ,主要包括 :分类所得课税模式、征管权归属、税基的确定、税率的设计、征管方式等方面。
[期刊] 财政研究
[作者]
崔治文 杜延军
公平原则是税制建立的基本出发点和基本原则,它包含了普遍纳税和平等纳税两个方面的内容,即对所有纳税人的所有收入征税和同等收入征收同等的税两个方面,充分体现了税收在国民收入分配中的收入调节职
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋震 刘颖
新发展阶段要求我们主动推动税制改革,主要逻辑包括:更好地服务于推动国家治理体系和治理能力现代化,淡化区域特征,紧紧围绕激发市场活力、降低制度性交易成本来展开,从吸引全球物质资本向吸引全球人力资本转变,推动全球税收分配规则重塑。当前和未来一段时期,我们要深刻认识进入新发展阶段后税制改革的方向和趋势,准确定位税收制度的职能作用,精准把握现代税收制度的内涵和外延,塑造税制新格局。主要内容有:优化税制结构,适当提高直接税比重;谋求税制格局的创新;深化税收征管制度改革,让税收征管资源配置更加精准、有效。
关键词：
新发展阶段 现代税收制度 税制改革
[期刊] 华东经济管理
[作者]
洪瑜
个人所得税的征管始终是人们关注的问题。本文针对现阶段个人所得税征管存在的弊端,分析原因,提出对策,使其日趋公正、公平,从而有利于扩大内需,促进经济全面发展。
关键词：
个人所得税 征管 弊端 对策
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