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[期刊] 会计研究
[作者]
《亚新科集团内控管理程序修正》课题组
本文根据对亚新科集团内控制度现场研究的顿悟 ,从现代企业实务出发 ,指出COSO报告和巴塞尔委员会的有关文件对内控制度只强调评价而忽略设计和执行的缺陷 ,并对内控制度概念予以补充和扩展。其新颖之处在于将“作业”及其相关概念 (诸如作业管理、供应链、价值链、流程再造等相关管理方法和ERP、CIMS、Internet、办公室自动化等新兴信息技术 )引进到内控制度 ,特别提出内控制度是最优化、最简捷和最理性的作业标准或作业程序的观点。其次 ,根据扩充的内控概念 ,演绎出总体设计思路和单项设计思路。前者针对一个集团或子公司而言 ,其方法包括三维立体的静态结构、过程循环式的动态结构和常规 /非常规事件结...
关键词：
内控制度 内控制度设计 作业
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
何红渠 姚刚
本文从控制论角度出发 ,指出企业内控制度是一个多层次的复杂大系统。通过对企业内部控制方式的分析 ,认为企业内控制度的设计是建立一个功能模型。据此 ,笔者认为可以应用黑箱技术进行内控制度的设计 ,并对内控制度设计实务中应注意的问题进行探讨。
关键词：
控制论 控制方式 企业内控制度 设计
[期刊] 企业管理
[作者]
尤莉娟
制度是决定长期经济绩效的根本因素,建立现代企业制度是企业内部控制的主体目标,因为企业的发展和战略实施,需要有完备的制度体系作为保证。坚持立足实际需求的根本原则,加上先进的思路和科学的体系,实现部门间的衔接协调是制度设计的最终目标。一、衡量标准企业内控制度设计的衡量标准主要包括两点,一是企业风险回避、错漏预防的成效性衡量;二是对已发生
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
肖序 田丽敏
[期刊] 经济问题
[作者]
李青民
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物 ,是现代企业管理的重要手段。加入 WTO后 ,企业面临更加激烈的市场竞争 ,只有完善内部控制制度 ,对于防范舞弊 ,减少损失 ,提高资本的再生能力 ,具有重要意义。因此企业市场竞争的成功与否 ,首先取决于企业财务管理与控制的好坏。
关键词：
财务管理 内控制度 企业
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
崔洪俊 杜文
随着我国市场经济体制的逐步完善和现代企业制度的建立,全面加强企业管理,强化企业内部控制制度建设,向管理要效益,已成为企业迫在眉睫的重要任务。只有建立一套行之有效、科学合理、切实可行的内部控制制度,规范企业经营管理行为,才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李居英
随着经济的深入发展和现代企业制度的建立，企业内部控制制度建设的重要性日益显露。作为一个现代企业，必须有一套体制完备、行之有效的内部控制制度，并设立与之相适应的管理机构，以科学合理地对企业进行管理，提高企业的经济效益，使企业在市场竞争激烈的今天立于不败之地，并获得长足发展。
关键词：
内部控制 会计信息 内部会计控制
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
袁建国 袁春生
本文从公司治理与内部控制相互关系的角度,研究了两者在提高企业经营效率上的相对效果。通过公司治理与内部控制的配对分析,并考虑信息不对称条件下经理人的选择和路径依赖问题对经营效率的影响,研究发现,内部控制失效的主要原因是公司治理不完善。认为提高内部控制的有效性应从完善公司治理着手,建立起以投资者利益为核心、强化公司治理层的监督体系和高层管理人员道德风险的防范为内容的治理型内部控制。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
邓春华
本文从新制度经济学、博弈论、委托代理理论等角度 ,讨论了经济学对建立、健全内控制度的借鉴作用 ,并提出了完善我国的内控制度建设的有关对策。
关键词：
审计 内控制度 财务管理 财务制度
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
马秀红
近年来,在我国经济持续高速发展的情况下,各种经济实体如雨后春笋般迅速增多,但同时由于没有实行有效的企业内部控制制度,导致各种不利行为呈增长蔓延趋势。一些单位长期以来内部控制薄弱,管理松弛,导致了一些新型经济犯罪案的出现。建立内部控制制度是解决当前部分单位内部管理松弛、控制弱化的重要举措。一、企业内部控制制度的设计原则内部控制制度是一项与实践联系相当紧密的管理手段。因
[期刊] 工业技术经济
[作者]
高艳伟
本文介绍了内部控制的概念及其发展阶段,分析了我国民营企业的特点,阐述了建立健全民营企业内部控制制度的必要性及重要性。提出了建立民营企业内部控制制度的设计方法。
关键词：
内部控制 民营企业 设计方法
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨忠智
内部控制制度的功能就是在不确定环境下跨越时空地配置企业资源。内部控制制度设计应注重内部控制制度功能和结构的融合。内部控制制度改革的要点是内部控制机构的功能整合,以提高自我引导能力为目标,引入柔性控制手段和建立内部控制创新激励机制。
关键词：
内部控制 创新 内部控制制度 功能 结构
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张宝贵
企业内部控制是企业规模扩大化和资本公众化的结果 ,它依次经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个发展阶段。我国企业内部控制仍处于不完善的内部控制制度阶段。为实现内部控制制度创新 ,应首先确定企业内部控制目标 ;其次在公司治理结构制度创新的基础上 ,构建内部控制制度创新的框架 ;再次以推进企业信息化管理进程为契机 ,构筑内部控制制度创新的控制平台。
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
钟子亮
随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立 ,我国企业将成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者 ,为了在市场竞争中求生存、求发展 ,在企业内部建立和完善内部控制制度显得比以往任何时候都重要。本文从内部控制制度的内容与作用、当前存在的问题与危害、完善内部控制制度的措施诸方面 ,对现代企业的内部控制制度进行了比较全面、系统的探索。
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