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[期刊] 财会通讯
[作者]
郝梦现 绳朋云 刘珊
文章以2012—2021年沪深A股重污染上市企业为研究对象，对环境规制、柔性税收征管与企业投资效率三者关系进行实证检验。研究表明：柔性税收征管与重污染企业投资效率间显著正相关；环境规制与重污染企业投资效率间显著正相关；环境规制显著增强柔性税收征管与重污染企业投资效率间的正相关程度。
[期刊] 财会通讯
[作者]
白世杰
文章基于2010—2020年我国制造业上市企业财务数据，检验柔性税收征管对企业创新能力的作用机制与影响路径，进一步将数字化转型引入关系框架中，探究数字化转型对柔性税收征管与企业创新能力关系的调节作用。研究表明：柔性税收征管与制造业企业创新能力显著正相关；数字化转型与制造业企业创新能力显著正相关；数字化转型显著增强柔性税收征管与企业创新能力间的正相关程度。研究丰富了柔性税收征管和数字化转型经济后果研究，并为提升制造业企业创新能力提供有益借鉴。
[期刊] 经济经纬
[作者]
马亚红 杨肃昌
政府环境规制对企业经营及财务行为产生影响，增加企业的生产成本和转型升级压力，使企业因经营业绩恶化或转型失败陷入困境，所以在强规制背景下企业通过税收规避降低成本和抵御风险的需求增加。基于2015年新《环境保护法》实施的制度背景，以我国A股上市企业为研究样本，采用双重差分法研究环境规制对重污染企业税收规避程度的影响。实证检验表明：政府环境规制提高了重污染企业税收规避程度，小规模企业和盈利能力强的企业更倾向于通过税收规避抵消环境规制的影响；环境规制对企业避税程度的影响仅在资源密集型行业显著，在技术和资本密集型行业不显著；环境规制对企业避税程度的影响仅在东部地区及法治环境较好区域显著，在中西部地区及法治环境较差区域不显著。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李贺 王曙光
本文以沪深A股民营上市企业为研究对象，对柔性税收征管在民营企业避税行为中的治理作用进行实证检验，并从收入分权和支出分权两个层面刻画财政分权，进一步探究财政分权视角下柔性税收征管与民营企业避税行为间的关系。经实证检验发现：柔性税收征管显著抑制民营企业的避税行为；财政分权对民营企业避税行为具有异质性影响，具体为财政支出分权对民营企业避税行为具有显著抑制作用，而财政收入分权则显著加剧民营企业的避税行为；财政分权显著增强柔性税收征管对民营企业避税行为的抑制作用。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
蔡蕾
本文选取2005年-2015年A股上市公司,探讨了税收征管、公司避税与企业非效率投资三者之间的关系。在研究设计上,对企业非效率投资,区分了过度投资和投资不足。实证结果发现:公司避税与企业非效率投资显著正相关,但更多地表现在与过度投资的相关性上。税收征管作为公司治理的外部机制,具有两面性。税收征管不会显著提高企业的投资效率,反而会加剧投资不足,但是税收征管会有效抑制公司避税活动中的过度投资活动。本文的研究结论丰富了企业避税的代理观,进一步完善了对税收征管的公司治理效应的认识。
关键词：
税收征管 公司避税 企业非效率投资
[期刊] 中国工业经济
[作者]
孙雪娇 翟淑萍 于苏
税收征管会对企业发挥重要的治理作用,现有研究已验证了强制性税收征管对企业的"约束效应",本文则从柔性税收征管这一新的视角出发,从理论上分析柔性税收征管影响企业融资约束的"激励效应"。本文以2009—2016年A股上市公司为样本,利用国家税务总局的纳税信用评级披露制度刻画柔性税收征管,以此作为自然实验,采用PSM-DID方法分离出柔性税收征管对企业融资约束影响的"净效应"。研究结果表明,纳税信用评级结果披露后,评级高的企业,其融资约束水平显著降低,具体表现为:评级高的企业在评级披露后信贷资本成本显著降低,信贷融资规模显著提高。进一步揭示柔性税收征管发挥"激励效应"的作用机理发现,不同于强制性税收征管通过降低信息不对称和威慑机制发挥"约束效应",柔性税收征管通过降低信息不对称和提高企业声誉发挥"激励效应",缓解企业融资约束,而且柔性税收征管可以实现对强制性税收征管的"补充效应"。本文的研究结论不仅拓展了税收征管"激励效应"及其作用机理方面的理论,也为税收征管改革以及政府践行"创新监管方式""推进诚信建设"提供了较为重要的政策借鉴。
[期刊] 当代财经
[作者]
庞雨蒙 张建波
柔性税收征管是改革税收征管制度、推进税收治理现代化的重要举措，其微观效应更是关系企业转型升级与高质量发展。以纳税信用评级披露改革为切入点，采用2012—2021年我国沪深A股上市公司的样本数据，实证分析柔性税收征管对企业数字化转型的影响效应以及作用机制。研究表明：纳税信用评级披露为A级对企业数字化转型有着显著的促进作用，且这种积极影响在不同类型的企业中存在异质性，非国有企业和劳动密集型企业的数字化转型受政策激励效果更为显著。机制分析发现，良好的信用评级能够通过缓解企业融资约束和促进企业研发投入，提升企业数字化转型水平。鉴于此，未来需持续完善纳税信用评级制度，增强纳税信用评级促进企业数字化转型的激励效应，同时进一步缓解企业融资约束，引导企业加强数字技术研发，通过数字化转型示范区、产业协同发展等措施，促进非国有企业和传统制造企业的数字化转型。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张玲 朱婷婷
基于委托代理理论,深入探讨了税收征管、企业避税与企业投资效率三者之间的关系,选取2008—2012年A股上市公司为样本,实证研究发现:税收征管有助于降低企业避税程度;企业避税活动会降低企业投资效率;税收征管有助于提高企业投资效率;税收征管有助于缓解企业避税与企业投资效率之间的负相关关系。
[期刊] 会计之友
[作者]
宋建波 卢思诺
企业数字化转型是企业顺应数字经济时代要求、保持核心竞争力的重大战略决策。基于纳税信用评级披露的准自然实验，探讨税收柔性征管对企业数字化转型的影响及机制。结果表明，税收柔性征管对企业数字化水平提出了更高要求，同时降低了企业数字化转型成本与风险，由此促进了企业数字化转型。税收柔性征管主要通过声誉机制缓解企业融资约束，以及通过激励机制促进企业数字技术创新来推动企业数字化转型。同时，税收柔性征管对企业数字化转型的促进效应在国有企业和成熟度较高的企业中更为明显。研究为发掘税收柔性征管的重要政策效应、深化税收征管制度改革提供了经验证据。
[期刊] 商业研究
[作者]
刘进 杨柳
利用中国“金税三期”工程分批实施为准自然实验，运用双重差分法检验税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响。研究表明，税收征管数字化升级显著提升了企业劳动投资效率，且对劳动投资不足和投资过度均有显著缓解作用。进一步检验发现，税收征管数字化升级对劳动投资效率的作用机制在于缓解代理问题和降低避税行为；该影响在民营、外部融资依赖度高、分析师关注度低、税收优惠地区的企业中更为显著。
[期刊] 会计研究
[作者]
蔡宏标 饶品贵
本文研究机构投资者对企业避税的因果关系影响。有鉴于机构投资者和企业避税之间的内生性问题，本文选择机构投资者与被投资上市公司之间的空间距离作为机构持股的工具变量，我们发现在控制内生性之后，机构投资者对企业避税行为仍然存在明显的制约作用；进一步研究发现机构投资者与税收征管在避税上存在互为补充的关系，同时机构投资者能通过抑制企业避税提升公司价值，而这一效应在税收征管强的地区更为明显。本文提供了机构投资者对企业避税影响的因果关系证据，从而拓展了机构投资者公司治理作用的文献，对于抑制管理层的机会主义倾向和治理企业避税也有重要的实践意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
李世刚 黄一松
以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。
[期刊] 税务研究
[作者]
梁桂荣
企业改制后的税收征管对策□梁桂荣１优化治税环境。强化税法宣传，一方面提高全社会特别是纳税人的依法纳税意识，另一方面提高纳税人的纳税技能；强化党政部门管税作用，建立群众性协税护税组织；加大打击力度，完善税收司法保障体系，尽快成立基层税务公安联系办案机...
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
罗宇 张明昂 林高怡
本文利用重点税源企业的监控标准构造断点回归设计，考察政府提高征税强度如何影响企业的排污行为。实证发现：税务部门的重点监管行为会显著提高企业二氧化硫排放量。机制分析表明，重点税源企业通过超排污染的方式缓解税负压力；与此同时，地方政府放松了对其环境外部监管，最终使企业调整能源消费结构、减少环保投入。本文还发现，随着税收优惠的落实和政府环境治理水平的提高，税收征管对企业污染行为的溢出效应能够得到有效遏制。
关键词：
税收征管 环境污染 断点回归
[期刊] 税务研究
[作者]
薛伟 刘骏
减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。
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