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[期刊] 税务研究
[作者]
田志刚 张桂江
本文分析了发达国家关于环境税纳税人、税率和征税对象等方面的作法及经验，在结合我国国情的基础上，对我国环境税纳税人的确定、征税范围的选择、计税依据的界定以及税率的设定进行了论证，认为我国环境税应以＂污染者付费＂为基础将纳税人分为居民和企业，逐步细化税制，扩大征税范围，依污染物性质不同确定合理的计税依据，实行统一与差别相结合且变化的税率。
关键词：
环境税 税收要素 税制设计
[期刊] 财务与会计
[作者]
王岳龙 王旭
更好发挥税收引导生产要素配置的作用,是当前我国更好发挥政府资源配置作用的主要抓手。本文在考察美、法两国减税和创新支持税收政策经验的基础上,结合我国的具体实际,提出要更好发挥税收对生产要素流动的导向作用:一要注重减税与税制结构完善相结合;二要强调税收优惠政策和税制改革的税收中性原则,防止税收扭曲资源配置。具体建议,一是提高创新支持政策的普惠性、广泛性和平等性;二是适当增加个人所得税的地方自主性与区域差异性;三是更好发挥企业所得税引导生产要素流动的作用。
关键词：
税收 减税 生产要素 流动
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘威
从国际经验角度看,各国都对房地产税设置了不同程度的限制措施,目的在于降低纳税人税收负担。常见的房地产税税收限制措施包括对课税范围、税率、计税价值和收支的限制。此外,对于住宅还有特殊的限制措施。本文梳理了国际上主要的几种房地产税限制措施,分析其对房地产税以及纳税人的影响,并据此对中国房地产税改革提出了政策建议。
关键词：
房地产税 税收限制
[期刊] 财政研究
[作者]
陈捷
一、税收征管成本的理论内涵与操作定义 (一) 税收征管成本的理论内涵。 税收成本(taxation cost)一般包括管理成本或实施成本(administrative cost or enforcement cost)、纳税成本或遵从成本(compliance cost)以及政治成本(political cost)。管理成本,即税收征管成本,是指税务当局为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的由政府承担的成本。纳税成本是指纳税人在对自己负有纳税义务
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨晓芳
文章探讨了国外科技税收优惠政策和先进经验:以公司所得税为主,其他税种为辅;高新技术产业税收鼓励政策多于税收优惠政策;根据科技研发规律和发展阶段,采取区别性对待,重点突出,目标清晰;充分发挥折旧"挡税板"的作用;鼓励高科技风险投资;针对高新技术人才制定税收优惠政策。我国科技税收优惠政策存在对高新技术产业支持力不足和税制设计与科技发展趋势脱节两大问题。应进一步完善增值税制度,加大高新技术研发支持力度,提高科技税优惠政策激励效果,鼓励高科技外资风险投资,对高新技术企业实行加速折旧制度,科技税收优惠要从对"物"的
[期刊] 国际税收
[作者]
邵桂根 李艳艳 朱庆锋
国家明确提出对包括天使投资在内的投向种子期、初创期等创新活动的风险投资,统筹研究相关税收支持政策。本文通过分析我国风险投资税收政策,与主要发达国家风险投资所得税政策进行比较,为我国完善风险投资税收政策提供参考。
关键词：
风险投资 税收政策 国际比较
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨晓芳
文章探讨了国外科技税收优惠政策和先进经验:以公司所得税为主,其他税种为辅;高新技术产业税收鼓励政策多于税收优惠政策;根据科技研发规律和发展阶段,采取区别性对待,重点突出,目标清晰;充分发挥折旧"挡税板"的作用;鼓励高科技风险投资;针对高新技术人才制定税收优惠政策。我国科技税收优惠政策存在对高新技术产业支持力不足和税制设计与科技发展趋势脱节两大问题。应进一步完善增值税制度,加大高新技术研发支持力度,提高科技税优惠政策激励效果,鼓励高科技外资风险投资,对高新技术企业实行加速折旧制度,科技税收优惠要从对"物"的优惠为主转向对"物"与"人"的优惠相结合。
[期刊] 涉外税务
[作者]
李玉红 郭驰
税收基本法作为税法体系中的一般法,对税收共同性问题进行规范,用来统领、约束、指导、协调各单行税法、法规。比较分析国外税收法律体系和税收基本法的主要内容,对我国税收基本法的立法规模与架构、适用范围及税收划分、基本原则与概念的规定、权利义务的规定等方面富有启示。
关键词：
税收基本法 比较 启示
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨晓芳
文章探讨了国外科技税收优惠政策和先进经验:以公司所得税为主,其他税种为辅;高新技术产业税收鼓励政策多于税收优惠政策;根据科技研发规律和发展阶段,采取区别性对待,重点突出,目标清晰;充分发挥折旧"挡税板"的作用;鼓励高科技风险投资;针对高新技术人才制定税收优惠政策。我国科技税收优惠政策存在对高新技术产业支持力不足和税制设计与科技发展趋势脱节两大问题。应进一步完善增值税制度,加大高新技术研发支持力度,提高科技税优惠政策激励效果,鼓励高科技外资风险投资,对高新技术企业实行加速折旧制度,科技税收优惠要从对"物"的
[期刊] 经济问题探索
[作者]
刘宇
国际税收强制性仲裁已经成为晚近美国税收协定发展的新动向。美国税收协定中的强制性仲裁条款基本结构相同,但在仲裁程序适用范围上有所差异。该程序具有补充性和相对独立性,为税收协定争议的解决提供了新途径,有利于纳税人维护自身权益,也有利于促使主管当局通过相互协商程序解决纠纷。我国在吸取美国有益经验建立本国强制性仲裁制度的过程中,要首先明确该制度与国家税收主权并不相悖,在关注和研究强制性仲裁实际适用效果的同时,应积极谨慎的设置相关条款。
[期刊] 城市发展研究
[作者]
游春 胡才龙
征收房地产税收的目的就是遏制房价的上涨以及增加财政收入。然而,由于当前我国房地产征税效率低,对房价上涨没起到抑制作用。通过对新加坡,韩国和中国香港房地产税收状况的分析,借鉴他们有效征税和成功遏制较高的房价措施,并结合我国房地产税收实际状况,提出来一系列房地产税征收政策及改进措施来不断完善我国房地产税制。希望这些措施能在保证房产税收有效性和控制较高的房价两方面有所帮助。
关键词：
房地产税收 抑制房价 房地产税制
[期刊] 税务研究
[作者]
马念谊
近年来,随着越来越多高收入高净值个人的涌现,如何加强对这类纳税人的税收征管是我国税务机关面临的重要问题。本文归纳了发达国家高收入高净值个人税收征管的经验,提出我国高收入高净值个人的划分标准及加强税收征管的建议。
关键词：
高收入 高净值 个人 税收征管 划分标准
[期刊] 国际税收
[作者]
陈志军 朱春发
我国自贸区的发展对离岸业务税收政策的完善提出了迫切要求,我国现有相关税制无法满足自贸区国际化发展的需求。因此,本文借鉴国际经验从税收制度、税收监管等方面对我国自贸区离岸业务的税收政策进行设计,以期为我国自贸区的发展创造良好的税收环境。
关键词：
自贸区 离岸业务 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
马念谊
近年来,随着越来越多高收入高净值个人的涌现,如何加强对这类纳税人的税收征管是我国税务机关面临的重要问题。本文归纳了发达国家高收入高净值个人税收征管的经验,提出我国高收入高净值个人的划分标准及加强税收征管的建议。
关键词：
高收入 高净值 个人 税收征管 划分标准
[期刊] 涉外税务
[作者]
赵晋琳 叶香丽
股票期权对调动经营者和员工的积极性,从而促进企业发展具有重要作用。本文从国际与国内两个视角对股票期权激励制度的相关税收政策进行了梳理,指出了我国相关税收政策中存在的不足,并提出了具体的政策建议。
关键词：
股票期权 激励 税收政策
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