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[期刊] 财会通讯
[作者]
周冉 李歆 曹健行 张明
文章以“波特假说”为理论基础，将环境保护税与企业技术创新整合于研究框架中，借鉴现代产业经济学的“结构—行为—绩效”（SCP）分析范式，围绕环境保护税如何影响战略绩效的问题展开研究。研究发现：与排污费相比，我国现行征收环境保护税的规定将在一定程度上增加企业的成本费用和税收负担，对企业战略绩效产生直接影响；环境保护税使企业生产行业标准更严格，影响企业排污成本，有利于倒逼企业进行绿色转型；对于重污染行业来说，环境保护税的征收在一定程度上会影响市场结构，造成壁垒效应，对企业战略绩效产生间接影响，但仍不足以完全弥补成本支出所带来的负效应。文章进一步探究了环境保护税对战略绩效影响的路径研究与机理研究，进一步验证了波特假说，为政府进一步制定调整环境保护税的相关政策、企业做出提高绩效的合理战略决策提供理论依据。
关键词：
环境保护税 企业成本 企业行为 战略绩效
[期刊] 现代管理科学
[作者]
朱玮玮
环境保护税作为协调经济发展与环境治理的重要税收制度，是实现“双碳”目标的重要举措。基于2014—2021年沪深A股上市企业样本数据，使用递进式回归方法，分析环境保护税对企业碳减排绩效的影响以及绿色技术创新的中介效应。研究表明，环境保护税对企业碳减排绩效具有显著促进效应。进行一系列稳健性检验后，该结果依然稳健。机制效应检验结果发现，环境保护税可以通过提升绿色技术创新水平正向作用于企业碳减排绩效。异质性分析表明，环境保护税对碳减排绩效驱动效应在技术密集型企业与高税额标准地区内企业更加显著。基于此，提出应完善环境保护税监管体系，强化绿色技术创新成果转化能力，实施差异化环境保护税征收制度，充分发挥环境保护税对企业碳减排绩效的促进效应。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
刘晓光 邵润欣
本文选取2016～2019年沪深A股上市公司数据作为研究样本,利用双重差分模型检验了环境保护税的征收对企业财务绩效的影响以及技术创新在其中的作用。研究发现:环境保护税不会引起企业财务绩效水平的较大波动,相反,缴纳环境保护税会倒逼企业通过技术创新的方式来提升财务绩效水平,即技术创新在环境保护税与财务绩效之间发挥部分中介效应。为此,各地区应适当上调环境保护税适用税额,增加减税档次,大力开展创新实践活动,为加强环境保护、规范企业治污减排行为提供政策支持与制度保障。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘立军 吴珊珊 李天宇
以2018年实施的《环境保护税法》为准自然实验，基于2015—2021年非金融类上市公司数据，运用双重差分检验等方法，对环境保护税与实体企业绿色创新的影响效果及作用机制进行分析。研究结果表明：环境保护税政策的实施显著提高了实体企业的绿色创新水平；环境保护税对实体企业的绿色创新效应存在异质性，非国有企业和大规模企业受到环境保护税的影响更为明显；环境保护税的实施会激励企业加大对绿色创新的研发投入，发挥研发投入的中介作用，促进企业绿色创新。因此，为了推动企业生产方式的转型升级，政府需完善税收政策，提高污染企业环保税收标准，对于开展绿色创新的企业给予税收优惠政策，提高国有企业绿色创新的主动性，调动小规模企业绿色创新的积极性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
曹昌燕 邹顺华
在倡导绿色发展的背景下,环境规制是企业投资决策的重要考虑因素,尤其是对高污染企业而言。本文基于2016—2020年上市公司研发创新数据,采用双重差分法检验了《环境保护税法》对高污染企业创新活动的影响。研究发现,《环境保护税法》的实施显著降低了高污染企业的研发创新投入,环境合法性压力在其中发挥了部分中介作用。本文不支持"波特假说",研究结论为政府如何兼顾控制环境污染与激发企业创新活力提供了一定参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔也光 鹿瑶 王京
《环境保护税法》的实施是我国绿色税制改革的重大举措,也是推动企业绿色投资、提高创新水平的重要政策工具。研究发现,实施环境保护税能够显著提高重污染企业自主技术创新水平。因此,可适当提高应税污染物税额标准,细化税收优惠政策,以更加充分地发挥环境保护税对企业自主技术创新的激励效应。
关键词：
环境保护税 重污染行业 自主技术创新
[期刊] 财经研究
[作者]
田利辉 关欣 李政 李鑫
环保“费改税”是中国税制绿色化改革的重要环节，肩负着激励企业绿色发展的重要目标。文章从税费差异视角出发，考察以《环境保护税法》出台为标志的环保“费改税”政策对重污染企业环保投资的影响及作用机理，发现环保“费改税”政策实施有效提高了重污染企业环保投资，进一步区分预防性环保投资和治理性环保投资发现，环保“费改税”对重污染企业环保投资的促进作用主要体现在预防性环保投资，说明环保领域税费改革对企业环保投资结构升级具有推动作用。分析影响机制发现，环保“费改税”政策作用主要通过提高排污成本、增强执法刚性、打破政企合谋的渠道实现。考虑产权性质和企业规模的异质性发现，在小规模和非国有企业中环保“费改税”政策的环保投资促进效应更显著。另外，文章还发现政府绿色补贴在一定程度上削弱了环保“费改税”政策对企业环保投资的促进作用。上述结果表明，环保“费改税”政策具有有效性，但政府仍需进一步优化环保税制度，重视环保政策之间的协调性，以推动企业更好地实现绿色发展。
关键词：
排污费 环保税 税费改革 环保投资
[期刊] 国际税收
[作者]
薛钢 明海蓉 蔡颜西
征收环境保护税的理想状态是在改善环境质量、产生绿色红利的同时,又能促进经济高质量发展、实现蓝色红利,即双重红利效应。本文通过构建空间杜宾模型,实证检验我国环境保护税是否可以同时实现上述目标。研究结论发现,环境保护税的开征比以往的排污费更有助于促进双重红利的实现,但还存在进一步优化的空间。本文借鉴环境保护税建设较为成熟国家(地区)的经验,从税制设计、税收征管、税款使用制度以及其他配套措施方面,为完善我国环境保护税制度提出具体的政策建议。
关键词：
环境保护税 环境治理 经济增长 双重红利
[期刊] 经济纵横
[作者]
蒙强 蓝相洁 李彤
我国现行环境税对环境改善存在较大的实现空间，建立成熟的环境税税制不可能一蹴而就，应分阶段实施、分步骤推进。近期应以＂绿色红利＂作为政策导向，尽快开征环境保护税；中期应使环境保护税税制改革在实现＂绿色红利＂的同时，对环境保护税税制进行结构性调整；长期看，环境保护税改革最终应实现＂绿色红利＂与＂就业红利＂的双重目标。
关键词：
环境税 绿色红利 就业红利 路径选择
[期刊] 经济师
[作者]
王红艳 田永 桂雄
文章在《中华人民共和国环境保护税法》实施半年的背景下,从我国环境保护税由"费"改"税"的发展历程出发,探析环境保护税由"费"改"税"以后,对企业带来的影响、对排污权交易的影响、对碳排放权交易的影响、对碳税的影响,并在此基础上,提出了企业财税管理中应对环境保护税实施的企业发展战略、生产优化措施、人力资源素质提升、税收筹划和排污权交易协同对策。
[期刊] 国际税收
[作者]
谢贞发 陈涓
2018年《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，这是我国构建绿色税制的重要里程碑。本文基于我国A股上市公司数据，以环境保护税税额省际差异作为准自然实验，考察环境保护税税额省际差异对企业绿色技术创新的影响。研究发现：从整体上看，在该税法实施后，与税额标准不变地区相比，税额提高地区企业的总绿色专利申请占比短期内并未产生显著变化；从专利类型上看，税额提高地区企业的绿色实用新型专利申请占比出现了显著提高，但绿色发明专利申请占比并未产生显著变化。同时，环境保护税税额省际差异对企业绿色实用新型创新的显著影响主要体现在披露环境信息的企业和中度污染企业，环境保护税税额省际差异在一定程度上有助于激励企业进行研发投入以及提高企业绿色专利当期被引数量占比。通过以上实证研究，本文对进一步优化我国环境保护税制度提出了几点政策建议。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
黄纪强 祁毓
文章采用2015-2022年上市公司面板数据，构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现：环境保护税对重污染企业减负具有积极作用，推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此，提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
胡珺 杨艺歆 胡国柳
文章聚焦企业要素收入分配机制，以2018年实施的《环境保护税法》设计准自然实验，考察了我国首个以环境保护为目标的绿色税种对企业劳动收入份额的影响。研究发现：环境保护税政策的实施显著提升了企业劳动收入份额。作用机制在于环境保护税的实施不仅有利于优化企业的人力资本结构，而且对企业加快绿色转型以及全要素生产率提升也产生积极影响。异质性检验还发现，当企业产权为非国有性质、要素结构偏向于劳动密集型、企业所处行业的竞争程度更高、地区环境规制更强时，环境保护税的实施对企业劳动收入份额的提升作用更为明显。研究结论对继续深化我国环境保护税改革，助推环境保护与人民共同富裕的“双赢”具有重要启示意义。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
杨静
２０１５年６月１０日，国务院法制办公室网站公布了《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）》（以下简称《环保税意见稿》），这意味着一个旨在保护生态环境为目的的税种将成为我国税收体系一个独立的组成部分。然而《环保税意见稿》在税制要素的确立、税收征管的确定等方面仍然存在可完善空间，本文以环境保护税法的立法目的为基础，提出进一步完善我国环境保护税法的建议。
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